竣工工程结算管理规定及流程

1、竣工工程结算管理规定竣工工程结算管理规定一、目的和依据（一）目的：1 .及时掌握全公司已竣工工程项目结算状态2 .了解掌握重点工程项目结算状态3 .加强对重大工程项目结算工作的监督和指导（二）依据1 .中国化学工程股份公司有关工程结算和清理的相关文件2 .台塑经验：管理制度化、制度表格化、表格电子化。3 .公司经营工作的特点：工程产品不一致，地域广、产值和项目 逐年增加、工程结算人员紧。二、定义（一）竣工工程竣工工程是指完成合同中工作围的全部工作容， 且工程质量达到 了合同规定的标准，并满足下列条件之一的，视为竣工工程。1 .工程完成一个月，交工资料已交给发包方（如发包方不安排接 收资料，视为

2、资料合格）。2 .业主事实上已接收了工程项目， 即业主已进行下一道工序，如 使用、联动试车、试生产、生产等。3 .与发包方或业主办理了工程竣工移交证书（中间交接）。4 .发包方或业主签发了工程竣工验收证明书。（二）竣工工程结算竣工工程结算的概念应理解为：工程项目竣工后，在一定的时间 完成对发包方（对外结算，也叫收入结算）和分包方（部结算，也叫 支出结算）的结算。其结算结果能够使财务部门对工程项目进行全面 （最终的）核算。三、竣工工程结算工作程序工程结算工作流程图四、竣工工程结算管理规定（一）工程项目竣工后，各单位、项目部应在两周要认真研究和 填写竣工工程结算计划表（见附件1 ）,并报公司经营部

3、。具体 要求如下：1 .工程竣工后，三天之由工程项目所在的单位负责人或项目经理 组织，与工程项目结算相关的经营、财务、施工、技术、质量、安全、 生活后勤等部门人员参加，召开工程项目结算准备会议。会议的主要 容是：第一，认真再复习一次合同，梳理一下该工程项目的整个进行 过程。第二，布置与工程项目结算有关的“素材”收集、完善、整理 工作。第三，布置工程项目的成本预测工作。第四，明确结算工作的 组织形式、分工、职责。此次会议，做为工程项目结算工作的首次会 议，要有会议纪要。2 .在工程项目竣工后，两周由工程项目所在的单位负责人或项目 经理组织，召开工程项目结算研讨会。会议的主要容是：第一，分析 工程

4、项目的成本组成情况，并预测工程项目的总成本。第二，分析工 程项目结算“素材”，确定工程项目的结算目标值（预计结算值）、理 想结算值。第三，确定结算资料的编制方式与方法，结合预计成本的 情况，基本明确各专业、子项的结算资料值。第四，制定工程项目结 算工作的工作计划。第五，制定工程项目结算工作的步骤、方法。会 议要形成会议记要，同时填写竣工工程结算计划表（见附件1）,于工程竣工后的十五天报公司经营部。3 .公司经营部收到其竣工工程结算计划表 （见附件1）后， 对照合同，登记、审查、存档。并依据工程项目的特点（如：产值、 回收资金情况、外欠款数额，业主企业性），将其进行初步归类。并 转呈相关领导和部

5、门（财务部、工程部等）。4 .对重大的工程项目，由经营部组织公司相关部门、 并请公司相 关领导参加，对该工程项目的结算计划进行专题审查。并将审查和指 导意见及时传达到结算单位。（二）工程项目竣工后，三个月仍然未能完成工程结算的，工 程项目所属单位应在满三个月后的一周编制竣工工程结算状态表（见附件2）,并报经营部。1 .编制竣工工程结算状态表的目的，是让工程项目的经营结 算相关单位和人员进一步提高对工程结算的重视度，并重点检查工程 项目结算的进度、质量、资料情况、业主意向等结算状态；认真分析 影响结算的因素，再制定调整相应的结算工作方法和措施 （要有专题 结算工作会议纪要）。2 .竣工工程结算状

6、态表应在工程项目竣工三个月后的第一周， 由工程项目所属单位编制并报经营部（含相应应提交的专项报告），由经营部负责审查、存档、登记，并转呈相关领导和部门。3 .经营部在收到竣工未结算工程（专项报告）状态表的第二 周，应组织有相关部门、工程项目相关人员及公司领导参加的结算工 作分析讨论会；判定其结算工作状态，评价其结算工作的方法和措施， 提出指导性意见和要求；同时，依据具体情况制定对该工程结算工作 的具体奖惩措施（责任书）。（三）工程项目竣工后，六个月仍然未能完成工程结算的，结算 单位应在每月第一周编制竣工工程结算状态表报经营部。1 .工程项目结算单位应在每月最后一周，召开对工程项目结算的 讨论分

