集团公司财务管理办法

1、集团公司财务管理办法第一章 总则1.1集团公司财务管理办法（以下简称本办法），是根据会计法、企业财务通则、企业会计准则和行业财会制度，财 政部关于企业制定内部财务管理办法的指导意见，结合集团公司 实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司 （上述单位以 下简称公司）的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。1.3各公司按照本办法规定执行集团公司统一制定的财务管理办法和 实施细则。第二章财务管理组织机构2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、 自负盈亏、自我约束，依法享有法

2、人财产权和民事权力，承担民事责 任。但经营、财务上实行统一管理。2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法 人资格，其民事责任由上级公司承担。2.3公司财务人员在财务会计管理上的权责是： 1、主持财务部的工作，完成各项会计业务工作;2、对集团公司财务部门下达的财务、费用、利润等考核指标落实并完 成。； 3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提 供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效、人益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及 帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不

3、合理开支；7、接受财政、税务、审计机关的监督。8、调各单位、各部门与财务部门的关系。2.4 公司财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向集团财务负责人报告； 对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处 理，无权自行处理的，应当立即向集团财务负责人报告，请求查明原 因，作出处理；3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人 名义开立帐户存储；公司财务部门应对本公司的支款与用款，包括费用支出的用款进行全 过程监管：1）、事前环节：主要检查动用款项的依据

4、如业务合同、用款计划和批 准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计 划相符。2）、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进 入对方合法账户；检查用途是否被改变等。3）、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回 收或回笼状况等。2.5 财会人员力求稳定，不随便调动。公司财会机构财会人员的聘任 应当由集团统一聘任委派。财会人员调动工作或因故离职， 必须与接替人员办理交接手续； 没有 办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、 债权、债务移交清单，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的

5、会计凭证、报表、帐目、款项、财务专用 章、 实物及未了事项等。移交交接必须监交。公司财会人员的交接， 由所在单位领导会同集团财务部委派人员进行；集团公司财务部经理 交接由总经理监交。2.6 财会人员的后续教育制度：1、财会人员的后续教育时间不少于 24 小时；2、集团公司每年将组织不少于 3 个工作日的业务培训， 聘请有关专家 就公司财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。第三章会计核算的原则3.1公司执行会计法、企业会计准则和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和 财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1）、有价证券的收付；2

6、）、财物的收发、增减和使用；3）、债权、债务的发生和结算；4）、资本、基金的增减和经费的收支；5）、收入、成本、费用的计算；6）、财务成果的计算和处理等。3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。3.4公司采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董 事会同意，任何人不得随意改变。3.5凡与公司合作经营的公司，应按合同规定的资本总额、出资比例、 出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：（1）以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；（2）以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的

7、金额和日期为记帐依据；(3) 各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。3.6、年末应按应收帐款余额计提5%。的坏帐准备。第四章货币资金及结算资金的管理1、库存现金的管理 现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和 以白条抵库，财务部有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查， 以保证帐实相符。 出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。 凡能用支票支付的款项不得支付现金。 现金的支出必须由集团财务部经理确认核准方可付款。 现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费； 结算起点以下的零星开支等。 差旅费的借款，必

8、须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、 地点、申请金额按“车费+(住宿费+生活补助)x出差天数”计算 申请借款金额。按借款审批程序审批，经集团财务部经理核准后，方 可按集团公司规定借款。出差人员回公司后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由 签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签 字人负责。 、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（1万元以上）支付往来或贸易现金。2、银行存款的管理1）、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结

9、算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外 单位或个人代收代支、转帐套现。2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各 管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报 集团公司财务部批准。3）、银行帐户印鉴的使用实行 2 章分管并用制；即：财务章由会计保 管，另外 1 枚由各自本人保管，不准 1 人统一保管使用。印鉴保管人 临时出差时由其委托他人代管。4）、银行支票的使用规定：a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银 行支票使用簿上签字

10、，登记银行支票号码、金额、收款人；c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“Y”。d、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到 款项后，才发货或提供劳务。e、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊 原因不能在规定期限内报帐的， 应到财务部说明原因， 限定报帐时间， 否则前帐不清，后帐不借。f 、支票报销是必须附发票、对于分期付货款的，必须按每次付货款金 额开具发票方可报销。5）、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定 帐号进帐。6）

11、、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭 付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单 由项目经办人负责办理报批。同一项目应按合同总额报批，不准为逃 避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒 绝付款。7）、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早 付或迟付， 也不准改变支付方式和用途， 非经收款单位书面正式委托， 也不准改变收款单位。8）、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金 使用事项，都有权且必须拒绝办理。3、应收款的管理1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的合同及汇款（付款凭 证）为依据予以记帐

