会计分录汇总大全

1、一、现金核算（一）现金收入1、提现3、退回暂借多余现金2、销售产品收到现金批准前（材料销售为：其他业务收入）应交增值税（销项税额）4、盘盈现金批准后J借:（贷:L借:j贷:库存现金待处理财产损溢待处理财产损溢营业外收入其他应付款（无主款项）（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行2、出差等暂借3、发工资等借:贷:'借:贷:借:银行存款库存现金其他应收款库存现金A应付职工薪酬一一工资d现金4、购买或支付零星物资办公费等借:5、盘亏L贷:借:I贷:管理费用/销售费用/制造费用应交税费应交增值税（进项税额）库存现金待处理财产损溢库存现金（取得专票）批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费

2、用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行2、销售产品收到货款借：银行存款.贷：库存现金借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交增值税（销项税额）3、向银行借款存入银行借：银行存款贷:短期借款/长期借款（二）支出1、提现2、用存款购买原材料借贷库存现金银行存款原材料/在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、用存款购买固定资产4、用存款支付相关费用5、归还银行借款三、其他货币资金核算1、存入2、使用3、剩余转回，借：固定资产M应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款”借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用

3、Y应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款，借：短期借款/长期借款j贷：银行存款借：其他货币资金一一XX贷：银行存款借：原材料/在途物资等费应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金一一XX借：银行存款贷：其他货币资金一一XX（取得专票）（取得专票）5、计提坏账准备6、冲销多提坏账准备7、发生坏账8、原坏账又收回9、商业汇票贴现五、预付账款核算1、预付时四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据J贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回J借：应收账款j贷：应收票据4

4、、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款借：资产减值损失贷：坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失借：坏账准备贷：应收账款厂借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款借：银行存款财务费用贷：应收票据借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2、发货时借：原材料（材料款）应交税费应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3、补付时借：预付账款（全额-预付额）贷：银行存款（全额-预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时，借：其他应收款一一备用金贷：库存现金2、报销时借：管理费用/销售费用/制造费用（二）非定额备用金1、借用时J-：贷:2、报销时

5、退回多余款（借大于用）补足差额（借小于用）贷：库存现金其他应收款一一备用金库存现金借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款一一备用金借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应收款一一备用金（三）包装物押金等1、支付时（租入包装物）2、收回时库存现金/借：其他应收款一一包装物押金贷：银行存款借：银行存款（退回包装物）贷：其他应收款一一包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1、发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价+采购费用）借应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银彳T存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库了借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库

6、月末暂估借：原材料J贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料借：原材料费应交税费一一应交增值税（进项税额）I贷：实收资本5、盘盈材料批准前，借：原材料四：待处理财产损溢批准后h昔：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1、领用原材料2、盘与材料或库存商品库存商品1、产品生产完工验收入库2、外购商品3、销售商品J借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等（贷：原材料（批准前借：待处理财产损溢J贷：原材料/库存商品、应交税费一一应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）?管理费用（正常损耗）营业外支出

7、（非常损失）贷：待处理财产损溢f借：库存商品1贷：生产成本一一基本生产成本借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款等借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1、投入2、购入J借：固定资产1或：实收资本借：固定资产（买价+运杂费）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付货款和税费借：在建工程应交税费一一应交增值税3、自建A购入工程物资领用工程物资发生其他费用支付运费包装费支付安装费完工交付使用贷：银行存款借：在建工程应交税费贷：银行存款借：在建工程贷：银行存款借：固定资产贷：在建工程应交增值税借：工程物资应交税费贷：银行存款借：在建工程.贷：工程物资借：在建工程

8、应交增值税（进项税额）（取得专票）（进项税额）（进项税额）（取得专票）贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整1、固定资产转入清理2、发生清理费用3、收回出售价款、残料、赔款等4、结转清理净损益或九、交易性金融资产核算1、购进（二）减少1、对外投资借：长期股权投资（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）2、盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）批准后借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（三）计提折旧（借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管

9、理部门用的固定资产折旧）<销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）、贷：累计折旧（四）处置L借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备'贷：固定资产厂借：固定资产清理【贷：银行存款，借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费一一应交增值税（销项税额）应交营业税L借：营业外支出A贷：固定资产清理厂借：固定资产清理I贷：营业外收入广借：交易性金融资产一一成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）2、持有期间取得现金股利或利息 宣告时应收股利/应收利息、贷：其他货币资金一一存