7、析会，检查本月的结算进度，发现结算中的问题，调整结算的 措施，并形成会议纪录。并将会议纪要和竣工工程结算状态表在 下月的第一周报公司经营部。2 .经营部收到竣工工程结算状态表后，认真审查、存档、登 记，并转呈相关领导。特别是在接到结算单位工程竣工六个月后（第 一份），要组织相关部门、相关人员对该工程项目的竣工工程结算 状态表进行研究，必要时到工程项目结算所在地进行调研、检查。3 .结算工作检查的主要容是：一、结算单位工程项目结算组织系 统（是否有专职人员），二、结算工作是否有明确分工和责任，三、 结算工作措施是否得当，四、结算资料完整程度。（四）结算单位在报经营部竣工工程结算状态表时，有下列

8、情况之一的，就应提供工程结算专项报告见附件 3 （专项报告提 纲）。1 .预计结算值与业主目前承认的结算值（或工程过程中签字认可 的进度报告）差值较大（大于 20%的。2 .回收资金与预计结算值之比小于80%或不满足合同付款规定。3 .竣工后六个月仍未办理完工程结算的项目。4 .六个月发包方（业主）未再支付过工程款。5 .受政策和市场制约的生产企业。6 .业主企业进行改组、改制、破产、停产的。五、工程项目结算级（类）别划分与管理措施（一）竣工工程结算工作分为三个级（类）别，其划分标准见下 表：竣工工程结算工作分级（类）别表厅P级别容对应措施1A符合卜列条件之一，1 .产值1亿元以上2 .竣，两

9、年以上的工程3 .收款额与预计结算值之比小于 70%且拖欠额度大于500万元以上4 .发包方（业主）停产、改制、重组5 .停工、缓建项目公司经营部组织，公 司财务部、法律事务 室、公司相关部门和 领导参加，对工程项 目结算工作专题研 究。公司领导（分工） 重点关注2B符合卜列条件之一，1 .产值2000万元一10000万元2 .竣工1年以上两年之3 .款额与预计结算值之比大于70% 小于90%拖欠额度大于100万元以 上分子公司领导参与 工程项目的结算， 作，并肩分子公司领 导分工负责。3C符合卜列条件之一，1 .产值小于2000万元2 .竣工1年之3 .款额与预计结算值之比大于90%拖欠额度

10、100万元以下项目经理主要负责， 并在该竣工工程没 有完成工程结算前， 该项目经理/、能再 任其它职务。（二）竣工工程结算级（类）别的划分：工程项目竣工后 ，各单 位、项目部按第4条之规定，将竣工工程结算计划表报公司经营 部后，由经营部依据竣工工程结算计划表中的相关数据，核定其 级（类）别，并报公司相关领导批准确认后，书面通知相关单位和责 任人。（三）A级（类）工程项目的结算管理措施：除项目所在单位 有相应的组织措施、结算工作计划及具体组织实施外。公司经营部还 应组织，由公司财务部、法律事务室、采购部门、相关部门和公司领 导参加，对该项工程项目结算工作专题研究，并有会议纪录。同时， 经营部依据

11、该项目的结算工作进展情况，派人（组）到现场检查、指 导结算工作。在整个工程项目的结算过程中，公司安排一位公司领导 全程关注。（四）B级（类）工程项目的结算管理措施：除工程项目部有相 应的组织措施、结算工作计划及具体组织实施外。 各分子公司经营部 门要组织财务、技术、施工和采购等相关部门的人员，对该项工程项 目结算工作专题研究，并有会议纪录，该会议纪要应报公司经营部备 案。各分子公司要有一名领导全程参与该工程项目的结算工作。（五）C级（类）工程项目的结算管理措施：主要由工程项目的 经营部门要组织财务部门、技术部门、施工和采购等相关部门的人员， 对该项工程项目结算工作专题研究。 并有会议纪录，该会

