增值税消费税PPT练习题整理

1、增值税会计1.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求,发生进货退出业务，则其应收回的增值税额通过“应交税费应交增值税”明细科目中（）专栏加以反映。A进项税额B已交税金C转出多交增值税D.进项税额转出E.转出未交增值税2.下列经济业务发生后,需要通过“应交税费应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是（）。A一般纳税企业将外购货物直接用于集体福利B一般纳税企业将自产产品用于基建工程C一般纳税企业因管理不善,造成库存产品变质D一般纳税企业外购固定资产,取得普通发票一张3.某服装公司（增值税一般纳税人）为某个体户加工一批服装，开具的普通发票上注明加工费23400元，款项尚未收到。4

2、.甲公司与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售商品。商品实际成本为700000元。协议约定，该商品的销售价格为1000000元，增值税额为170000元；乙公司在签订协议时预付60%的货款（按销售价格计算），剩余货款于2个月后支付。甲公司的账务处理如何？5.甲公司委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，成本为60元/件。合同约定丙公司应按100元/件对外销售，甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税额为1700元，款项已收。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。6

3、.甲公司为增值税一般纳税人，本期以原材料对乙公司投资，双方协议按成本作价。该批原材料成本200万元，计税价格为220万元。设增值税税率为17%，甲乙公司原材料均采用实际成本核算。7.某公司以自产的小汽车一辆作为实物股利分配给某投资者。小汽车的账面余额为12万元，已计提存货跌价准备1万元。当期同类产品的不含税售价为15万元。在交易过程中该公司以银行存款1000元支付手续费。根据有关凭证，该公司如何做会计分录？8.某生产企业（增值税一般纳税人）向甲公司销售一批商品，不含税售价10000元，增值税税率17%。合同规定，现金折扣条件为：2/10，n/30。商品已发出，并办妥托收手续。假定企业在第9日收

4、到货款，根据有关凭证，作财务处理。9.某企业出售本企业固定资产目录所列并已使用过的机床1台，原值30000元，已计提折旧2000元，支付清理费用500元，售价3500010.甲公司在20×8年初向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为50000元，增值税额为8500元。该批商品成本为26000元。年末该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关款项。11.某企业5月20日销售的产品在7月10日发生全部退货，对方尚未付款，红字增值税专用发票的发票联和抵扣联，列明价款80000元，增值税13600元，并转来原代垫运费发票和退货运费发票，金额分别为500元和600

5、元。12.B公司欠A公司货款10万元，已经挂账三年，A公司为此已经提取坏账准备1万元，经双方协商，A公司同意B公司以一批原材料来抵偿债务，转让过程中A公司发生相关费用1000元，A公司收到该批原材料后不再单独支付给B公司增值税额。则A公司的会计分录为？13.南湖企业（一般纳税人）5月10日委托田华企业加工生产用原材料一批，发出材料实际成本100000元，6月10日加工完成并收回，取得田华企业开出的增值税专用发票，注明加工费5000元，增值税850元；支付运费共1000元，取得运输部门开具的运输发票。14.A公司9月6日购入原材料一批，增值税专用发票注明价款6万元，税额1.02万元，已通过银行支

6、付，在10月29日盘点货物时发现材料短缺2万元（不含税），原因待查明。15.某生产企业（一般纳税人）发现因管理不善造成库存商品损失，账面成本40000元，商品成本中所耗购进材料成本占80。保险公司将赔偿30000元。17.某厂本月进项税额总计51万元，生产甲乙两种产品。甲产品的销售额为200万元，免税乙产品的销售额为100万元。18.某企业（一般纳税人）有出口经营权，出口货物适用税率17%，退税率13%。2008年8月购入一批原材料，价款200万元，税额34万元，已通过银行转账付讫，材料验收入库；本月内销货物300万元，出口货物折合人民币400万元。上月留抵税款2万元。款项均通过银行收讫。要求

7、：计算该企业8月份免抵退税额并编制会计分录。消费税会计1.甲汽车公司本月销售小汽车一批，开具增值税专用发票上注明销售额200万元、增值税额34万。该批小汽车的成本为120万，尚未收到货款。小汽车的消费税率为9%。2.甲酒厂向乙公司销售一批散装白酒，共计2000斤，不含税销售额10万元，增值税1.7万元，白酒成本为7万元。随同散装白酒一起出售的还包括20个包装桶，包装桶单独计价，不含税售价为50元/个，成本为30元/个。货物已发出且收到货款。3.甲企业销售摩托车一批，取得包装物租金收入35100元，摩托车适用的增值税税率17%，消费税税率为8%4.甲公司（增值税一般纳税人）委托乙企业加工鞭炮、焰

8、火一批，发出加工的原材料成本价格为14000元，按合同规定支付受托方加工费3000元、增值税510元，并取得乙企业开具的增值税专用发票。该批鞭炮、焰火无同类产品市场销售价格。乙企业按规定收取代收代缴的消费税后，向甲公司开具了有关票据。甲公司收回委托加工的鞭炮、焰火后直接对外销售。鞭炮、焰火的消费税税率为15%，甲公司会计处理为：5.甲企业（增值税一般纳税人）委托乙企业加工应税消费品(半成品)一批，发出委托加工的原材料成本为30000元，按合同规定，支付受托方加工费6000元、增值税额1020元，取得乙企业开具的增值税专用发票。该半成品无同类应税消费品市场销售价格。乙企业按规定代收代缴消费税并向甲企业开具了有关票据。甲企业收回委托加工的半成品后，本期生产领用了50%。本期内取得连续生产应税消费品的销售价款50000元、增值税额8500元，已向购货方开具了增值