10、出投资款收到时3、期末贷：投资收益借：银行存款L贷：应收股利/应收利息公允价值大于账面余额公允价值小于账面余额4、处置公允价值大于账面余额同时公允价值小于账面余额.借：交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益j借：公允价值变动损益|金：交易性金融资产一一公允价值变动7昔：银行存款（处置收入）I贷：交易性金融资产一一成本一一公允价值变动、投资收益（差额）j借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）j贷：投资收益（已实现的损益）借：银行存款投资收益交易性金融资产一一公允价值变动贷：交易性金融资产一一成本同时借:贷:投资收益'公允价值变/十、短期借款核算1、借入/借

11、:贷:1：出2、按月计提借:贷:3、季末支付借:应付利息贷:银行存款4、到期还本借:短期借款贷:银行存款广、长期借款核算1、取得借:银行存款1贷:长期借款一一本金2、计提利息借:财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷:应付利息（分期付息）长期借款一一应计利息（一次付息）3、归还本息借:长期借款一一本金一一应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）贷:银行存款十二、工资核算1、提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2、发放工资借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金3、代扣款项借：应付职工薪酬一一工资贷：其他应付款应交税费一一个人所得税其他应收款4、上交代扣款借：其他应付款应交税费一一

12、个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职，薪酬一一工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借：生产成本1制造费用|管理费用贷：应付职，薪酬一一非货币性福利实际发放7：应付职工薪酬一一非货币性福利4贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）同时j借：主营业务成本1贷：库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借：生产成本J制造费用|管理费用;贷：应付职工薪酬一一非货币性福利7-：应付职工薪酬一一非货币性福利贷：累计折旧（自有固定资产）一银行存款（租赁固定资产）（一）应付账款1、发生时2、偿还时3、无法支付时借:借十三、应付

13、款项核算原材料/管理费用应交税费应交增值税（进项税额）应付账款应付账款银行存款应付账款贷：营业外收入（二）预收账款1、预收时借银行存款L贷预收账款2、发货时7昔预收账款贷主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）3、补收时借银行存款L贷预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时借银行存款L贷其他应付款2、退回时1借其他应付款1L贷小行n十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销售）厂借银行存款/应收票据/应收账款贷主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交增值税（销项税额）2、进项一般借原材料/在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷银行存款/应收票据/应收账款免税农产品

14、借库存商品（头价一进项）应交税费一一应交增值税（进项税额）（买价X税率）贷银行存款（买价）运费借借：原材料/在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷3、进项转出“借待处理财产损溢等jw贷原材料/库存商品1应交税费一一应交增值税（进项税额转出）4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税S借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1贷：应交税费一一未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税/采用预缴增值税方式r借：应交税费一一未交增值税11贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）I不采用预缴方式不作处理5、上交税费r当月交当月借：应交税费一一应交增值税（已交税金）1贷：银行存款当月交

15、上月j借：应交税费一一未交增值税I贷：银行存款十五、4本费用核算1、支付管理费用等借：管理费用（管理部门费用）贷销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）制造费用（车间一般耗用）银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借生产成本贷原材料借应付职，薪酬3、结转制造费用生产成本贷制造费用4、结转完工产品借库存商品贷生产成本5、结转已销产品成本借主营业务成本贷库存商品6、支付各种罚款营业外支出 银行存款7、计提所得税借：所得税费用8、上交所得税贷借应交税费一一应交所得税应交税费一一应交所得税十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资资本公积2、资本溢价3、资本公积转增资本盈余公积4、提取

16、法定盈余公积5、盈余公积补亏6、盈余公积转增资本贷：银行存款借：银行存款原材料J应交税费一一应交增值税（进项税额）固定资产无形资产L贷：实收资本/股本"借：银行存款贷：实收资本/股本口资本公积一一资本溢价/股本溢价借：资本公积贷：实收资本J-：利润分配一一提取法定盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积借：盈余公积贷：利润分配一一盈余公积补亏借：盈余公积贷：实收资本宣告发放支付股利7、用盈余公积发放现金股利借：盈余公积贷：应付股利借：应付股利贷：银行存款利润分配8、结转本年利润J借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余公积借：利润分配一一提取法定盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积10、宣告发放现金股利借：利润分配一一应付现金股利贷：应付股利11、结转利润分配明细账"借：利润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一应付现金股利J利润分配一一盈余公积补亏十七、