信用证的风险分析及防范

1、 14年 9515期案例很多。例如,1992年,香港一船公司本该将一船天然橡胶运 到新加坡一进口商,后来该船公司竟将整船的天然橡胶卖给我汕 头一公司,在广州港卸货时被国际刑警抓获。船公司获得汕头公 司的货款后逃之夭夭。最后,天然橡胶还给了新加坡进口商。此 案例新加坡进口商虽找到货物,但由于船公司的不守信用,使得 汕头公司遭受货款两空的损失。如果没有国际刑警,那么,损失 的就是新加坡进口商了。2.出口商的风险信用证对出口商的风险表现在:做单、 交货以及开证银行或保 兑银行的资信有问题等方面。(1单证不符的风险信用证是一种银行的有条件的付款保证文件。用这种方式, 出口商的收汇有保证。但能否取得货款

2、,取决于开证行的资信和 出口人所交的单据是否符合信用证的规定。对于开证行的资信, 出口商可以通过通知行事先加以了解。如果开证行的资信确实有 问题,可以要求进口商更换开证行或增开一家保兑行加以保兑。 开资行的资信解决以后,出口人收汇能否顺利就完全取决与出口 人的做单与交单。信用证纯粹是一种单据业务,银行对卖方交来 的单据必须” 合理小心的审核” , 只要确定单据表面上符合信用证 条款,银行就保证付款或承兑。如开证行确定单据表面与信用证 条款不符,它可以拒绝付款,也可以自行确定联系进口人(申请 人对不符点予以接受。 在这种情况下, 出口人处于被动地位, 能 否顺利进行,取决于进口人的态度。如果这时

3、该进口商品的市场 行情看好, 进口人就可能会同意银行付款赎单;如果行情跌落, 进 口人就会示意银行拒绝付款赎单。这样,出口商就有可能因单证 不符而无法通过信用方式取得货款,卖方的收款只能降为托收方 式,在行情跌落的情况下卖方的收款常常遭到买方的拒绝,造成 货款两空。或者虽然货物不会被提取,但是,卖方要承受将货物 另行处理或装运回来而造成的额外费用和降价损失。(2不按合同交货带来的风险出口使用信用证收取货款,银行只认单,不认货,往往会给 出口企业的业务人员一种误解,只要交出符合信用证要求的单据 即可,忽略了交货也要符合合同条款的要求。尤其是在发现信用 证的内容与合同的内容不完全一致而又觉得没有必

4、要修改的情况 下, 业务人员往往只顾单证要一致,而不顾信用证条款也要与合同 条款一致。从而导致货款顺利取得,而交货违反合同要求,遭受 进口人索赔损失的局面。 例如:我国某出口公司与非洲客户签订某 商品销售合同, 合同内容规定:每月按等量装运××万米。 而信用 证仅规定“分数批付运” 。我公司业务人员见来证未列明“每月 按等量装运××万米”条款,为了早出口,早收汇,第一次交货 时便将合同的一半一并装出。做单结汇时,开证行付清贷款。但 客户接到装船通知后发现货物未根据合同装运,即向我公司提出 异议,要求我方公司赔偿损失。(3开征银行或保兑银行的资信出现问题,

5、 造成出口商的收汇信用证支付方式是随着国际贸易的发展,在银行与金融机构参 与国际贸易结算中逐步形成的,信用证支付方式把进口人履行付 款责任转为由银行来付款,保证出口人安全迅速收到货款,买方 按时收到货运单据,因此在一定程度上解决了进出口人之间互不 信任的矛盾;同时,也为进出口双方提供了资金融通的便利。所 以,自出现信用证以来,这种支付方式发展很快,是目前世界上 一种主要的国际结算方式,尤其是在发展中国家的对外贸易结算 中占较大比重。信用证作为一种成熟的国际结算方式,给进出口 双方及银行都带来一定的好处和作用。但同时存在一些漏洞与弊 端,也会给当事人带来一定的风险。一、信用证存在的风险信用证就进

