【实习报告范文】会计事务所实习日记

1、会计事务所实习日记4月 2 日星期一晴这天参观了后他带我到了会议室，我进去一看里面已经有了十个 实习生了，吓我一跳，一下子这么多实习生，规模还真大。进去后找 了个位子坐下了，她们问我是哪个学校的，哪里的人，我们交流后我 才明白原先她们大局部的人都是仰恩大学的，这家会计事务所有和仰 恩大学，华侨大学做联盟，每年都会有一些实习生被老师推荐到这边 来实习的，这次一下子来了 8 个呢，她们比我早来一周所以懂的会稍 微比我多点。此刻还不是很忙所以大家都在看桌子上的那些底稿。我 这天也是和她们一样坐着看底稿了。上班的时光还是蛮简单的，早上 八点到十二点，下午两点半到五点半。周末不是很忙的话就不用加班， 有

2、需要的话再通知。4月 3日星期二晴这天起得比拟早，所以到事务所的时候蛮早的，来的人也不是很 多。坐在会议室里看底稿，她们说验资报告会比拟简单些，所以让我 先看验资的底稿。我看了下验资的还真的会比拟薄呢，我看的这家是 三达工程机械开展，每家的底稿都是这样的格式的，首先我 们看到的是验资工作底稿的目录，整个底稿的资料就是按着这个目录 写的，他的目录大概包括这些资料：报告审核签发单 ; 被审验单位根本 状况表;事务所验资报告 ;验资业务约定书 ;验资总结;验资总体方案 ;事 项说明书;银行询证工作底稿 ; 营业执照;公司章程; 公司董事会成员名 单等等，将这些资料收齐了以后按着顺序装订起来，一般状况

3、下我们 每个报告要打印 4 份，公司留一份就能够了，剩下的就有别的用途了， 一份给企业，一份拿去做底稿，一份留底，装订的工作也要我们完成 的。4月 4日星期三晴4月 5 日星期四雨昨日只讲了首次验资准备材料的第一块，这天章阿姨还要为我们 讲述第二块。第二项是工商委托会计师事务所验资的状况：首先是在 银行设立户头，要有现金缴款单 存款单和进账单 还要有现金投资款， 用途的话要写清楚，如果没有写清楚的话注册就不能验资 ; 第二个就是 银行询证函要有银行确认后盖的公章才能够 ; 第三个就是要查询时光， 一般要具体到月日时分，而且还要保证银行余额对账单和缴款单一致。 如果是境外投资应取得外管局询证回函

4、，独资的还要有海关报单。这 些都是首次验资要的材料，要保证每个资料的完整正确性才能做好报 告。章阿姨告诉我们在做报告的时候要很细心，保证每个材料都收集 完整和正确，我们刚开始做的时候可能还是不熟悉，但是做的时候多 用心，多细心，时光久了就会懂很多的，就是俗话说的熟能生巧嘛， 因为时光不够了，所以老师说等明天再给我们上第二次验资的资料。 这天让我们回家好好消化下，剩下的时光我就在会议室把笔记好好整 理了下。4月 6 日星期五晴早上我把昨日上课的资料拿出来再看了一下，稳固下，看的差不 多的时候老师来了，准备给我们上第二次验资的资料。这也叫做变更 验资，不管是第二次还是第三次第四次都能够用变更验资。

5、一般多为 增资的状况很少是减资的状况。如果是增资的话，有实物还有现金的 话需要对原先的股本进行核定，核定的时候需要把第一次验资报告和 审计报告书拿出来。变更也分几种状况，第一个是增加股东投资，第 二个是退股，第三个是股权转让 股东投资要确认 。章阿姨还和我们 说了一些要注意的状况：第一个是股东股本重新确认，章程要改变 股 东资本确认书要带给 ; 第二个要注意的是许量增资，足够垫资的时候就 是我他入借入的状况，这种状况是大多数状况。第三个要注意的就是 验资需要两个注册会计师签字盖章才能生效，工程经理为主审会计师， 然后是部门经理签字，最后再由注册会计师签字 ; 最后一点要注意的就是要根据投资的形