12、议纪要应报 分子公司经营部门备案。该工程的项目经理，在该竣工工程没有完成 工程结算前，该项目经理不能再任其它职务。如确需担任其它工作时， 需公司主管领导批准。六、竣工工程结算时间要求（一）工程竣工后，按照建筑法相关规定，其结算应在 2个月完 成工程项目的结算，但结合目前建筑市场的实际情况，其工程项目的 结算完成时间不能超过下表的规定时间。竣工工程结算时间规定厅P产值时间要求备注12000万元以下4月2012年5月以后竣工的按此 规定。2012年5月以前竣工的：外部2012年底应全部结算兀。部结算2012年9月应完成22000万元6000万元6月36000万兀1亿兀8个月41亿兀3亿兀10月53

13、亿以上12月6部工程结算3个月（二）竣工工程的完成时间以竣工工程结算计划表中的竣工 时间为准，由经营部负责纪录和考核。七、竣工工程结算工作的步骤与方法（一）工程项目竣工前，该项目的施工图预算和过程签证费用应 编制完成，并经过了上级（分公司）经营部门审核。它是保证工程结 算的基础保证。（二）工程竣工后，首先要集中精力将项目实施过程中与发包方 （业主）的往来文件和会议纪要做认真的整理，时间不超过三天，并 把其分为两类：一类是经营文件，主要是与结算有关的文件，如过程 确认的进度报表、工作签证等；一类是管理类文件，如人员任命，会 议纪要、管理措施等。并把这些文件装订成册，分为正负两本，一本 是原件保管

14、备查，一本是复印件用于工作核对使用。 此项工作也是两 清工作必查项目。（三）工程竣工后两周，项目财务要与发包方进行财务对帐，理 清资金、材料及税费等往来情况。（四）工程竣工后一周应与发包方（业主）确认工程及工程结算资料交接时间，同时确认工程结算开始与完成的时间。 就结算成立条 件，严格按国家法律和合同要求。如另有约定，这些约定要有书面的 纪要，并有双方的签字和（公章）确认。（五）在工程项目结算过程中，出现重大“失真”的结算子项， 需及时请当地定额站出具结算指导意见书。（六）特别强调：在工程项目结算过程中，与发包（业主）方或 审计单位产生的双方签字确认的（结算）成果，我方一定要保留一份 原始（签

15、字、公章）的资料。这个资料至关重要，要想尽一切办法取 得和保留。（七）预计工程结算项目的时间要超过第六条规定的时间， 工程 项目所在单位负责人要亲自与发包方进行勾通； 或请示公司，由公司 领导出面与发包方勾通，以促进工程结算进度，保证我方的结算利益。（八）工程结算项目的时间超过第六条规定的时间， 或发包方（业 主）没有诚意进行工程结算的，就要准备采用法律的手段解决该项目 的结算。（九）计划采用法律手段解决结算的工程项目，首先认真按 7.2 容认真再梳理工程过程，补充完善相关资料。同时要书面报告公司两 清办及公司有关领导。（十）采用法律手段解决结算的工程项目，经公司主领导批准， 由两清办组织，以

16、法律事务室为主，与工程项目有关的单位和相关人 员要积极配合，并扎实做好数据提供、信息收集、攻关服务等工作。（十一）需要公司帮助结算的工程项目，要编写专项报告（见附 件3专项报告提纲），报公司经营部，由经营部转呈相关领导批复， 或召开专题会议，决定具体工作方法和步骤。八、激励措施（一）每个工程项目的结算都要与项目所在单位负责人和项目结算负责人签订工程结算任务书（详见附件 4）（二）日常报表1 .工程竣工后，不能够按第4.1规定报公司经营部竣工工程结 算计划表每超过一个月的，罚款额为工程预计结算值的万分之五， 但不少于5000元，报表负责人和单位负责人承担不少于罚款的 30%2 .其它有关报表和报

17、告，每拖延一周罚款 1000元。报表负责人 和单位负责人各承担罚款的50%3 .对报表真实、可靠、准时的单位和个人进行年终奖励，一等奖 二名，奖励金额为结算产值的万分之一，但不少于10000元。二等奖四名，奖励金额为结算产值的万分之零五，但不少于8000元。三等奖三名，奖励金额为结算产值的万分之零三，但不少于6000万元。报表负责人和单位负责人奖励不少于 30%4 .奖励和罚款由公司经营部依据执行情况，按月编写报告，并上报相领导批准，并报财务部执行。5 .财务部依据经营部提供的经领导批准罚款明细， 在当月的工程 款往来或工资中扣除，并通报被罚款的单位和个人，其罚款作为日常 报表的奖励基金；日常

