江苏首佳房地产中介有限公司财务管理制度( 20页)

1、 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 1 页页 目录财务管理制度.1一 总则.1二 财务管理细则.1(一)总原则.1(二)财务工作岗位职责及分工.1三 现金管理制度.2四 支票管理制度.3五 印签保管制度.3六 备用金的保管及使用制度.3(一)备用金的保管制度.3(二)备用金的使用制度.4七 支出审批制度.4八 报销审核制度.4九 票据管理制度.5(一)发票管理.5(二)收据管理.6十 工资发放制度.6(一)相关规定.6(二)保密原则.6十一 会计档案管理制度.7 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 2 页页 (一)会计档案的归集.7 (二)会计档案的整理.7(三)会计档案的归

2、档.7(四)会计档案的保管期限.7十二 会计人员工作交接制度.8(一)总则.8(二)移交前的准备工作.8(三)监交.8(四)业务交接的具体要求.8十三 固定资产管理制度.9(一)总则.9(二)固定资产的标准与分类.9(三)固定资产的管理体系.10(四)固定资产的交付使用.10(五)固定资产的调拨.10(六) 固定资产的出租、出借、转让、捐赠.11(七)固定资产的清查.11(八)固定资产的报废.11(九)业务交接的具体要求.12(十)固定资产的修理.12(十一) 固定资产累计折旧的核算管理.12 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 3 页页 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 4

3、 页页 财务管理制度财务管理制度一、一、 总则总则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则（是否改为企业会计制度更好？因为目前企业会计准则仅在上市公司中试用。）制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 二、财务管理细则二、财务管理细则 一、总原则 1、 公司严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二 、财务工作岗位职责及分工 （一）财务

4、经理职责及分工 1、统筹管理。落实公司的目标任务和具体工作，协调、配合与各部门关系，帮助、负责起草、制订公司各项财务管理规定；收集、处理信息和提出建议，为总经理室经营管理、成本管理的决策提供科学的依据；合理安排资金，发挥资金的最大效益，以降低财务风险。2、会计核算管理。收付房款的审核及监控。审核员工报销单及款项支付标准和真实合理性。薪资的制作及解释工作。审核资金日报及其他财务报表。审核日常凭证，月底结帐并编制财务报表，并做好财务分析。3、部门管理。公司相关制度的宣传和落实。完善公司各部门与财务部门间的流程衔接。每月对财务人员进行绩效考评。对财务人员进行财税专业知识培训。4、税务管理。每月接收地

5、税、国税等有关部门发布的信息并做好宣传工作。落实地税、国税等有关部门要求的政策或制度。及时完成税务临时布置的报表资料。控制自己公司的税务风险。5、其他相关工作。 （二）会计职责及分工 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 5 页页 1、 目标管理。根据审核无误的会计资料，准确核算企业成本，及时编制和上报各项财务报表；反馈和监督核算过程中产生异常情况；协助财务经理完成相关业务,为管理层提供其他及时、准确、有效的管理资料。2、会计核算管理。收付房款的审核。审核员工报销单及款项支付标准和真实合理性。审核出纳收付凭证、资金日报，并自查帐表相符。审核薪资、提成及社保。审核出纳现金帐及银行余额调节表

6、并做好财务分析。财务帐套凭证的制作。3、档案管理。凭证、各类报表的装订，并统一编号、妥善保管。收集整理合同复印件，统一编号、妥善保管。4、其他管理。完成财务经理布置的临时任务。协助财务经理工作，根据实际情况提合理化建议。（三）出纳职责及分工1、目标管理。做好每一笔经济业务的收付工作，保证合理、合法、正确性。2、会计核算管理。房款的预约登记及收付。中介费的收取及开票。房贷款的划帐及对帐。对审核无误的原始凭证进行报销。对支票、印鉴章的保管及使用。发票的领购、开具、抄报税及保管。金舜帐套凭证的制作。3、票据管理。支票、本票等由专人保管，已作废票据与存根加盖“作废”印章并妥善保管。发票由专人保管，对已

7、作废发票加盖“作废”印章并妥善保管。4、其他相关工作。三、现金管理制度三、现金管理制度 1、为保证公司生产、工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。所有现金收支由公司出纳负责。2、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付：本公司员工工资、奖金、津贴、福利费和其他劳务报酬。各门店的水电费用等。驾车人员的汽油费、过路费等公司行政办公费用、物料采购等公司负责人安排的其他小额开支等。除保证上项开支外，多余的现金必须及时存入银行3、库存现金超过 1000 元时必须存入银行。 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 6 页页 4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据或发票，并按相关手续留存。 5、