6、式例如现金 货币，实物 房子，厂房等等 出具评 估报告。这些就是变更验资的资料了，好好消化咯。一周小结这周是我到会计事务所实习的第一周，我对事务所的状况有了基 本的了解，虽然只是在办公室里面看底稿，但是也是有收获的，在学 校里面我们都没有学到验资的知识，在那里我对验资有了一些了解， 明白了首次验资和再次验资要准备哪些材料，也明白了首次验资和再 次验资的区别，不管这样都是要求我们作报告的人员要认真的收集资 料，这样才能保证报告的完整性和正确性。这也让我意识到在工作的 时候有很多要求，毕竟是代表会计事务所，所以每个人都要严肃的对 待工作，这也是对自我工作的负责吧。周末两天休息，我会好好的整 理验资

7、这局部的笔记，然后好好消化，不能学完了就忘了。会计事务所实习日记【二】4月 9 日星期一晴上周我们把比拟简单的验资底稿看了一下初步的了解了验资报告 的流程。这周的话我的任务就是了解审计底稿的制作流程。审计的底 稿要比验资的要复杂很多哦，所以更需要我们好好对待了。审计的底 稿的开篇是：审计工作底稿目录，然后是：报告审核签发单 ; 第三个是 审计报告，包括：管理层对财务报表的职责，注册会计师的职责和审 计意见。第四个是利润表 ; 三级复核表 ; 业务约定书 ; 企业根本状况表 ; 管理层声明书 ; 审计方案 一 二 和审计总结 ; 资产负债表试算平衡表 一 二 ，数据要看被审计单位的数据 ; 损益

8、表试算平衡表这个表的数 据要看利润表里面的数据 ; 简签一览表 ; 审计工作完成状况核对表 ; 持续 经营潜力评估表 ; 现金盘点表 ; 检查状况表 ; 审计程序表企业国有资产产 权登记年度检查表等等，这些都是审计都要准备的材料，做好了以后 装订在一齐就是审计的底稿了。4月 10日星期二晴昨日我们把审计底稿的资料做了一个大致的了解。这天我对审计 的概念也有了一点的了解，明白了一些审计的根本概念，比方说：审 计是由国家授权或理解委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计 准那么和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、 经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审

9、查和监督，评价经济职责，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善 经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。审计强调的 是独立性和性，独立性包括机构独立，业务工作独立，经济独立，而 性是主要保证。审计的职能和作用是：经济监督职能，经济评价职能 和经济鉴证职能，作用是：制约，促进和证明。我还学到了注册会计 师审计产生的原因，了解到审计的方法是由 2 大局部组成的，即审查 书面资料的方法和证实客观事物的方法。注册会计师的审计是审计工 作的核心工作，也对注册会计师的职业道德进行了标准和根本原那么， 根本原那么中最精髓的是独立性。独立性是要求注册会计师在执业过程 中做到实质上的独立和形式上的独立，

10、这样才能保证审计工作的正确 性。4月 11日星期三晴昨日稍微的看了下审计的相关概念，这天还是继续了解哈，这天 我看的是第三章注册会计师执业准那么体系与法律职责。审计准那么是对 审计业务中一般公认的惯例加以归纳而构成的，是审计人员在实施审 计过程中务必遵守的行为标准，是评价审计质量的依据。执业准那么是 注册会计师审计实践经验的总结和升华，是审计理论的重要组成局部。 所以会重点讲下执业准那么，执业准那么体系包括注册会计师鉴证业务准 那么，相关效劳准那么和会计师事务所质量控制准那么。注册会计师执业准 那么的主要资料是注会业务准那么和会计事务所质量控制准那么。注会的业 务准侧包括 2 个，一个是鉴证业

11、务准那么：为确定审计准那么，审阅准那么， 其他鉴证业务准那么适用的业务类型而做的标准。还有一个是相关效劳 准那么是用以标准注会执行除了鉴证业务外的其他相关效劳雨雾，主要 是包括代编财务信息，执行商定程序，带给税务咨询，管理咨询等业 务。这天看的比拟多，让我对注会的执业准那么有了很深的了解。4月 12日星期四晴前几天看的都是审计的概念，也算是有个初步的了解吧。这天李 老师会来教我们做审计底稿里面最简单的一个也是我们实习生要做的 任务哦，就是检查状况表的填写。刚好这天有一家企业的账本，记账 凭证还有报表都送到事务所了，这样我们就能够实物操作了。首先是 看企业的会计报表，先看资产负债表上方的科目，一

