总账报表综合测验资料

1、总账报表子系统综合实验【测验要求】根据测验资料（见下文）为盛达股份公司建账（账套号为学号后三位），并设置操作员及权限，在此基础上完成以下操作：总账子系统初始化，包括系统选项设置、基础资料设置和期初余额录入。总账子系统日常业务处理，包括凭证管理、出纳管理和账表查询。总账子系统期末处理，包括自动转账、银行对账和月末结账。资产负债表的编制。利润表的编制。所有者权益变动表的编制。现金流量表及其补充资料的编制。【测验资料】1基本资料盛达股份公司，法人代表张盛，注册地为天津市河西区珠江道999号，增值税一般纳税人，税号123456789012345，主要从事A、B两种产品的制造和销售。该公司从2011年1

2、2月起，启用总账子系统进行会计核算，执行企业会计准则，以人民币为记账本位币，外币业务主要涉及美元，记账汇率采用月初汇率，对客户、供应商进行分类管理。根据核算和管理要求，会计科目采用4-2-2编码规则，客户分类和供应商分类采用1-2编码规则，部门和结算方式采用1-1编码规则。该公司设会计主管、会计、出纳各一名，根据岗位分工，应设置的用户及权限如表-1所示：表-1 用户及权限编号姓名口令权限201张泉1账套主管202学生姓名2凭证处理，查询凭证，打印凭证，科目汇总表，摘要汇总表，凭证复制，转账设置，转账生成，账表203钱丽3出纳签字，出纳2初始化资料部门档案，见表-2：表-2 部门档案部门编码部门

3、名称部门属性1管理部门企业管理11厂长办公室综合管理12人力资源部人员管理13财务部财务管理2供应部材料供应3制造部产品制造4销售部产品销售职员档案，见表-3：表-3 职员档案职员编码职员姓名所属部门101张盛厂长办公室102刘媛人力资源部103张泉财务部104赵雪财务部105钱丽财务部201龚超供应部301陈志制造部401肖杰销售部客户分类，见表-4：表-4 客户分类类别编码类别名称1国内客户101批发商102一般客户2国外客户客户档案，见表-5：表-5 客户档案客户编码客户简称所属分类01甲客户10102乙客户10203丙客户2供应商分类，见表-6：表-6 供应商分类类别编码类别名称1A材

4、料供应商2B材料供应商供应商档案，见表-7：表-7 供应商档案供应商编码供应商简称所属分类01甲供应商102乙供应商2外币及汇率，见表-8：表-8 外币及汇率币符币名汇率小数位最大误差折算方式12月记账汇率USD美元50.00001外币*汇率=人民币6.4结算方式，见表-9：表-9 结算方式结算方式编码结算方式名称是否票据管理1现金否2支票否21现金支票是22转账支票是会计科目建账时标准会计科目已预置，需要新增和修改的会计科目见表-10（灰色背景的会计科目无需新增或修改）：表-10 会计科目科目编码科目名称核算类型数量外币方向1001库存现金现金总账科目现金流量科目借1002银行存款银行总账科

5、目借100201 工行存款现金流量科目借100202 中行存款外币核算现金流量科目美元借1101交易性金融资产借110101 成本项目核算借110102 公允价值变动项目核算借1122应收账款客户往来借1123预付账款供应商往来借1221其他应收款借122101 差旅费借款个人往来借122102 应收出口退税借1402在途物资借140201 A材料数量核算吨借140202 B材料数量核算吨借1403原材料借140301 A材料数量核算吨借140302 B材料数量核算吨借1405库存商品借140501A产品数量核算件借140502 B产品数量核算件借1511长期股权投资借151101 甲公司借1

6、901待处理财产损溢借190101 待处理流动资产损溢借190102 待处理非流动资产损溢借2202应付账款供应商往来贷2203预收账款客户往来贷2211应付职工薪酬（应付工资）贷221101 工资贷221102 职工福利贷221103 社会保险费贷221104 住房公积金贷221105 工会经费贷221106 职工教育经费贷221107 非货币性福利贷2221应交税费（应交税金）贷222101 应交增值税贷22210101 进项税额贷22210102 已交税金贷22210103出口抵减内销产品应纳税额贷22210104 销项税额贷22210105 出口退税贷22210106 进项税额转出贷2