8、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 7、公司现金必须存放在财务室的保险柜内。工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。8、不准以收抵支，收支必须分开。9、不准代其他单位收、付现金。10、不准将公司存帐户借给他人使用。11、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。12、不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离帐务监督。13、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到

9、日清月结，每天业终了，应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应及时查明原因调帐。14、财务人员（是否指定具体财务人员或财务经理负责抽点工作？）应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。四、支票管理制度四、支票管理制度1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。 3、出纳收付支票时，须建立支票登记簿。 4、支票的使用必须填写“费用报销单” ，由经办人、部门经理、 会计、财务经理、总经理签字后出纳方可开出。 5、所开出支票必须封

10、填收款单位名称。 6、经办人不得将支票转借他人或擅自改变用途及扩大使用限额，否则会计人员有权不予报销。经办人如因管理不善，遗失支票的，要立即到银行办理挂失手续，对造成损失的，由经办人负责赔偿。 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 7 页页 7、逾期未用的空白支票要及时收回注销，严禁将支票转交其他单位或个人签发，对于错填支票、退票，须加盖作废戳记，由专人妥善保存。8、妥善保管各种支票，对银行帐及余额要严格保密。9、及时准确掌握资金支出情况，杜绝空头支票的发生。10、按照国家关于现金管理的规定，除对职工个人支付工资、奖金、福利费、差旅费结算起点在 100 元以下（与述库存现金超过 1000

11、 元时必须存入银行是否有矛盾？或者将结算起点直接改为 1000 元以下？）的开支使用现金外，其它应办理支票结算业务。 11、各种印鉴由财务科专人保管，不允许一人既保管印鉴又保管支票。 五、印鉴的保管制度五、印鉴的保管制度1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、备用金的使用及保管制度六、备用金的使用及保管制度备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。（一）备用金的使用制度1、各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。 2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊

12、需要应由总经理核准。3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。4、预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。5、前账未清，不得继续预支。（二）备用金的保管制度1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。 2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。 3、备用金账户应做到逐月结清。 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 8 页页 备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。七、支出审批制度七、支

13、出审批制度 （一）目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 （二）审批程序 经手人部门负责人会计财务经理总经理 （三）审批内容 1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出，由综合办收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由综合办统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由综合办向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。 2、固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司综合办统一协调核准后，对协调或购买情况写出请购申请，报公司总经理批准统一购买。 3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全

14、的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。 4、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。 5、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准后方可支取 。八、报销审核制度八、报销审核制度 （一）原则 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、会计审核、财务经理审核（按照有关规定办理）、总经理审批后，出纳方可付款。 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 9

15、 页页 2、加强报销管理，当月帐，当月了，25 日以后帐最迟不得超过下月 3 日（是否表达的意思为：每月 25 日后发生的未报销费用需在下月初 3 日前完成报销手续入帐？）。 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 （二）支出相关部门审核 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 （三）财务部门审核 财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 （四）费用报销及借款时间一览 费用报销日期：每周二、五全天。（注：周一、三、四、五将报销单据送至财务部，财务部安排资金。）（五）报销手续 严格执行财务报销制度，款

16、项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。1、广告费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。 2、印刷费：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用报销单，财务审核无误后付款。 3、办公用品、低值易耗品：由综合统一购买的，保管人员根据发票同实物核对无误后，（办公用品、低值易耗品需有出库单），凭发票填写费用报销单。4、门店费用：门店发生的水电费等要提供符合财务制度规定的发票，并由相关人员签字确认后方可报销。 5、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。公司应

17、本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 10 页页 称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。 九、票据管理制度九、票据管理制度 （一）发票管理 1、发票由指定专人购买，发票领用必须在发票领用簿上签字确认。发票根据实际业务填开发票，不得虚开；发票填开应规范、清晰。发票退回或作废：要三联加盖“作废”章；跨月度退回发票的，原票作废外

18、，开红字冲销。2、每月及时做好发票的抄税及领购工作。发票使用完应由专人专柜整理归档、妥善保管。3、若客户名称与合同中的客户名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。 4、不得开无客户名称发票。5、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。 6、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

19、 （二）收据管理 1、收据视同发票管理。 2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。 3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。 十、工资发放制度十、工资发放制度 （一）相关规定 1、以出勤日计算每月应发工资； 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 11 页页 2、每月 10 日发放上月基本工资，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延），现金发放的员工于每月 10 日至财务部领取工资； 3 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月 10 日到财务部结算； 4、每月 4 日前由人事部统一上报公司人员

20、考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。 5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定统一制工资表，执行公司有关制度、规定； 6、工资单经总经理签字方可发放； 7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。 （二） 保密原则 工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。十一、 会计档案管理制度会计档案管理制