12、般资产负债表上 的科目会有年初数和期末数两个数额，我们看下科目中如果年初数和 期末数不一样的科目就说明这个科目发生了变动，那就要对这个科目 进行抽查了，比方说货币资金这个科目吧，货币资金包括现金和银行 存款哦，这个时候我们要看的就是现金和银行存款的明细账了，看这 两个科目今年的全部发生额，一般一张检查状况表抽查四笔发生额就 差不多了，然后去明细账里面找 4 笔发生额的凭证号，把日期，凭证 号，金额按着顺序写下来，还有个备注和对方科目是等下看记账凭证 要写的。先把数据有变动的科目写在检查表上，然后去翻明细账，损 益表上的也要抽查哦，任务会比拟重，我们实习生比拟多，所以大家 进行了分工。4月 13

13、日星期五晴这天还是之后昨日的任务做，检查状况表的明细账局部已经查的 差不多了，接下来就是翻看记账凭证了，按着上方的记账凭证号数去 翻凭证，看下他的对方科目是什么然后写在上方，例如现金这个科目 吧，摘要的付办公费，办公费一般是属于管理费用的，那他的对应科 目就是借：管理费用了，然后翻看记账凭证后面看他是否附有原始凭 证，有原始凭证的话还要看是什么原始凭证，然后打勾后再在下方写 上附买办公用品的发票，或者是收据，但是收据一般是不合规的，在 会计上被称为是白条，这个会有注册会计师在审查记账凭证的时候标 注在审计工作底稿里面的，因为我们才接触所以很多发票是否合规也 不是很懂，只能先翻看看了。按着这样去

14、做，在做的时候还要注意的 是有往来账的科目是要折起来的，往来帐包括：应收账款，应付账款， 预付账款，预收账款，其他应收款和其他应付款这 6 个科目，还有固 定资产有变动的科目，短期借款长期借款有发生的也要将他的记账凭 证和原始凭证折起来，等做完了一齐拿去复印下来，然后做底稿的时 候放在每个科目的检查状况表的后面。整理完后要按着资产负债表， 利润表上方科目的顺序排列好，还要填好单位名称，编制人，期间， 如果没有异常的话还要在最下方写上：未发现异常，能够确认。这样 的话就完成了检查状况表的编写了。一周小结这周我学习的主要资料是审计，我对审计的概念有了很多的了解， 对审计底稿的制作流程也比拟了解。还

15、参与了审计底稿中检查状况表 的编写，在学校里面没有学到审计的课程，所以在学的时候会稍微有 点费力，但是我还是在遇到不懂的问题的时候及时的问了一齐实习的 伙伴，她们还是不懂的状况下我便去问了小老师，然后把答案，要注 意的写在笔记本上方，这样方便记下来，也能够预防下次遇到类似的 问题的时候不懂得怎样做。时不时的拿出笔记本把之前做的笔记看下 稳固下，收货还是蛮多的，认真和仔细还是不可少的哦。会计事务所实习日记【三】4 月 16 日星期一阴前面两周我学习了验资底稿和审计底稿的大致制作过程，这周开 始我要学的是税务审计底稿的制作了，这个相对于验资和审计来说的 任务会更多些哦，很期盼呢。先学下税务审计底稿

16、的大概资料吧。我 们以联泰光电高科技为主，翻开底稿的第一页是：企业所得 税汇算清缴鉴证业务资料清单，和验资审计的首页是不一样的哦，然 后是会计制度纳税人工作底稿索引 ; 企业根本状况表 ; 企业所得税汇算 清缴纳税申报鉴证报告：报告包括两个局部，一个是应纳税所得额调 增事项，这个是根据注册会计师工作底稿的资料来编写的，还有个就 是调整后应纳税所得额，这是个公式是等于会计利润 +审核调增数 - 审 核调减数 ; 然后是企业所得税年度纳税审核表，这个表里面要计算的是利润总额，应纳税所得额，应纳税额 ; 然后是收入明细表 ; 本钱明细表 ; 纳税调整工程明细表 ;涉税鉴证业务约定书这个要 3份; 与