7、22102 应交企业所得税贷222103 应交城市维护建设税贷222104 应交教育费附加贷222105 代扣代缴个人所得税贷4002资本公积贷400201 资本溢价贷4101盈余公积贷410101 法定盈余公积贷410102 任意盈余公积贷4104利润分配贷410401 提取法定盈余公积贷410402 提取任意盈余公积贷410403 应付现金股利贷410404 盈余公积补亏贷410405 未分配利润贷5001生产成本借500101 A产品借50010101 直接材料借50010102 直接人工借50010103 制造费用借500102 B产品借50010201 直接材料借50010202 直

8、接人工借50010203 制造费用借6001主营业务收入贷600101 A产品数量核算件贷600102 B产品数量核算件贷6301营业外收入贷630101 处置非流动资产利得贷6401主营业务成本借640101 A产品数量核算件贷640102 B产品数量核算件贷6602管理费用部门项目借6711营业外支出借671101 非常损失借671102 债务重组损失借671103 捐赠支出借项目档案，见表-11：表-11 项目档案项目大类项目分类项目目录核算科目金融资产股票01股票A交易性金融资产/成本交易性金融资产/公允价值变动债券02债券A管理费用职工薪酬01工资管理费用02职工福利03社会保险费0

9、4住房公积金05职工教育经费06工会经费07非货币性福利其他费用08业务招待费09差旅费10折旧费凭证类别，见表-12：表-12 凭证类别类别字类别名称限制类型限制科目收收款凭证借方必有1001,1002付付款凭证贷方必有1001,1002转转账凭证凭证必无1001,1002系统参数选择“出纳凭证必须经由出纳签字”、“可以使用应收受控科目”、“可以使用应付受控科目”三个选项，其他选项采用默认值。期初余额（累计发生额略），见表-13：表-13 期初余额科目编码科目名称期初余额数量外币方向1001库存现金100 000借1002银行存款16 400 000借100201 工行存款10 000 00

10、0借100202 中行存款6 400 0001 000 000借1101交易性金融资产见表-14借1122应收账款见表-15借1231坏账准备125贷1403原材料300 000借140301 A材料200 00010吨借140302 B材料100 00010吨借1405库存商品8 000 000借140501A产品5 000 0001 000件借140502 B产品3 000 0001 000件借1511长期股权投资5 000 000借151101 甲公司5 000 000借1601固定资产50 000 000借1602累计折旧10 000 000贷1701无形资产1 000 000借170

11、2累计摊销500 000贷1811递延所得税资产200 000借2001短期借款100 000贷2202应付账款见表-16贷2211应付职工薪酬 735 000贷221101 工资500 000贷221103 社会保险费160 000贷221104 住房公积金75 000贷2221应交税费12 500贷222101 应交增值税-50 000贷22210101 进项税额-337 500贷22210104 销项税额267 500贷22210106 进项税额转出20 000222102 应交企业所得税62 500贷2901递延所得税负债100 000贷4001实收资本50 000 000贷4101盈

12、余公积2 703 000贷410101 法定盈余公积1 802 000贷410102 任意盈余公积901 000贷4103本年利润2 552 375贷4104利润分配15 447 000贷410405 未分配利润15 447 000贷表-14 交易性金融资产期初余额会计科目项目方向金额交易性金融资产/成本股票A借1 150 000表-15 应收账款期初余额日期客户摘要方向金额2011-11-30甲客户应收A产品货款借250 000表-16 应付账款期初余额日期客户摘要方向金额2011-11-30甲供应商应付A材料购货款贷250 0003经济业务资料已知A、B两种产品的增值税税率均为17%，出口

13、退税率均为13%，出口退税按主管税务机关审批数进行核算；企业所得税税率为25%；城市维护建设税税率为7%，教育费附加计征率为3%；采用移动加权平均法核算材料出库成本；采用全月加权平均法核算产品出库成本；按约当产量法在完工产品和在产品之间分配生产成本；每年末按应收账款（不含其他应收款和长期应收款）余额的0.05%计提坏账准备；对甲公司长期股权投资占表决权资本10%，采用成本法进行核算；按实际利率法摊销具有融资性质的销售所确认的未实现融资收益。2011年12月，发生的交易和事项如下：第1笔：1日，从乙供应商采购B材料10吨，取得增值税专用发票，发票注明价款120 000元，增值税20 400元，款