21、度为了提高会计档案的质量，从而达到档案管理的标准化、规范化、程序化、根据国家财政部、国家档案局会计档案管理制度，结合公司档案管理实际情况，特制定本制度。（一）会计档案的归集1、凡是本部门形成的会计凭证、会计账簿、会计报表、工资表、会计资料以及其他有保留价值的会计核算档案军应归档。在财会工作中形成的收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结等文书材料也要归档。2、归集范围。会计凭证：包括原始凭证、记账凭证。会计账簿：包括总账、日记账（现金、银行日记账）、各种明细账等。会计报表：包括月份、度、年度会计报表。 工资表。其它：包括会计档案的移交清册、保管清册、成本计算表，固定资产卡、备查簿等。（二）会计

22、档案的整理。会计档案必须齐全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 12 页页 1、记账凭证按编号顺序排列，原始凭证，按记账凭证大小折叠整齐，按月组成。2、会计凭证的装订要规范，一律左侧装订，不得订角。3、填写会计凭证封面和卷脊，应统一规定填写方式。4、现金日记账、银行存款日记账、总账精装本不另行装订。5、会计报表按月份、年度分别装订。6、会计报表的卷皮、卷内目录、备考表格与文书档案，填写要一致。7、工资表按年度结合组织机构立卷。8、工资表的卷脊应注明部门、年度、月份、卷号。9、其它类：按名称、重要程度结合时间立卷。10、填写案卷封面、卷脊、备考表项目时

23、，要选用质量好的墨汁或碳素墨水，有毛笔或钢笔书写，严禁用圆珠笔、铅笔书写，为了醒目可加盖规格统一的橡皮章。11、会计档案在装订前要去掉金属物，大小规格不一的要边、裱糊、折叠整齐，遇有破损、缺页要进行修补，用线绳装订结实。（三）会计档案的归档1、会计档案整理装订后，由财务部门保存使用一年，然后向档案部门移交。2、填写会计档案移交清册一式二份，财务部门保存一份，另一份随档案移交档案管理部门。3、档案部门对接收的会计档案，原则上应保持原卷（盒）的封装，个别需要折卷重新整理时，应征求财会部门的意见，并与财会人员共同拆卷整理。（四）会计档案的保管期限1、会计档案的保管期限分为永久、定期两类，其中定期保管

24、期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。其中工资表暂定为永久。2、已到销毁期限的会计档案中，对未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出独立立卷，由档案部门保管到结算债权、债务为止。3、销毁会计档案审批表和销毁清册遵照公司有关规定。十二、会计人员工作交接制度十二、会计人员工作交接制度（一） 总则 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 13 页页 1、为了保持会计工作的连续性，正确性和合法性，使会计核算工作有条不紊地进行，根据财政部和上级主管部门的有关规定，结合家辉公司的实际情况，特制定本制度。2、会计人员工作岗位调动和离职（一个月

25、以上），必须在本部门负责人规定的期限内，将本人所经管的会计工作移交清楚，未办完交接手续，不得离开原工作岗位。（二）移交前的准备工作1、已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证，应填制完毕；尚未回复的事项，应予以答复处理。2、尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额上加盖本人名章。3、整理应该移交的各种有关资料，对未了事项要写出局面说明材料。4、编制移交清册，移交清册上应有交接双方和监交人的签字、盖章，还应列明监交人的姓名、监交日期，移交清册应列明双方交接的内容，包括：凭证、账表、公章、现金、支票、文件资料及需说明的问题等。（三）监交会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接

26、，由会计主管人员监交或委托会计师监交；会计主管人员交接，由部门领导人监交。（四）业务交接的具体要求1、会计人员业务交接，由移交人按照移交清册，逐项向接替人移交，接替人要逐项核对签收。具体规定如下：现金、有价证券要根据账面余额清点移交。如发生账实不一致时，要在规定的期限内解决。银行存款账户余额要与银行对账单核对相符。银行对账单的余额调整表必须经银行签证；未达账项，必须单证齐全或已在截止期后作会计处理。对于长期未达帐项需定期分析清理。会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清册中注明，由移交人负责。各明细账户余额与总账及有关账户必须核对相符；各种财产

27、物资账面数与实物相符，如发生账实不符应查清原因，并在移交清册中注明。 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 14 页页 对于移交的未了会计事宜，由接替人继续办理。但在移交后又发现原移交人经办处理的会计业务有违犯赌徒制度（？）和财经纪律的问题，其责任仍由原移交人负责。接替的会计人员应继续使用移交的账簿，不得另立新账，应保持会计记录的连续性。交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。会计人员因特殊原因不能到职工作的，部门领导认定后，由会计主管代为交接。交接过程中，在严格按规定办理移交手续的同时，要移交人不能直接移交的原因等。2、由于临时需

