酒店管理财务财务内控管理——酒店集团财务报告内部控制查核表2017（叶予舜）

1、叶予舜叶予舜2022/1/172022/1/171 - 1 - 1111酒酒店店管管理理财财务务 财财务务内内控控管管理理酒酒店店集集团团财财务务报报告告内内部部控控制制查查核核表表序序号号检检查查项项目目检检查查内内容容检检查查方方法法及及判判断断标标准准一一资资产产项项目目1 1货货币币资资金金货币资金账账、账实是否相符1、核对现金、银行存款的总账与日记账余额是否相符2、月末对现金进行盘点，检查是否相符3、月末由银行出纳以外的会计人员分账户编制银行存款余额调节表，核对是否相符，是否不存在超过两个月的未达账项4、月末是否按照集团统一汇率将外币货币资金折算为记账本位币2 2应应收收票票据据应收

2、票据账账、账实是否相符1、核对应收票据总账、明细账、备查账余额是否相符2、月末对票据进行盘点，检查是否相符3、月末是否按照集团统一汇率将外币往来款项折算为记账本位币4、企业已背书转让或贴现的票据是否留存复印件，并作为相关凭证附件3 3应应收收账账款款/ /预预收收账账款款应收账款账面金额是否真实、准确1、核对应收及预收账款的总账与明细账余额是否相符2、每月结账前与关联方对账，对账差异在结账前处理3、至少每季度与非关联单位进行对账，对账单回收是否及时，对账差异是否及时处理4、应收账款保理的会计处理是否符合会计准则和集团会计政策的规定5、月末是否按照集团统一汇率将外币往来款项折算为记账本位币坏账准

3、备计提是否合理7、是否对客户逐一分析，进行减值测试并计提相应的坏账准备，计提金额是否合理8、坏账核销是否已经过本单位董事会审议批准，及时报送税务部门备案，并上报集团董事会审议批准4 4预预付付账账款款预付账款账面金额是否真实、准确1、至少每季度与非关联单位进行对账，对账差异是否及时处理叶予舜叶予舜2022/1/172022/1/172 - 2 - 1111酒酒店店管管理理财财务务 财财务务内内控控管管理理酒酒店店集集团团财财务务报报告告内内部部控控制制查查核核表表序序号号检检查查项项目目检检查查内内容容检检查查方方法法及及判判断断标标准准2、收到预付款购买的资产后是否及时入账并冲转预付账款3、

4、每季度对预付账款进行一次清理，超过一年的预付账款转入其他应收款核算，并计提相应的坏账准备4、月末是否按照集团统一汇率将外币往来款项折算为记账本位币5 5其其他他应应收收款款其他应收款账面金额是否真实、准确1、每月结账前与关联方对账，对账差异在结账前处理2、至少每季度与非关联单位进行对账，对账差异是否及时处理3、备用金至少每季度对账一次，每半年清理一次。费用性挂账、个人往来，遵循公司关于费用报账的时限规定，对于仍有余额的至少每半年清理一次4、月末是否按照集团统一汇率将外币往来款项折算为记账本位币坏账准备计提是否合理5、是否对往来单位逐一分析，进行减值测试并计提相应的坏账准备，计提金额是否合理6、

5、坏账核销是否已经过本单位董事会审议批准，及时报送税务部门备案，并上报集团董事会审议批准6 6存存货货存货账账、账实是否相符1、核对存货总账、明细账、业务账、仓库账是否相符2、产成品及重要材料每月是否盘点，盘点差异是否及时处理3、是否至少每半年对存货进行一次全面盘点，盘点差异是否及时处理核算是否规范4、购进存货是否按实际成本核算，发出存货是否采用加权平均法计价5、采用标准成本法或定额成本法核算的企业，检查材料成本差异是否在原材料、完工产品和在产品之间合理分配，分配标准是否合理存货跌价准备计提是否合理6、按单项存货（价值较低的存货按存货类别）进行减值测试并计提相应的跌价准备，计提金额是否合理7、如

