企业财务制度

1、企业财务制度第一条 为了加强有限公司（以下简称本公司）财务管理工作，根 据中华人民共和国会计法 、企业会计制度 ，结合本公司生产经 营特点和管理要求，制定本制度。第二条 本公司实行独立核算，自负盈亏，按照权责发生制原则， 实际反映财务状况和经营成果， 依法纳税， 并接受税务机关的检查监 督。第三条 所有者权益包括实收资本，资本公积，盈余公积，本年利 润，利润分配。盈余公积用于弥补亏损或转增资本。第四条 负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、 应付票据、应付帐款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税 金、其他应交款、应付利润、待转资产价值、预提费用等。如发生因债权人原因确实无法支

2、付的应付款项，转作营业外收入处 理。应付福利费按计税工资总额的14%，工会经费，职工教育经费分别按2%、1.5%提取。预提费用包括预提的租金、保险费、短期借款利息等。第五条 流动资产包括货币资金、应收帐款、坏帐准备、其他应收 款、存货、待摊费用等。存货包括在途物质、材料、低值易耗品、库存商品、委托加工物质、 委托代销商品等。 存货按实际成本核算， 存货的发出按移动平均法结 转成本。低值易耗品领用后一次计入成本费用， （一般一次领用数额 较大的计入待摊费用，按五五摊销法核算） 。第六条 非流动资产包括固定资产、在建工程、无形资产、递延资 产等。单位购建的使用年限在1年以上的房屋、建筑物和生产、经

3、 营主要设备、器具、工具以及单价在2000元以上，使用年限2年 以上的非生产、经营主要设备、器具、 工具等列为固定资产。固定资 产采用直线法（平均年限法）计提折旧，固定资产净值率按照固定资 产原值的5 %确定。折旧年限按下列方法确定：（1）房屋、建筑物为30年；（2）火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年； （3）电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及生产经营有关的器 具、工具、家具等为5年；（固定资产修理费在发生当期直接列入成本， 修理费用占固定资产原 值20%以上或修理后可延长二年以上使用寿命及修理后用于新的用途 的，视为固定资产改良支出。 固定资产改良支出相应增加固定资产价 值或作

4、为递延资产。）递延资产按直线法分5年摊销，无形资产按50年平均摊销。 对企业的存货、 固定资产进行定期盘点清查， 发生盘盈或盘亏的净损 益报经税务机关审批后列作管理费用或营业外收支。第七条 损益类包括主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金 及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务 费用、营业外支出等科目。主营业务收入核算企业主营业务所发生的收入，并设置明细帐。企业 在发出产品（商品） 、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的 凭据时，确认主营业务收入的实现。主营业务成本核算企业销售产品（商品） 、提供工业性劳务等的实际 成本，按产品（商品）类别设置明细帐。 营业费用核算

5、企业在经验过程中所发生的费用、 包括运输费、装卸费、 包装费、保险费、展览费、广告费、业务宣传费等，按费用项目设置 明细帐。主营业务税金及附加包括按税法规定缴纳的营业税、城建税、教育费 附加等。管理费用包括行政管理人员的工资、福利费、直接计入管理费用的各 项税费，业务招待费，折旧，职工教育经费，工会经费，劳动保险费，差旅费，会议费，董事会费，法律，财务，资料处理及会计事务方面 的成本等。 企业发生的坏帐损失在根据税务机关审批超出所提坏帐准 备部分直接计入本期管理费用， 一切坏帐的确认均按税法要求报经税 务机关审批。企业人员因公出差发生的车船、飞机、住宿等费用，凭 有效合法凭证经签字后报销， 出差补贴按市内每天20元、市外省内 每天30元、省外每天50元、特区每天60元发给。 营业外收支是指与企业生产经营无直接关系的各项收支， 包括资产盘 亏、非常损失等。 其他业务收支是指主营产品（商品）销售（业务）以外的经营收支。 第八条 利润是一定时期的收入减去成本费用、税金后的净利额，在按照国家税法规定作相应调整后， 依法缴纳所得