14、项尚未支付，以转账支票（工行，下同）支付运费1000元，支票号ZZ001，取得运费发票，材料直接验收入库。第2笔：2日，从甲供应商采购A材料10吨，取得普通发票一张，价税合计210 000元已通过转账支票支付，支票 号ZZ002，材料尚未验收入库。第3笔：3日，1日购买的B材料100公斤发生非常损失，经批准转入营业外支出。第4笔：4日，2日购买的A材料验收入库，发生正常损耗100公斤。第5笔：5日，以转账支票偿还甲供应商欠款250 000元，支票号ZZ003。第6笔：6日，甲客户以转账支票预付货款500 000元，支票号ZZ004。第7笔：6日，利用工行存款为职工缴纳社会保险费210 00元，

15、其中单位缴纳160 000元，个人缴纳50 000元。第8笔：6日，利用工行存款为职工缴纳住房公积金150 000元，单位和个人各缴纳75 000元。第9笔：8日，利用工行存款支付上月职工工资325 000元，并代扣个人所得税50 000元。第10笔：8日，利用工行存款为职工代缴个人所得税50 000元。第11笔：9日，销售给甲客户A产品500件，开具增值税专用发票，发票注明的价款为5 000 000元，增值税850 000元，其中500 000款项已预收，余款尚未收取。第12笔：9日，甲客户以转账支票偿还欠款5 350 000元，支票号ZZ005，款项已通过工行收取。第13笔：10日，销售给

16、国外丙客户B产品800件，FOB价格为800 000美元，已通过中行收取。第14笔：12日，将100件A产品作为福利发放给部分职工，其中A产品生产人员、B产品生产人员、车间管理人员、财务部和销售部各20件，每件产品公允价值为10 000元。第15笔：14日，制造部领用A材料和B材料各10吨，分别用于生产A产品和B产品。第16笔：15日，用转账支票支付广告费10 000元，支票号ZZ006。第17笔：16日，制造部销售不需用机器设备一台，价款100 000元已通过转账支票收取，支票号ZZ007。以现金支付清理费用1 000元。该设备原值100 000元，已计提折旧60 000元，购买时已抵扣进项

17、税额。第18笔：18日，购置不需要安装的设备一台，取得增值税专用发票，发票注明的价款为200 000元，增值税为34 000元，已通过转账支票支付，支票号ZZ008。第19笔：20日，无偿赠送某单位B产品100件，该产品市场价格为6400元/件，成本为3000元/件。第20笔：22日，甲客户无力偿还250 000元欠款，经协商以其产品一台偿还债务，收到增值税专用发票一张，发票注明价款为150 000元， 增值税25 500元。盛达公司将该产品作为固定资产使用。盛达公司已为该笔应收账款计提125元坏账准备。第21笔：24日，某企业以10 000 000元投资入股，享有15%的股权，款项已通过工行

18、收取。第22笔：25日，财务部张泉出差借款，领用现金支票一张，金额5 000元，支票号XJ001。第23笔：28日，所投资的甲公司宣告分配利润1 000 000元，盛达公司享有10%。第24笔：30日，厂长办公室用现金支票支付业务招待费10 000元，支票号XJ002。第25笔：31日，计提本月折旧，其中厂长办公室、人力资源部、财务部、供应部、销售部、制造部各20 000元。第26笔：31日，无形资产摊销12 000元全部计入制造费用。第27笔：31日，分配本月工资费用，并分别按工资总额的10%、32%、15%、2%和2.5%计提职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费。其中

19、，厂长办公室、人力资源部、财务部、供应部、销售部人员工资分别为100 000元、50 000元、100 000元、50 000元、50 000元；制造部车间管理人员、A产品生产人员、B产品生产人员工资各50 000元。第28笔：31日，通过工行拨付工会经费10 000元，转账支票号为ZZ009。第29笔：31日，发生职工教育经费12 500元，通过工行支付，转账支票号为ZZ010。第30笔：31日，从工行提取现金50 000元，现金支票号XJ003。第31笔：31日，以现金支付职工福利费50 000元。第32笔：31日，所持股票A市场价格上涨5 000元。第33笔：31日，计提坏账准备。第34笔：31日，以工行存款偿还短期借款，其中本金100 000元，利息6 000元。第35笔：31日，销售给乙客户A产品400件，合同约定从2011年至2015年，乙客户于每年年末支付货款1 000 000元，现销方式下该批产品的销售价格为4 000 000元。发出商品时已开具增值税专用发票，发票注明的增值税为850 000元，增值税及第一笔货款已通过工行收取，转账支票号为ZZ011（现值系数