6、果存在存货跌价准备转回的情况，检查转回依据是否充分，转回金额是否合理4 4预预付付账账款款预付账款账面金额是否真实、准确叶予舜叶予舜2022/1/172022/1/173 - 3 - 1111酒酒店店管管理理财财务务 财财务务内内控控管管理理酒酒店店集集团团财财务务报报告告内内部部控控制制查查核核表表序序号号检检查查项项目目检检查查内内容容检检查查方方法法及及判判断断标标准准8、已售出存货和盘亏毁损存货相应的存货跌价准备是否已结转7 7持持有有至至到到期期投投资资持有至到期投资核算是否规范1、按投资项目进行明细核算，并设置备查簿对投资项目的具体情况进行详细登记2、持有至到期投资的核算内容是否符

7、合会计准则和集团会计政策的规定3、检查是否逐期确认投资收益或利息收入，确认金额是否准确资产减值准备计提是否合理4、是否对投资项目逐项检查，对存在减值迹象的资产进行减值测试并计提相应的减值准备，计提金额是否合理8 8长长期期股股权权投投资资长期股权投资核算是否规范1、按投资单位进行明细核算，并设置备查簿对被投资单位及投资情况进行详细登记2、对联营及合营企业的投资是否采用权益法核算，对子公司及其他股权投资是否采用成本法核算3、定期取得被投资单位的财务资料，跟踪了解被投资单位的财务经营状况资产减值准备计提是否合理4、是否对投资项目逐项检查，对存在减值迹象的资产进行减值测试并计提相应的减值准备，计提金

8、额是否合理9 9投投资资性性房房地地产产投资性房地产核算是否规范1、投资性房地产的核算内容是否符合集团会计政策的规定2、投资性房地产后续计量是否选用成本模式3、与投资性房地产相关的租赁收入是否及时确认折旧及摊销金额计算是否准确4、折旧额=（投资性房地产的房屋及建筑物原值*(1-净残值率)*折旧率）5、摊销额=（投资性房地产的土地使用权原值*摊销率）1010固固定定资资产产固定资产账账、账实是否相符1、核对固定资产总账、明细账、卡片及台账是否相符2、至少每半年进行一次固定资产盘点，盘点差异是否及时处理固定资产核算是否规范3、固定资产分类是否准确，是否符合集团会计政策的规定4、已达到预定可使用状态

9、的固定资产是否及时转入固定资产核算6 6存存货货存货跌价准备计提是否合理叶予舜叶予舜2022/1/172022/1/174 - 4 - 1111酒酒店店管管理理财财务务 财财务务内内控控管管理理酒酒店店集集团团财财务务报报告告内内部部控控制制查查核核表表序序号号检检查查项项目目检检查查内内容容检检查查方方法法及及判判断断标标准准5、固定资产是否按年限平均法计提折旧，折旧年限、净残值率是否符合集团会计政策的规定6、除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，所有固定资产是否均已计提折旧折旧金额计算是否准确7、折旧额=（固定资产原值*(1-净残值率)*折旧率）资产减值准备计提是否合理8

10、、是否对固定资产逐项检查，对存在减值迹象的资产进行减值测试并计提相应的减值准备，计提金额是否合理1111在在建建工工程程在建工程核算是否规范1、按在建工程项目进行明细核算，设置备查簿对每一项在建工程进行详细登记2、在建工程的资本化处理是否符合会计准则和集团会计政策的规定3、在建工程是否按照预期进度正常建设，对长期挂账的在建工程是否及时处理资产减值准备计提是否合理4、是否对在建工程逐项检查，对存在减值迹象的资产进行减值测试并计提相应的减值准备，计提金额是否合理1212无无形形资资产产无形资产核算是否规范1、无形资产分类是否准确，是否符合集团会计政策的规定2、除在投资产性房地产核算的项目外，其他土

11、地使用权是否全部在无形资产中核算3、使用寿命有限的无形资产是否自无形资产可供使用时起开始分期平均摊销，摊销期限是否符合集团会计政策的规定摊销金额计算是否准确4、使用寿命有限的无形资产摊销额=（无形资产原值*摊销率）资产减值准备计提是否合理5、是否对无形资产逐项检查，对存在减值迹象的资产进行减值测试并计提相应的减值准备，计提金额是否合理1313开开发发支支出出开发支出核算是否规范1、按开发项目进行明细核算，设置备查簿对每一项目进行详细登记2、开发支出的核算内容和资本化处理是否符合会计准则和集团会计政策的规定3、已完工项目是否及时转入无形资产核算；失败项目的费用是否及时转入当期损益资产减值准备计提

