企业所得税试题

1、企业所得税试题（最新）作者:日期:2企业所得税试题（满分100分，时间150分钟）一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，每小题 1 分，共 30 分)1. B 2 . A 3 . A 4.A 5 . C6 . A 7 . C 8 . B 9 . C 10 . B11.12 . A 13 . D 14 . A 15 . B16 .17 . A 18. A 19 . A 20 .21 .22 . C 23 . A 24 . B 25 .26 .27 . C 28 . A 29 . A 30 . B1 .工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（A.委托加工B.客户品尝C

2、.移送分支机构D.将其用于生产另一产品2. 下列企业为企业所得税纳税人的是（A. 一人有限责任公司B.个人独资企业C.普通合伙企业D.有限合伙企业3. 外购的无形资产成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产（）所发生的其他支出。A. 达到预定用途B.达到资本化条件C.完成技术开发D.研制成功4. 企业通过正式签订房地产销售合同或房地产预售合同，采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于（）确认收入的实现。A.实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日B.应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现C.应按销售合同或协议约定的价款确定收入额D.应在签订合同时确认收入5.房地产开发

3、经营企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机）的部分，准构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（ 予据实扣除。A. 3% B . 5% C. 10% D. 15%6.企业集团采取合理方法分摊研究开发费的，企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、（）的原则，合理 确定研究开发费用的分摊方法。A. 费用支出和收益分享一致B. 收入与支出配比C. 权责发生制D.收付实现制7.企业因生产经营发生变化，不再符合公共基础设施项目减免税条件的，企业应当自发生变化（）日向主管税务机关提交书面报告并停止享 受优惠，依法缴纳企业所得税。A. 10B. 7C. 15D. 30

4、8在中国境内外公开发行、上市股票的中国居民企业，在向非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，应统一按（）的税率代扣代缴企业所得税。A. 20%B. 10%C. 25%D. 5%9 .高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发 费用总额的比例不低于（A. 20%B. 50% C. 60%D. 80%10.金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%）万元以计入收入总额。小额贷款是指单笔且该户贷款余额总额在（ 下的贷款。A. 3 B. 5C. 7D. 611 .对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是要以相关规定的产业项目

5、为主营业务，且主营业务 收入占企业收入总额（）以上的企业。A . 40%B . 60%C . 70%D. 50%12. 金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产有（A. 抵押贷款B .委托贷款C .代理贷款D .国债投资13. 预约定价安排期满后自动失效。如企业需要续签的，应在预约定价安排执行期满前（）日内向税务机关提出续签申请.A. 20B. 30C. 60D. 9014. 企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用（）。A. 可以作为合理支出在税前扣除B. 属于经营无关支出不得扣除C. 可以作为福利费扣除D. 可以按比例进行扣除15. 企业对房

6、屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的,属于推倒重置的，（）应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。A.固定资产的改扩建支出B.该资产原值减除提取折旧后的净值C.固定资产净值D.固定资产原16. 融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为（A.不确认为销售收入B.确认销售收入C.确认所有权转移部分收入D.纳税人自行选择年。17. 同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存（）A.10B. 5C. 3D. 218.下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（A. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府

7、性基金B. 纳税人取得企业间拆借资金的利息收入C. 纳税人购买企业债券的利息收入D. 纳税人接受捐赠的实物资产19.属于企业法定资产损失，应在（）扣除。A. 申报年度B. 损失核定年度C. 实际发生年度D. 企业自行选择扣除年度20.智能公司2009年8月终止生产经营，尚未弥补的符合条件的亏损60万元，清算期间全部资产的计税基础为2400万元、变现价值为3000万元，发生清算费用100万元。该企业清算所得为（）A.440万元 B.500 万元 C.600 万元 D.3000 万元21.2009年初企业购入一台5成新的轿车，售车方是2007年年初购买,确定折旧年限为5年。按照新的企业所得税法规定

8、，此车的折旧年限不得低于（）A.1 年 B.2年 C.3 年 D.4 年22.企业逾期（）年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。A.1 年 B.2年 C.3 年 D.4 年23. 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业（）的境外应纳税所得额。A. 所属纳税年度B. 收回年度C.以后纳税年度D.经税务机关认可纳税年度24. 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额（）的部分，准予在企业所得税前据

9、实扣除。A.3% B. 5%C.15%D.10%25. 企业转让限售股未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确），核计算限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（ 定为该限售股原值和合理税费A.10%B.7%C.15%D.5%26. 房地产开发企业采取基价加超基价分成方式委托B房产营销公司销售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价5000元，超过基价的金额双方分成比例是4: 6。2010年第三季度，B公司共销售开发产品10000平方米，销售合同以A企业的名义与购房人签订，均价为 6800元。A企业2010年第三季度应确认开发产品销售收入（A.5000万元 B.5720 万元 C.