6、出口双方及银行而言存在一定的弊端与风险,主 要表现在:1.进口商的风险使用信用证支付方式银行只认单不认货,只要出口商做出的 单据能够表面上符合信用证的要求, 就能从银行取得承兑或货款。 这样就有三种可能给买方带来风险。(1出口商不守信用带来的风险如果出口商不守信用或纯粹是一个皮包公司或诈骗公司,就 有可能交出的货是假的,而做出的单据是真的。这样,银行验单 无误后就会付款给出口商,出口商骗取货款逃之夭夭,买方付款 赎单后,凭提单取得假货而造成货款两空。例如,我国某进口公 司曾经以信用证进口一批白金,付款提货时竟是一箱箱的石头。(2出口商与承运人勾结带来的风险 进口商品如果运用信用证支付方式, 又

7、选用CIF贸易术语, 就 很容易造成出口商与承运人相勾结。 因为CIF术语是出口商负责租 船订舱,出口商可以选用一些关系较好的船务公司或代理公司。 这样,出口商与承运人就有可能勾结在一起,出口商与承运人为 着共同的利益更容易做出真提单交假货,从而导致诈骗进口商的 活动更易得逞,因为在所有单据中提单是最主要的一种单据,是 一种物权凭证,如果承运人不配合,出口商就很难做到真提单交 假货;承运人若得到好处和利益, 做真提单交假货就更容易了。 例 如, 我某公司向国外客户进口一批初级产品, 按CIF价格条件、 即 期信用证付款方式达成交易,并由卖方以承租船方式将货物运交 我方。我开证行已凭国外议付行提

8、交的符合信用证规定的单据付 了款。但装运船只一直未到达目的港,后经多方查询,发现承运 人原是一家小公司,而且在船舶启航不久已宣告倒闭,承运船舶 是一条旧船, 船货均告失踪。 此系卖方与船方互相勾结进行诈骗, 导致我方蒙受重大损失的案例。(3承运人不守信用带来的风险 进口选用信用证和CIF贸易术语, 进口方不负责租船订舱, 进 口方对航运公司的资信好坏不是很了解, 如果航运公司不守信用, 即使出口商所交的货是真货、好货,航运公司也有可能将货物私 下运到别处卖掉,侵吞进口方的货物货款,然后逃之夭夭。这种戴馥心广东科贸职业学院信用证的风险分析及防范国 际 经 贸 年贸易、国内外产业协会或商务机构调查

9、。(2选用恰当的贸易术语进口时如果使用信用证结算方式, 进口商最好选用FOB或FCA 贸易术语。因为,这两种贸易术语是进口方负责租船订舱,进口 商可以租赁一些资信良好的航运公司,这样,可以预防出口商与 航运公司勾结或船公司的不守信用而造成的风险。2.出口商的防范措施(1必须认真、仔细地审核信用证出口商采用信用证收取货款能否顺利进行,关键在于出口商所 作的单据能否与信用证表面上一致,而单证是否一致又取决于信用 证与合同是否一致。因此,出口商只有认真、仔细地审核开证银行 开来的信用证是否与合同一致,是否可以接受。如果发现证同不一 致,又不能接受的,出口商必须要求进口商修改信用证证,不能急 于交货和

10、做单;如果发现证同不一致, 但又可以接受的, 出口商可 以不用要求改证,在做单时一定要按信用证的要求,而不是按合 同的要求,这样才能做到单证一致,顺利地取得货款。同时,还 要做到严格按照合同交货,才不会违约,不会遭受进口商索赔。 (2必须认真审查开证行的资信能力在出口业务中,使用信用证方式结算时,开证银行和保兑银 行(如已保兑的资信对出口商能否及时安全地收到货款关系重大, 因此,必须认真审查。对于资信较差或来证金额与其资信不相称 的,可分清情况采取适当安全措施,如:要求加列电报索偿条款, 以加快收汇,减少风险;要求代付行确认偿付;要求可靠银行加保 兑;在允许分批装运情况下,分批发货,分批收汇,