12、是否合理4、是否对开发支出逐项检查，对存在减值迹象的资产进行减值测试并计提相应的减值准备，计提金额是否合理1010固固定定资资产产固定资产核算是否规范叶予舜叶予舜2022/1/172022/1/175 - 5 - 1111酒酒店店管管理理财财务务 财财务务内内控控管管理理酒酒店店集集团团财财务务报报告告内内部部控控制制查查核核表表序序号号检检查查项项目目检检查查内内容容检检查查方方法法及及判判断断标标准准1414长长期期待待摊摊费费用用长期待摊费用核算是否规范1、长期待摊费用的核算内容是否符合集团会计政策的规定2、长期待摊费用的资本化是否符合会计准则和集团会计政策的规定，摊销期限是否合理摊销金

13、额计算是否准确3、摊销额=（长期待摊费用初始金额/摊销期限）1515递递延延所所得得税税资资产产/ /负负债债递延所得税资产或负债核算是否规范1、是否按照资产负债表法核算所得税费用2、在存在暂时性差异的情况下，是否合理确认递延所得税资产或递延所得税负债3、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，是否已减记递延所得税资产的账面价值1616其其他他流流动动资资产产/ /非非流流动动资资产产核算是否规范1、核算内容是否合理，是否有应该在其他资产项目中核算的内容错列在本项目2、在本项目列示的内容是否已作详细说明3、账面价值是否存在减值风险二二负负债债项项目目17

14、17银银行行借借款款银行借款账账、账实是否相符1、核对银行借款总账与明细账余额是否相符2、核对账面记录与银行贷款卡查询记录是否相符3、对银行借款进行详细的备查登记，包括借款银行、借款币种、金额、期限、利率、设置抵押或担保情况、抵押物金额或担保方名称等信息4、银行借款是否及时归还或展期，是否不存在逾期还款现象5、借款利息费用是否已按期准确计提6、月末是否按照集团统一汇率将外币银行借款折算为记账本位币叶予舜叶予舜2022/1/172022/1/176 - 6 - 1111酒酒店店管管理理财财务务 财财务务内内控控管管理理酒酒店店集集团团财财务务报报告告内内部部控控制制查查核核表表序序号号检检查查项

15、项目目检检查查内内容容检检查查方方法法及及判判断断标标准准1818应应付付票票据据应收票据账账、账实是否相符1、核对应付票据总账、明细账、备查账余额是否相符2、企业已背书转让的票据是否留存复印件，并作为相关凭证附件3、月末是否按照集团统一汇率将外币应付票据折算为记账本位币1919应应付付账账款款账账、账实是否相符1、核对应付账款总账与明细账余额是否相符2、每月结账前与关联方对账，对账差异在结账前处理3、要求供应商定期提供对账单，非关联方往来至少每季度对账一次4、核对应付账款暂估金额与收到的供应商发票金额是否相符5、月末是否按照集团统一汇率将外币往来款项折算为记账本位币2020其其他他应应付付款

16、款账账、账实是否相符1、核对其他应付款总账与明细账余额是否相符2、每月结账前与关联方对账，对账差异在结账前处理3、要求对方单位定期提供对账单，非关联方往来至少每季度对账一次4、收取往来单位的押金是否已开具收据；退还押金是否履行必要的审批程序，并收回原收据或取得对方单位开具的收款收据5、月末是否按照集团统一汇率将外币往来款项折算为记账本位币6、检查应付广告宣传费、运输费、租赁费等的账面余额与应付未付的费用金额是否匹配2121应应付付职职工工薪薪酬酬是否计提应付职工薪酬1、是否按照权责发生制原则计提应付职工薪酬费用叶予舜叶予舜2022/1/172022/1/177 - 7 - 1111酒酒店店管管