10、6080 万元 D.6800 万元27. 企业对职工的下列支出可以作为工资薪金支出在税前扣除的是A. 支付给职工食堂工作人员的工资B.年金C.管理人员的工资D.职工交通补贴28. 2011年，（）、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%勺部分,准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A. 化妆品制造与销售B. 化妆品制造C. 化妆品制造、批发与零售D. 化妆品联营29.符合条件的技术转让是指居民企业转让其拥有符合条件的技术的所有权或（）年以上全球独占许可使用权的行为。A.5年 B.3 年 C.2 年 D.1 年30.咼新技术

11、企业应在资格期满前（）提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%勺税率 预缴。A.5个月 B.3 个月 C.6 个月 D.1 年二、多项选择题（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的,每小题2分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共 30 分)1 . BCD 2 . AB 3. ABCDE 4 . ABC 5 .BCD6. ABC 7 . ABC 8. ABD 9 . ACD 10.ABCD 11 . ABCD 12 .ABD13. ABCD 14 . ABC 15 . ABCD1下列哪些纳税人不适用核定征收企业所得

12、税（A.所有享受企业所得税优惠政策的企业B.汇总纳税企业C. 上市公司D.经济鉴证类社会中介机构2.居民企业其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除的有（A. 新产品设计费B. 新工艺规程制定费C. 与研发活动相关的技术图书资料费D. 外聘人员的工资薪金3 .企业所得税法及实施条例规定国家金融组织向中国政府和居民企业 提供优惠贷款取得的利息所得可以免征企业所得税，国际金融组织包括A. 国际货币基金组织B. 世界银行C. 亚洲开发银行D. 国际开发协会E. 欧洲投资银行4. 享受技术转让所得优惠的技术转让范围包括（A. 计算机软件著作权B. 集成电路

13、布图设计权C. 植物新品种D. 现代服务业5. 特别纳税调整方法所称的转让定价方法包括（A.可比价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.利润分割法6. 根据企业所得税法规定，关联方之间借款，有关债资比例符合税收规定的说法为（A. 权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额B. 如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和;C. 如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额,则权益投资为实收资本（股本）金额。D. 这里的所有者权益是指实收资本、资本公积和盈余公积7.企业从事下列（）农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税。A.灌

14、溉B.兽医C .农机推广D. 农产品加工8.下列关于房地产开发企业所得税的表述，符合税收规定的有（A. 委托境外机构销售开发产品的，支付境外的销售费用不超过委托销售收入10%勺部分，准予据实扣除。B. 企业开发产品转为自用的，可以在税前扣除折旧C. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得作为资产损失处理D. 房地产开发企业的计税成本对象应在开工前确定，并报主管税务机关备案9.高新技术产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发活动,形成符合国家重点支持的高新技术领域要求的产品（服务）收入与技术型收入总和。技术性收入包括（）。A. 技术转让收入B. 技术指导收入C. 技术服务收入D.

15、接受委托科研收入10. 企业所得税法及相关文件规定企业安置残疾人员所支付的工资可以享受加计扣除。符合条件的残疾人包括（)°A.视力残疾B. 听力残疾C. 言语残疾D. 精神残疾11. 企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。具体包括（A.事业单位B. 社会团体C. 民办非企业单位D.商会12. 关于企业清算，下列说法正确的有（A.清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额B. 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认

16、为股息所C. 剩余资产减除上述股息所得后的余额的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失D. 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度E. 高新技术企业清算所得的适用税率为 15%13. 申请享受免税资格的非营利组织需要报送的资料有（A.税务登记证复印件B. 非营利组织登记证复印证C. 申请前年度的资金来源及使用情况D. 公益活动和非营利活动的明细情况14 .企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。利息支出包括（）。目的A.B.C.D.利息担保费抵押费滞纳金15.股权收购符合以下（）条件，适用特殊性税务处理。A.具有合理

17、的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要B.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%C.收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%D.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权三、判断题（判断下列各题，正确的划“/” ，错误的划“X”，每小题1分,共10分）1.对只取得不征税收入的机关法人，不应成为企业所得税的纳税人。）2.企业以分期收款方式销售货物的，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务的等，持续时间超过一个会计年度的，均可分期确认收入的实现。（）3.法律

18、、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用)4.委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费,不可以凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。)5.非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地不一致的，为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机 关。)6.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件、不动产等租给中国境内企业使用，非居民企业按照合同 约定的期限收取租金，应以租赁费全额计算缴纳企业所得税。)7.企业分立，以分立企业取得被分立企业资产所有权为重组日。)8.扣缴非居民企业所得税时，其

19、股息红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除 税法规定之外的税费支出。)9.企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符 合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。)10.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%+入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。四、简答题(根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题F面，表述要规范。本题共2小题，每小题5分,共10 分)1.简述企业所得税中企业重组类型及重组业务适用特殊税务处理的条件?2.简述企业所得税法关于享受加计扣除的研究开发费用内容有哪些?五、计算题（第1题8分，第二题12分，共计20分）某企业2011年度同时从事一个免税项目和一个应税项目。销售应税产品取得不含税收入1000万元，销售免税产品取得不含税收入 200万元；应税产品销售成本595