税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0102-100

1、税务师职业资格考试税法I历年真题精选及答案0102-1001、关于房地产开发项目土地增值税的清算管理，下列表述 不正确的有（X【多选题】A纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税, 在主管税务机关规走的期限内补缴的,也应加收滞纳金B. 对同一类扣除项目事项,应当采取相同的会计政策或处理 方法，会计核算与税务处理规走不一致的,以会计核算规走 为准U纳税人清算土地增值税时,主管税务机关需要相应项目记 账凭证的,纳税人还应提供记账凭证的原件D.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得E房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于 出租等商业用途时，如果产权未发生转移,不征收

2、土地增值税,在税款清算时不列收入,不扣除相应的成本和费用 正确答案:A、B. C答案解析:选项A :纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补 缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不 加收滞纳金；选项B ：对同一类扣除项目事项,应当采取相 同的会计政策或处理方法,会计核算与税务处理规走不一致 的,以税务处理规走为准；选项C ：纳税人清算土地增值税 时,主管税务机关需要相应项目记账凭证的,纳税人还应提 供记账凭证的复印件。2、( 1 )当月甲企业应缴纳增值税()万元。【客观案例题】A.35.72B.43.20C30.37D.35.73正确答案:c 答案解析:甲企业进项稅二（1+0.3 ）

3、 x13%+0.15x9%=0.18 （万 元）甲企业销项税=30x13%+200M0x （ 80+2 ） xl3%=30.55（万元）甲企业应纳增11=30.55-0.18=30.37 （万元）3、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规走的是（X【单选题】A 纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间,为 纳税人收回后对外销售的当天B. 纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间, 为发出应税消费品的当天U纳税人采取托收承付结算方式销售应税消费品的,其纳税 义务发生时间,为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的 当夭D纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间, 为收到预收款

4、的当天正确答案:clEI答案解析:选项A ,纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义 务发生时间，为纳税人提货的当天；选项B,纳税人采取分 期收款结算方式的，其纳税义务发生时间,为书面合同约走 的收款日期的当夭，书面合同没有约走收款日期或者无书 合同的，为发出应税消费品的当天；选项D,纳税人采取预 收货款结算方式的，其纳税义务发生时间,为发出应税消费 品的当夭。4、（ 3 ）业务（2 ）应缴纳的增值税（）万元。【客观案例 题】A.101,92B.97.67C116.23D95.29正确答案:D 4答案解析:业务（2）：取得对方支付的提前竣工奖属于价外费 用,应包括在计税依据中。应纳增值税=（166

5、0 + 135 ） ?(1 + 9% ) x9% - 4604- ( 1 + 13% ) x 13% = 95.29 (万元)5、甲商场当月相关业务涉及的运费,准予凭票抵扣的进项 税额为（）元。【客观案例题】A.528B.549C. 1045D. 671正确答案:B 答案解析:业务（3 ）:用于简易计税方法的项目涉及的交通运 输服务,不得抵扣与其相关的进项税额；业务（6 ）和（7 ）： 用于免征增值税项目的货物涉及的交通运输服务,不得抵扣 进项税额；业务（W ）：用于集体福利的货物涉及的交通运输服务，不得抵扣进项税额；支付的运费,准予凭票抵扣的进项税额=（2000+500+800+1500+1

6、300 ） x9%=549 （元 6、进口货物的成交价格不符合规走或者成交价格不能确走 的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后, 可以按顺序采用（）方法审宜确走该货物的完税价格。【多 选题A.相同货物成交价格估价方法B.类似货物成交价格估价方法U倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E 最低限价法正确答案:久B. C、D 答案解析:进口货物的成交价格不符合规走或者成交价格不 能确走的,海关经了解有关情况,并与纳税义务人进行价格 磋商后,依次以下列方法审查确走该货物的完税价格：（1） 相同货物成交价格估价方法；（2）类似货物成交价格估价方 法；（3）倒扣价格估价方法；（4）计算价格估

7、价方法；（5） 合理估价方法。7、北京市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认走 为增值税一般纳税人X 2019年9月15 0 ,向某一般纳税人 企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额53万元；9月 20日,向某小规模纳税人提供注册信息服务,取得含增值税 销售额31.8万元；9月25日，购进办公用品,支付含税价 款2.26万元,并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增 值税税额为（）万元。【单选题】A.6.82B.4.8C. 4.54D. 0.66正确答案:C答案解析:提供资讯信息服务和注册信息服务,按6%的税率计算增值税。应纳增值税税额=(53+31.81+6% )x6%-2.26/(1

8、+13% ) xl3%=4.54 (万元) 8、根据现行关税政策的规走,下列进出口货物中,享受法 定减免税的是(X【单选题】A.慈善捐赠物资U科教用品D海关放行前损失的货物正确答案:D 答案解析:选项ABC均属于特走减免关税的情形，只有选项D 属于法走减免关税的范畴。9、税法时间效力的另一个问题是溯及力问题。一部新税法 实施后，对其实施之前纳税人的行为是否适用,这里涉及税 法时间效力非常主要的内容。对法律溯及力的规定,概括起 来包括的基本原则有（X 多选题A.从旧原则B.从新原则U从旧兼从轻原则D从新兼从轻原则E. 从新兼从重原则正确答案:A、B、C、D 答案解析:税法时间效力的另一个问题是溯

9、及力问题。一部新 税法实施后，对其实施之前纳税人的行为是否适用,这里涉 及税法时间效力非常主要的内容。对法律溯及力的规定,概 括起来包括有从旧、从新、从旧兼从轻、从新兼从轻四个基 本原则。10. 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（X【单 选题A 委托加工的应税消费品,-律由委托方向其机构所在地或 者居住地主管税务机关申报纳税B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应 税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住 地主管税务机关申报纳税U纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向 总机构所在地的主管税务机关申报纳税D.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一 地区的,应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税 正确答案:B 答案解析:选项A :委托加工的应税消费品,除受托方为个人 外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴 消费税税款；委托个人