17、理理财财务务 财财务务内内控控管管理理酒酒店店集集团团财财务务报报告告内内部部控控制制查查核核表表序序号号检检查查项项目目检检查查内内容容检检查查方方法法及及判判断断标标准准计提金额是否准确2、核对应付职工薪酬本期发生额是否与记入直接人工及各费用科目的薪酬费用相匹配3、核对应付职工薪酬期末余额是否与应付未付的薪酬金额相匹配2222应应交交税税费费账表、账实相符1、核对应交增值税进项税额明细账与已通过扫描认证的增值税进项发票抵扣联汇总表是否相符2、核对应交增值税已交税金明细账与企业实际支付的增值税汇总表是否相符3、月末对增值税进项发票抵扣联、销项发票存根联和未使用的空白销售发票进行盘点，核对是否

18、相符4、核对增值税、企业所得税等纳税申报表与账面记录是否相符，特别是增值税纳税申报表中的销项税额和进项税额增值税计算是否准确5、（本期购进材料-免税进口材料+外协加工费+水电费+运输费）*增值税适用税率，应当与本期增值税进项税额相匹配6、（主营业务收入-出口销售收入+销售原材料收入+加工费收入）*增值税适用税率，应当与本期增值税销项税额相匹配其他税费计算是否准确7、检查是否逐期计提缴纳房产税、印花税、城建税、教育费附加等税费，计算金额是否准确减免税是否规范8、检查企业各项免税、减税是否取得税务部门的正式批准文件，批准文件应当作为会计档案妥善保管2323预预计计负负债债预计负债核算是否规范1、产

19、品质量预计负债计提依据是否合理，计提金额是否恰当2、是否存在诉讼或对外担保，很可能产生的损失是否已记入预计负债3、是否存在业务或公司重组事项，是否已按照会计准则和集团会计政策的规定记入相应的预计负债4、是否存在其他或有负债，很可能产生的损失是否已记入预计负债2424长长期期应应付付款款核算是否规范1、检查长期应付款核算内容是否合理，是否有应该在其他负债项目中核算的内容错列在本项目2、将于一年内到期的长期应付款是否已重分类至一年内到期的非流动负债项目2121应应付付职职工工薪薪酬酬叶予舜叶予舜2022/1/172022/1/178 - 8 - 1111酒酒店店管管理理财财务务 财财务务内内控控管

20、管理理酒酒店店集集团团财财务务报报告告内内部部控控制制查查核核表表序序号号检检查查项项目目检检查查内内容容检检查查方方法法及及判判断断标标准准3、需要付息的长期应付款是否逐期计提利息，计提的利息费用金额是否准确4、月末是否按照集团统一汇率将外币往来款项折算为记账本位币2525专专项项应应付付款款核算是否规范1、检查专项应付款核算内容是否合理，是否有应该在其他负债项目中核算的内容错列在本项目2、专项应付款的会计处理是否符合会计准则及相关会计制度的规定2626其其他他流流动动负负债债/ /非非流流动动负负债债核算是否规范1、检查核算内容是否合理，是否有应该在其他负债项目中核算的内容错列在本项目2、

21、在本项目列示的内容是否已作详细说明三三股股东东权权益益项项目目2727股股本本( (或或实实收收资资本本) )核算是否规范1、股本(或实收资本)如果有增减变动，是否及时取得验资报告2、以外币投入的股本是否按照收到投资款当日的汇率折算为记账本位币3、股东单位、出资金额、出资比例及其增减变动是否已准确列示2828资资本本公公积积核算是否规范1、核算内容是否符合会计准则和集团会计政策的规定2、当期涉及资本公积增减变动的，检查相关的会计处理是否正确2929盈盈余余公公积积核算是否规范1、核算内容是否符合会计准则和集团会计政策的规定2、当期提取的盈余公积=当期利润分配(提取盈余公积)3、当期涉及盈余公积

