某集团财务预算管理办法

1、中国*集团有限公司财务预算管理办法第一章总则第一条为了建立、健全内部约束机制,加强财务监督,规范企业财务预算管理,依据中华人民共和国公司法、企业国有资产监督管理暂行条例、企业国有资本与财务管理暂行办法、关于企业实行财务预算管理的指导意见及国家有关财务会计制度规定,制定本办法。第二条集团公司及其所属企业年度财务预算编制、报告、执行及监督工作,适用本办法。第三条本办法所称财务预算是指企业在预测和决策的基础上,围绕企业战略规划和经营计划,对预算年度内企业各种资源和行为进行财务控制和监督的活动。财务预算报告是指企业按照国家财务会计制度、国家有关部门财务监督工作要求和中国*集团有限公司的发展战略与年度经

2、营目标,以统一的编制口径、报表格式和编报要求,编制上报的全面完整反映预算年度内企业经营业务收入、成本费用、投(筹资及资金需求状况的文件。第四条本办法所称预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。第五条集团公司对二级企业财务预算的编制、报告情况进行指导,对执行、监督情况进行核查。第二章财务预算工作组织和职责第六条集团公司及其所属企业应当按照国家有关规定,认真组织做好财务预算编制工作,配备相应工作人员,明确有关工作分工,加强内部协调,完善财务预算编制程序,促进推行全面预算管理。第七条集团公司及其所属企业董事

3、会或者总经理办公会应当根据情况设立财务预算委员会或建立财务预算领导小组。财务预算委员会(财务预算领导小组应当履行以下主要职责:(一拟订企业财务预算方针、政策和目标;(二审议、平衡企业财务预算方案和财务预算调整方案;(三组织下达财务预算,监督企业财务预算执行情况,结合企业年度与任期经营业绩考核目标完成情况提出考核奖惩建议;(四协调企业财务预算编制和执行中的重大问题。第八条集团公司及其所属企业财务部门在财务预算委员会(财务预算领导小组领导下,依据国家有关规定和中国*集团有限公司有关工作要求,负责组织企业财务预算编制和执行情况监督。企业财务部门应当履行以下主要职责:(一编制企业财务预算草案;(二编制

4、、审核、汇总、上报、下达财务预算;(三跟踪监督和控制企业财务预算执行情况;(四分析和考核企业内部各业务机构及所属企业财务预算完成情况;(五审核和编制企业财务预算调整方案;(六协调企业财务预算编制和执行工作中的有关问题。第九条集团公司及其所属企业内部各业务机构和所属企业为财务预算执行单位。企业财务预算执行单位应当在企业财务部门统一指导下,认真做好本部门或所属企业财务预算编制工作,严格执行经批复的财务预算方案。企业财务预算执行单位应当履行以下主要职责:(一负责本单位财务预算方案编制、上报、控制、分析和考核工作;(二负责将本单位财务预算指标层层分解、落实到各部门、各环节和各岗位;(三负责按照授权审批

5、程序严格执行各项预算;(四负责研究解决财务预算编制执行中存在的问题;(五根据企业生产经营发展需要,提出财务预算调整的建议。第三章财务预算编制原则和程序第十条集团公司及其所属企业财务预算应当在认真分析和总结上年预算完成情况的基础上,围绕企业战略规划和年度经营目标,以收入、成本、费用、利润为核心,以成本费用控制、经营风险监控和现金流量分析为重点进行编制。第十一条企业财务预算编制应当坚持以下原则:(一合理性原则。既要有利于企业战略规划和年度经营计划的最终落实,又要有利于加强经营资本积累,确保企业全面、协调和可持续发展;(二完整性原则。按规定将所属企业、事业单位和基建项目预算情况全部纳入财务预算编制范

6、围;(三重要性原则。预计对企业财务状况和经营成果等产生较大影响的重要财务会计事项,都应当纳入财务预算范围;(四风险控制原则。加强对外投资及重大资本支出项目的可行性论证。第十二条企业应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序,层层组织做好各级企业财务预算编制工作。第十三条财务预算委员会(财务预算领导小组应当建立规范的财务预算编制制度,并负责组织企业内部各职能部门做好年度财务预算编制的配合工作。企业年度财务预算编制应当遵循以下工作程序:(一二级企业应当在正式编制财务预算前向集团公司财务部上报本企业下一年度财务预算草案,由集团公司财务预算及风险控制委员会审核、汇总、平衡后向各企业下达经初审的财务