12、，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明 细。2）应收款明细帐调减必须要有分管领导及集团财务经理书面批准。3）建立应收款内部管理报告制度 财务人员在每月 20日前对上月帐中的应收帐款进行清理 , 并根据合 同及公司应收款规定进行应收帐款帐龄分析 , 对拖欠款理出清单不得 拖延, 并理出潜在核销帐款交主管领导 ,由合同签订单位提出解决办法 经主管领导批准之后执行。 财务人员在每月 10 日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位 和个人帐中的应收帐款进行清理 , 对不按规定及时还款的个人扣发当 月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个对超期一个月还 未归还借款的单位，通知集团财务部门配合催

13、收。 负责收款的部门在接到超期应收款通知单后， 在接单后 24 小时内返 回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工 作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。4）对于预付帐款应严格管理。 预付货款应按照规定程序和权限办理； 预付货款的对象是实施信用分级管理；预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。第五章固定资产核算1、公司的单价2 0 0 0元以上，使用年限2年以上的资产为固定资产， 分为 4 大类；房屋及建筑物电子设备运输工具其它设备2、各类固定资产折旧年限为：(1) 房屋及建筑物 20 年(2) 电子设备 3 年(3) 运输工具 4 年(4)

14、其它设备 3 年固定资产以计留5%残值提取折旧，固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要提足折旧。凡按规定可以 选用加速折旧法的，应加速折旧。3、财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐， 按使用单位建立固 定资产卡片。财务部固定资产明细帐、物资管理部门的固定资产台帐 与固定资产台帐应相符。公司对固定资产的购入、出售、清理、报废 及内部转移等都要办理会计手续。4、购入的固定资产， 以购入价加由公司负担的运输、 装卸、安装调试、 保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建(制)的固定资产， 应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资 协议约定的价格为原

15、价。自建(制)的固定资产应及时办理竣工结算 手续。5、固定资产必须每年盘点一次， 对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价， 必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。盘盈的固定资产， 以重置价为原价， 按新旧的程度估算累计折旧入帐， 原价减累计折旧后的差额入营业外收入。盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额 作营业外支出。报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支 出处理。6、固定资产报废必须由使用部门提出申请， 报经本级主管领导研究核 实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报 废的，应由责任人按该固定资产损失额的 20%-100

16、%的承担赔付责任。7、闲置固定资产应定期向集团公司设备管理部门报告， 由集团公司实 行有偿统一划拔。第六章成本费用管理1、费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项 是否收付，都应计入当期的费用。2、正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，在票据背后由经 手人、报销人、验收人、负责人（指报销人或经手人的直属上级第一 负责人）。3、费用开支的标准1）差旅费开支标准2）业务费开支标准（详见集团各项财务制度）3）、福利费：按工资总额的 14按月计提应付福利费，按 2计提工 会经费，严格控制使用，不得超支。4）、培训费：集团公司按全员年工资，总额的 1.5 计提员工培训费， 各项目

17、培训，必须按合同中对培训的规定事先编制费用预算，按预算 开支，不许超预算。因特殊情况需超预算，超出预算的部分必须经集 团公司总经理或董事长签字，方可报销，并计入该部门业务费。5）、费用审批程序：包括财务报销及审批程序和原始票据批准（详见 集团各项财务制度）第七章发票和收据的使用管理1、公司必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和集团公司收据不 得转借、转让，不得待其他单位开发票。2、应对发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止 丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管 人负责。3、 发票丢失应立即向主管税务机关和集团公司财务部报告，并登报予 以公告。4、公司必

18、须凭合法的发票入帐，凡与公司成本、费用、资产有关的付 出，均应索取合法发票。5、一般发票及收据由财务部档案保管人员同意负责收发及建档保管； 增值税专用发票的购买与保管由办税员负责。第八章税收及利润分配、利润上交1、公司依法向国家交纳税金，税前会计利润应按国家法律、法规的 规定调整为应纳税所得额，依法交纳所得税，并采取应付税款法，将当期应交所得税计入当期损益的所得税费用2、严格按国家规定，正确核算营业外收支。3、交纳所得税后利润，除国家另有规定外分配次序是：(1) 被没收的财产损失、支付违反税法的滞纳金和罚款；(2) 弥补超过用所得税前的利润，抵补期限按规定用税后利润弥补的 亏损；(3) 按税后利润扣除前两项的 10%+提法定盈余公积金，法定盈余公 积金超过资本总额的50%寸,?可不再提取。(4) 计提510淞定公益金，公益金要用于职工集体福利设施支出。(5) 根据出资的决定提取任意盈余公积金。 集团公司作为政府授权的 投资机构，按规定决定集团公司及