22、其他增减变动的，检查相关的会计处理是否正确3030一一般般风风险险准准备备核算是否规范1、核算内容是否符合会计准则和集团会计政策的规定2、当期提取的一般风险准备=当期利润分配(提取一般风险准备)3、当期涉及一般风险准备其他增减变动的，检查相关的会计处理是否正确2424长长期期应应付付款款核算是否规范叶予舜叶予舜2022/1/172022/1/179 - 9 - 1111酒酒店店管管理理财财务务 财财务务内内控控管管理理酒酒店店集集团团财财务务报报告告内内部部控控制制查查核核表表序序号号检检查查项项目目检检查查内内容容检检查查方方法法及及判判断断标标准准3131未未分分配配利利润润核算是否规范1

23、、未分配利润的年初余额与上年审计后的期末余额是否相符2、会计政策变更及会计差错更正的处理是否正确，是否已报送集团财务管理中心批准3、本年利润分配的金额是否盈余公积、一般风险准备、应付股利等的增加金额相匹配4、当期涉及未分配利润其他增减变动的，检查相关的会计处理是否正确3232外外币币报报表表折折算算差差额额核算是否规范1、外币报表折算选用的汇率是否正确，是否符合集团会计政策的规定3333少少数数股股东东权权益益计算金额是否准确1、少数股东权益=（子公司净资产*少数股东持股比例）2、子公司出现超额亏损的，除公司章程或合同有约定外，少数股东承担的亏损以其少数股东权益减记至零为限，超额亏损由母公司承

24、担，检查核算是否正确四四损损益益项项目目3434营营业业收收入入收入是否真实、核算是否规范1、检查销售收入确认原则是否符合会计准则和集团会计政策的规定2、检查是否是以会计期末作为销售确认的截止日，是否存在提前或推迟确认收入的现象3、销售退回、销售折扣与折让是否及时入账，会计处理是否符合会计准则和有关税收法律法规的规定4、其他业务收入的核算内容是否正确，是否符合会计准则和集团会计政策的规定3535营营业业成成本本生产成本计算是否准确、核算是否规范1、直接材料、直接人工和制造费用的归集和分配、完工产品和在产品之间的成本分配金额是否准确，分配标准是否合理2、核对直接材料与材料耗用汇总表、直接人工与职

25、工薪酬分配表、制造费用总额与制造费用明细表等相关账项是否相符3、成本核算采用实际成本法。对于采用标准成本法或定额成本法进行成本核算的企业，检查是否定期对标准成本进行复核和更新，生产成本差异是否每月在在产品和完工产品之间合理分配，分配标准是否合理叶予舜叶予舜2022/1/172022/1/1710 - 10 - 1111酒酒店店管管理理财财务务 财财务务内内控控管管理理酒酒店店集集团团财财务务报报告告内内部部控控制制查查核核表表序序号号检检查查项项目目检检查查内内容容检检查查方方法法及及判判断断标标准准营业成本计算是否准确、核算是否规范1、已售商品或产成品是否及时结转成本，结转销售成本是否采用加

26、权平均法2、结转成本的记账凭证是否附有计算依据并履行适当的授权批准程序。使用ERP系统自动计算成本的企业，是否对成本结转进行复核。3、采用成本倒扎计算表检查销售成本计算是否正确4、其他业务是否及时结转成本，结转的成本是否与其他业务收入相匹配3636营营业业税税金金及及附附加加核算是否规范1、营业税金及附加的核算内容是否符合会计准则和集团会计政策的规定2、与其他业务收入相关的税费支出是否已通过本科目核算计算金额是否准确3、营业税=纳税基数*适用税率4、城建税、教育费附加计提额=应交增值税、营业税等流转税金额*适用税率3737期期间间费费用用费用核算是否规范1、是否按照权责发生制原则，于费用实际发生时确认入账2、费用明细项目的核算内容是否符合集团相关规定费用计提金额是否准确3、复核广告宣传费、运输费、售后服务费、租赁费等费用是否按期计提，计提依据是否合理，计提金额是否准确4、复核工资、劳动保险费、固定资产折旧、无形资产摊销是否按期计提，计提依据是否合理，计提金额是否准确5、品牌费计提额=品牌产品销售收入*适用比率+副品牌产品销售收入*适用比率+OEM产品销售收入*适用比率6