17、客户交换意 见记录; 鉴证业务整体工作方案等等。4月 17日星期二阴昨日看的是税务审计底稿的大致流程，这天要看的是税务审核资 料清单，这个是每次去企业的时候需要我们问企业要的材料清单，这 样我们才能回去做报告。都需要这些东西：营业执照和税务登记证的 复印件;公司章程和验资报告 ; 如果企业的办公地是租的话还要带给本 年度房租发票和租赁合同 ; 要带给企业本年度的会计报表，其实只要 12 月的就能够了哦 ; 第一到第四季度的所得税申报表 ; 上年企业所得税汇 算鉴证报告 ; 税务检查报告书，这个不是每个企业的都有的，如果企业 没有的话就能够不用带给了 ;本年度审计报告 ; 存货盘点表 ;12 月

18、的银行 对账单及调节表 ; 固定资产折旧清单，车辆行驶证，房屋产权证，土地 使用证; 科目余额表包括二级明细及往来款的明细，这个是很重要的， 很多数据都是从里面找出来的 ; 贷款合同，借款借据复印件，贷款卡打 印明细表 金融机构要盖章 这个比拟少用到 ;12 月的增值税申报表 ;对 外投资相关文件，合同，章程，验资报告 ; 如果企业交的是地税的话还 要带给各地税申报表和社保申报表，是国税的话就不用了哦。这些材 料是做底稿的组成局部，每一张都要盖上企业的盖章才能生效。4月 18日星期三阴前两天把税务审计的大致流程看了下，毕竟只是看看所以很多东 西还不是很懂。尤其是很多公式都比拟复杂，比方说利润总

19、额的计算， 他有很多公式，我们在算的时候也要注意的。利润总额能够等于营业 收入-营业本钱 +营业税金及附加 +销售费用 +管理费用 +财务费用 +资产 减值损失 +公允价值变动损益 投资收益 也能够等于营业利润 +营业外 收入-营业外支出，还能够等于营业利润 +营业外收入 -营业外支出。就 看每个企业的状况了，有哪个数据就用哪个公式。应纳税所得额的计 算也要注意的，我在这解释下：要先求纳税调整后所得，他等于利润 总额+纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 +境外应税所得弥补境内损失，然后再拿纳税调整后所得减去弥补以前年度亏损就得到应纳税所得额 了。还是有点小复杂的。然后是应纳税额的计算，要先算应

20、纳所得税 额等于应纳税所得额 *25%，然后拿应纳所得税额减去见面所得税额 - 抵 免所得税额就等于应纳税额，这边再拓展下两个公式吧，也是我在底 稿里面抄下来的，一个是实际应纳所得税额，他等于应纳税额 +境外所 得应纳所得税额 -境外所得抵免所得税额 ; 还有一个是本年应补 退 的 所得税额等于实际应纳所得税额 - 本年累计实际已预缴的所得税额。4月 19日星期四阴前几天我们把税审的底稿编写状况做了很充分的了解了，这天有 小邱姐给我们演示下税审底稿的制作哦。人有点多，所以看的时候有 点吃力，我就把能记得先记下来了。先做的是底稿，底稿分很多方块， 我们要做的表格主要集中在第二块和第三块，先做的是

21、第二块，找到 索引表格把公司的单位全称输进去要看着盖章输完全，这样每张表格 都会自动生成公司的全称，然后找到 1-10 表格，把会计期间，编制人 和编制日期输进去，这样也会自动生成出来，就不用每个表格都去输 了，节约很多时光。然后是翻开主营业务收入鉴证表，将总账找出来， 看这家企业的营业执照的经营范围是什么，是销售货物还是带给劳务， 按着表格的要求把 1 到 12 月的每月合计数输进去，输完和损益表核对， 核对正确后再做主营业务本钱鉴证表，和主营业务收入鉴证表的做法 是一样的。剩下的科目就要到明细账里面找了，按着顺序做下来，接 下来是营业外收入和支出，这家没有发生额所以就不用输了。这些都 是看小邱姐做的时候觉得好简单，要不是我做了笔记，肯定很快就忘 了呢，我们几个实习生在那边倒腾了很久，总算是把科目搞平了，没 想到时光一下子就过了就下班了