11、以减少风险。 (3加强出口企业业务人员对信用证专业知识的培训很多案例告诉我们:出口企业不能用信用证方式顺利取得货 款, 主要是因为业务人员对信用证的专业知识不是很熟悉造成的。 因此,加强业务人员对信用证专业知识培训很有必要。3.银行的防范措施(1加强对进出口企业的资信调查在信用证方式下,开证银行一旦应进口商的申请向出口商开 出信用证,就要替进口商支付货款。若进口商资信出现问题,开 证行就要承担收不回货款的风险。因此,开证银行应该在开证之 前,对进口商的资信进行详细调查。在进口商资信不可靠的情况 下,要求其交纳全额开证押金,以防范其欺诈。如若进口商资信 不存在问题,也要要求进口商交纳 50%以上

12、的开证押金, 以防信 用证到期时进口商无能力赎买单据对开证行造成的损失。议付银 行在对出口商的汇票进行贴现或议付货款之前,也要加强对出口 商的资信调查,以防资金流失。(2加强银行内部的管理和监控从一些进出口商合谋签订假合同、利用信用证支付方式,骗 取银行货款的案例,可以分析到:进出口商合谋骗取银行货款之 所以得逞,主要是因为银行内部的管理和监控不严,造成银行的 有些实权人物被进出口商利用。因此,加强银行内部的管理和监 控是银行防范风险的重要举措。参考文献:1袁永友等:国际商务经典案例M.经济日报出版社, 2001年 2梁树新等:国际贸易实务案例评析M.山东大学出版社, 2000年 3陈红蕾:国

13、际贸易实务M.暨南大学出版社, 2001年4黎孝先等:国际贸易实务M.对外经济贸易大学出版社, 2000年 风险信用证支付方式是一种银行信用,由开证银行以自己的信用做出付款保证。出口商可凭信用证直接向开证银行凭单取款,而无须先找进口商,开证行或保兑行是首先付款人。因此,如果开征银行或保兑银行的资信能力出现问题,出口商就有可能收汇没有保障。3.银行存在的风险.信用证给银行带来的风险主要表现在以下几个方面:(1议付银行的风险使用信用证收取货款,出口商只要做出单据能符合信用证的要求, 就可以从议付银行那里得到贸易融资:打包贷款。 打包贷款是指采用信用证结算方式的出口商凭收到的信用证正本作为还款来源,

14、在受信额度内向银行申请的一种装船融资。主要用于弥补在生产或收购商品时有资金不足。发货后,客户将信用证项下的出口单据提交该银行议付,将所得货款归还银行。议付货款。出口企业开出汇票与单据交给当地的议付银行, 议付银行审核单据与信用证一致后,就用自身的资金垫付给出口商,出口商不管开出的即期汇票还是远期汇票, 就可马上从议付银行那里取得货款。议付银行对即期汇票议付,即为出口押汇,对远期汇票议付,即为贴现。押汇贴现业务,是议付银行为解决出口企业的短期资金需求而提供的资金融通便利,议付银行将跟单汇票交给国外开证银行索汇时, 若遭受拒付, 对出口企业享有追索权。 但如果出口企业不守信用逃之夭夭, 或做假单据

15、存心诈骗, 议付银行的追索权化为乌有。(2开证银行的风险信用证是开证银行有条件的付款保证书,只要出口商做到单证一致, 单单一致, 开证银行就可替进口商垫付资金给出口商。 在信用证中进口商从开证银行得到的好处是:进口押汇 :开证银行审核单证相符以后立即付款的垫付行为。通过假远期信用证为进口商融资便利。假远期信用证是将进口商在合同中的规定即假远期信用证开成远期信用证付款,但同时又规定贴现费和承兑费由进口商承兑并允许出口商的银行即期索汇的一种信用证。目的是便于买方利用开证银行的资金。开证行为进口商进行押汇或提供资金便利,一旦进口商逃之夭夭或死亡或存心诈骗,开证银行的资金无法追回,造成损失。二、信用证的防范措施信用证方式的使用给卖方、买方及银行都带来一定的风险,必须采取一定的防范措施才能化险为夷,使各方得益。1.进口商的防范措施(1必须事先调查出口商的资信资产及经营道德是衡量一个企业好坏的两把尺子,一般来说,资产雄厚的企业信用比较信得过,而资产薄弱或无资产的企业即皮包公司,根本谈不上什么信用。对出口商进行资信调查是