18、报表奖励由奖励基金中支付。九、报表方式（一）报表以 Excel电子版的形式同时发送到yxgccescc和jybccescc ,纸面文件一季度报一次，用特快专递的方式报公司两清 办、经营部。（二）经营部每月15日前汇总和统计，并报告相关领导。附件1:竣工工程结算计划表工程名称业主地址工程地址结算单位结算负责人联系方式项目经理单位负责人联系方式制表人合同价格合同工期实际完成时间工程围结算方式争议解决方式工期说明项目运行情况预计结算值业主已确认值其中甲供财务已列收入已回收资金其中甲供财务已列成本预计还发生成本预计成本总额当前外欠款其中人工费预计对外欠款结算资料整理专业责任人预计结算值理想目标值资料显

19、示值完成时间汇总审查合同中明确的 结算成立条件业主要求的结 算成立条件结算工作步骤 和完成时间安 排可见附件口填表时间： 年 月日结算负责人:财务负责人:项目经理:单位负责人:竣工工程结算计划表填表说明工程名称：严格按合同原文标明的工程名称和编号；业主：合同中规定的业主（合同的另一方）；业主地址：业主注册地所在的办公地址；工程地址：工程实际所在地址；结算负责人：具体负责结算工作的负责人；项目经理：公司聘任的本工程的项目经理；单位负责人：二级单位、分公司、项目部负责人；合同价格：合同上签订的价格，如果没有要预估价格；合同工期：合同中约定的交工日期/日历天数；实际完成时间：实际竣工的日期；工程围：

20、合同中规定承揽的工程围（容）；结算方式：合同就工程款结算的条款（原文）；争议解决方式：合同中规定的争议解决方式（原文）；工期说明：工期提前及推后的原因；项目运行情况：工程项目建设完成后，是否正常运行，产能是否达标;预计结算值：经过充分研究分析，保证达到预定目标、应能达到的结 算值；业主已确认值：满足下列条件之一：1）业主签字确认的结算；2）业主确认的进度报表；3）收到业主的进度款和材料;财务已列收入：财务做为收入，进入财务核算的值；已回收资金：收到业主的货币资金和材料；预计成本总额：财务已列成本和预计还发生成本总和；财务已列成本：竣工时（填表时）、财务核算已进入的成本值；预计还发生成本：预计还

21、要发生的费用（如：未结算工程、未结算的材料费和人工费、结算时发生的费用及其他费用）；当前外欠款：竣工时，列入工程成本中的外欠款额；其中人工费：主要指民工工资和职工工资；预计对外欠款：全部部结算完成后，所可能要欠的人工费、材料费及机械费等；专业：土建、安装、电仪及其它；责任人：专业结算负责人；理想目标值：高于结算值，在努力的情况下能够达到的理想结算值；资料显示值：为满足预计结算值和理想值，需要做的有依据的结算资料值；完成时间：结算资料的完成，具备业主审查条件的时间；合同中明确的结算成立条件：合同中确认工程结算通过什么途径、 结算成立及业主认可；业主要求结算成立条件：业主目前要求的结算成立条件。附

22、件2:竣工结算工程状态表工程名称级别业主地址审计单位地址结算单位地址结算负责人1联系方式项目经理单位负责人:联系方式制表人合同价格合同工期1实际完成时间结算方式争议解决方式工期说明项目运行情况预计结算值业主已确认值其中甲供财务已列收入已回收资金其中甲供i交工资料情况结算资料状态可见附件2-A结算工作状态可见附件2-B结算步骤和完成时间安排1见附件2-C填表时间： 年 月日经营负责人:财务负责人:项目经理:单位负责人:竣工未结算工程状态表填表说明工程名称：严格按合同原文标明的工程名称和编号；业主：合同中规定的业主（合同的另一方）；业主地址：业主注册地所在的办公地址；审计单位：业主安排进行工程最终

23、审计的单位；审计单位地址：审计单位注册地所在的办公地址；结算单位：我方负责结算工作的二级单位、分公司、项目部；结算负责人：具体负责结算工作的负责人；项目经理：公司聘任的本工程的项目经理；单位负责人：二级单位、分公司、项目部负责人；合同价格：合同上签订的价格，如果没有要预估价格；合同工期：合同中约定的交工日期/日历天数；实际完成时间：实际竣工的日期；结算方式：合同就工程款结算的条款（原文）；争议解决方式：合同中规定的争议解决方式（原文）；工期说明：工期提前及推后的原因；项目运行情况：工程项目建设完成后，是否正常运行，产能是否达标;预计结算值：经过充分研究分析，保证达到预定目标、应能达到的结算值；