7、预算草案;(二二级企业应当根据下达的财务预算草案编制的企业财务预算报告,并向集团公司财务部上报;(三集团公司财务部对二级企业财务预算报告进行审核、对审核通过的财务预算进行汇总,并正式批复各企业;(四二级企业将经批复的财务预算报告进行目标分解,细化为季度、月度预算后,做好责任层层落实。第四章财务预算报告编制范围和内容第十四条企业财务预算编制范围原则上与上年度财务决算编制范围一致。企业财务预算编制范围应当包括:(一执行企业会计制度的境内、境外(含香港、澳门、台湾地区全部各级企业;(二所属各类事业单位与各类基建项目;(三按照规定执行其他特殊行业会计制度的各级企业;(四所属独立核算的其他经济组织。第十

8、五条二级企业应当在年度财务预算编制前向集团公司财务部报备不纳入财务预算编制范围的情况。对符合下列情形之一的,可以不纳入财务预算编制范围:(一已宣告破产的各级企业;(二按照破产程序,已宣告被清理整顿的各级企业;(三已实际关停并转的各级企业;(四非持续经营的、所有者权益为负数的各级企业;(五集团公司核准同意可不纳入财务预算编制范围的其他各级企业。第十六条对符合下列情形的应当纳入财务预算编制范围或在财务预算报告中单独说明:(一对近期准备售出而短期持有其半数以上权益性资本的各级企业;(二预算年度内新设立的各级企业。第十七条企业年度财务预算报告包括以下内容:(一年度财务预算报表;(二财务预算编制说明;(

9、三其他相关材料。第十八条企业年度财务预算报表包括以下主要内容:(一预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构状况;(二预计实现经营成果及利润分配情况;(三为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况;(四预计达到的生产、销售或营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用情况;(五预计发生新建、改扩建、外购、融资租入等固定资产支出情况;(六对外筹资及投资总体规模、分布结构和财务风险预计情况。第十九条财务预算编制说明主要内容包括:(一预算编制工作组织情况;(二预算年度内生产经营主要指标情况;(三预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和会计估计;(四主要预算指标分析说明;(五可能影

10、响预算指标事项说明;(六其他需说明的情况。第五章财务预算报告的报送第二十条企业要认真组织做好所属各级企业财务预算报告收集、审核、汇总和编制工作,按照统一格式和要求在规定时间内以正式文函(包括纸质和电子向集团公司财务部报送。第二十一条企业财务预算报告的报送级次必须遵循以下要求:(一企业原则上只需报送本级合并财务预算报告,所属各级企业并入本级报送;(二根据中国*集团有限公司管理需要,二级以下重点企业财务预算将按照要求单独上报。第二十二条企业财务预算报告应当加盖企业公章,并由企业的主要负责人、财务总监(总会计师、财务部门负责人签名并盖章。第二十三条企业报送的财务预算报告及附送的各类资料应当按顺序装订

11、成册,并编排目录,注明备查材料页码。第六章财务预算审核与批复第二十四条集团公司对企业财务预算编制审核的主要内容包括:(一是否符合企业战略规划、经营目标;(二是否客观反映企业预算年度内生产经营发展态势;(三是否符合财务预算编制完整性原则;(四是否合理预计企业预算年度财务状况;(五主要财务预算指标变动幅度是否合理;(六是否符合企业财务事项备案情况;(七是否符合集团公司其他有关规定。第二十五条企业财务预算按照“统一要求、规范程序、分级负责”的原则实施批复。各企业财务预算由集团公司批复。企业所属各级企业按照产权关系逐级批复。第七章财务预算执行与监督第二十六条企业应当及时对经集团公司批复的财务预算报告指

12、标进行层层分解下达各预算执行单位。各预算执行单位应当将分解下达的年度财务预算指标细化为季度、月度预算,层层落实预算责任,严格各期预算执行控制。第二十七条企业应当严格执行经核定的财务收支和经营成果预算,加强资金集中管理,严格规范日常运营资金、结算资金、信贷资金以及从事高风险业务资金的调度和拨款程序,明确超预算资金追加审批权限。第二十八条企业财务预算报经批复后,原则上不做调整。对预算年度内出现重大财务变动情况确需调整的,应当于每年7 月31 日前上报集团公司财务部。企业财务预算执行过程中出现以下情形之一,对收入、成本、费用、利润产生重大影响并经集团公司批复的可予以调整:(一自然灾害等不可抗力因素;(二企业重要生产要素价格发生变动的;(三国家法律法规及经济政策发生重大变更的;(四企业因分立、合并等发生重大资产重组行为的。第二十九条企业应当根据宏观经济政策和市场环境及企业生产经营情况变化,对财务预算执行情况及时进行监测、分析和评估,提出相应的解决措施和建议,提高内部经营管理水平。第三十条集团公司将在财务动态监测、年度财务决算和年度财务预算执行情况报告的基础上,对企业财务预算执行情况进行核查和评估。(一集团公司在每年5 月将依据经审计的年度财务决算数