28、要，会计人员在短期内（一个月之内）离开本工作岗位，由指定的人员代理工作，亦可不办理正式的交接手续，但必须做好工作的衔接，并将代理期工作人员的业务交接，列入本部门业务工作记录。十三、固定资产管理制度十三、固定资产管理制度（一）总则1、固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依据国家有关会计制度，结合家辉公司的实际情况，制定本制度。2、固定资产管理与核算的要求统一固定资产编码。统一固定资产目录。统一固定资产折旧目录。统一固定资产卡片。统一固定资产计算机管理程序。统一固定资产报表。（二）固定资产的标准与分

29、类1、固定资产的标准 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 15 页页 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。固定资产分类：固定资产按其经济用途和使用情况分为七类：生产经营用固定资产是指直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。非生产用固定资产是指不直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。租出固定资产是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。未使用固定资产是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资

30、产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存暂时（连续半年以上）停止使用的各类固定资产。由于季节性生产、大修理等原因而停止使用的机器设备，也应作为在用固定资产。不需用固定资产是指各部门/子公司不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。融资租入的固定资产。是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备。（三）固定资产的管理体系公司的固定资产管理体系：财务部是公司固定资产的主管部门，负责固定资产的实物管理和核算管理。公司各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等管理、报批工作。做好固定资产的计价、折旧计提及上交工

31、作。（四）固定资产的交付使用各部门/子公司应按固定程序办理工程决算、验收及资产交接手续。投资工程管理人员要与资产管理核算密切配合，共同办理好资产的交接工作。 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 16 页页 1、属于基本建设项目，应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资 产的管理、核算人员要做好交付资产的清查、盘点，编制“基建项目交付使用财产分类明细表”，由公司财务部审批。2、属专项工程项目，（包括按规定从成本、费用中核销的项目）在项目完工 核销工程的同时，组织清查、盘点交接资产，编制“专项工程交付使用财产分类明细表”，报公司财务部审批接受。年终，各部门/子公司根据批准的“基建项目交

32、付使用财产分类明细表”和“专项工程交付使用财产分类明细表” ，编制“交付使用财产分类汇总表” 上 报公司财务部。（五）固定资产的调拨由于生产经营管理等方面的原因，固定资产发生转移时，必须办理固定资产调拨转移手续。1、各部门调拨固定资产，由调入部门经办，调出部门负责填制 固定资产无偿调拨单”上报财务部审批，持手续办理资产实物交接并进行账务处理。2、各部门内部调拨固定资产，由各部门自行办理资产无偿调拨手续，并报 财务部备案。（六）固定资产的出租、出借、转让、捐赠1、固定资产出借、出租，须报财务部审核，并办理相应手续。2、各部门/子公司不得以任何名义擅自出借、出租固定资产。3、固定资产转让、捐赠，须

33、填制固定资产出售申报单并附相应材料，报经财务部组织审查、公司董事长审核批准后，实行有偿转让或以公司名义捐赠。4、因生产经营需要，需租入固定资产的，应报财务部组织审查、公司董事长批准，并办理相应手续。 财务制度 江苏首佳房地产中介有限公司 第第 17 页页 （七）固定资产的清查1、公司统一安排的固定资产清查，各部门根据清查要求编制有关的清查表及盘盈、盘亏、报废等申报表及 报公司财务部。2、各部门应根据需要对固定资产随时进行全面清查，清查固定资产时，首先按照清查时点要求逐项清查，认真核对，做到账卡相符，账实相符。对清查中发现的问题，要逐条向公司财务部汇报，并按公司要求进行处理。3、固定资产的盘盈、

34、盘亏。清查中发现盘盈、盘亏等情况，必须及时查明原因，并按要求上报公司批准。固定资产盘盈、盘亏等情况，须分别填制“固定资产盘盈申报明细汇总表”和“固定资产盘盈申报单”、“固定资产盘亏申报明细汇总表”和“固定资产盘亏申报单” 同时报财务部。经审查后转入待处理财产损溢。4、公司主管部门会同有关部门对各部门申报的盘盈、盘亏组织鉴定审查，由公司财务部组织汇总上报管理部门审批处理。（八） 固定资产的报废1、固定资产报废的条件符合下列条件之一者可以申请报废：已满规定使用年限，并丧失使用效能，无修复使用价值的；属于技术淘汰，设备陈旧，以及国家明文规定淘汰使用的设备，又无修理配件来源，无法满足生产经营需要的；无技改、修复使用价值的；因生产工艺改变，并已丧失原有价值、又无改造利用价值的；由于生产建设、城市建设规划等原因必须折