24、业主已确认值：满足下列条件之一：1）业主签字确认的结算;2）业主确认的进度报表；3）收到业主的进度款和材料;财务已列收入：财务做为收入，进入财务核算的值；已回收资金：收到业主的货币资金和材料；交工资料情况：交工资料是否已交付甲方，交工验收证明书是否已办理，或者已办理中间交接实现工程实体接收；结算资料状态：结算是否正在进行，分专业说明进行的具体程序和进度，还有哪些程序要进行，需要什么条件及已进展情况如何；结算步骤和完成时间安排：从具备情况看，分专业说明还需哪些步骤、 如何安排，具体的时间、安排情况，需解决的问题和方法。附件4:工程结算专项报告（提纲）（ 级）1 .业主的的情况介绍：企业性质：经营

25、围：经营情况：资金来源：项目运行和产品销售情况：主要社会关系：企业相关负责人住址及联系方式：上级单位：上级单位相关负责人及联系方式：其它：2 .业主动态：改制：重组：上市：破产：投资：3 .业主与结算工作有关人员:工作分工：联系方式：住址：4 .审计单位：名称：地址：法人代表：相关联系方式：5 .参与工程审计的人员：:分工：联系方式：住址：爱好：6 .目前存在的问题与困难：7 .计划采取的措施和方法8 .需要的条件9 .时间安排及工作步骤10 .需要集团公司协助的事宜报告单位:编制人： 单位负责人:附件4-A:竣工工程结算总责任书：工程清理（竣工工程结算）责任书按照中化工程股份公司文件精神要求

26、，为调动相关责任人的积极 性，依据责、权、利相结合的原则，经与责任人协商，同意签订如下 责任书。1.竣工工程项目结算容及要求序项目容竣工时间号2009年以前2010 年2011 年2012 的1项目数2预计结算值3结算完成期项目数全部完成4对外结算完成时间详见附表详见附表详见附表5对结算完成时间2012年6月2012年8月2012年10月2012年12月注：详细容见附表2、工程项目结算进度奖惩：2.1 2009年以前竣工的工程项目在规定的时间完成对发包方（业主）的结算工作，每完成一项，奖励 5000元（固定奖）+结算 值（元）/10000 （元）；每少完成一项，罚 5000元（固定奖）+结算值

27、 （元）/10000X0.8 （元）；拖期结算，每拖期一个月罚款 2000元。2.2 2010年度竣工的工程项目在规定的时间完成对发包方 （业主）的结算工作，每完成一项，奖励 5000元（固定奖）+结算值（元）/10000 （元）；每少完成一项，罚 5000元（固定奖）+结算值（元）/10000X0.8 （元）；拖期结算，每拖期一个月罚款 1500元。2.3 2011年度竣工的工程项目在规定的时间完成对发包方（业主）的结算工作，每完成一项，奖励 5000元（固定奖）+结算值 （元）/10000 （元）；每少完成一项，罚 5000元（固定奖）+结算值 （元）/10000X0.8 （元）；拖期结算

28、，每拖期一个月罚款 1000元。2.4 2012年度竣工的工程项目在规定的时间完成对发包方（业主）的结算工作，每完成一项，奖励 5000元（固定奖）+结算值 （元）/10000 （元）。每少完成一项，罚 5000元（固定奖）+结算值 （元）/10000X0.8 （元）；拖期结算，每拖期一个月罚款 800元。2.5 按期完成部结算，每个工程项目奖励2000元；否则，每拖期 一个罚款2000元。说明：5000元（固定奖）是以500万元（以上）结算值为基础 的，低于500万元以下的固定奖为：5000 （元）X结算值（万元）/500 （万元）3、工程项目结算成果奖惩：3.1 奖励：最终结算值大于预计结算值，除按照合股承包责任书奖励外，超 额利润的1% .3.2 罚款：最终结算值小于预计结算值，如未能完成合股承包责任书规定利 润、管理费指标，罚差额部分的1%。注：预计结算值大于工程预计成本总额，工程工程预计成本总