施工企业的如何财务管控

1、#+施工企业如何财务管控施工企业在市场经济的大环境下，更要牢固树立企业管理 以财务管理为中心的经营理念，重视资金的管理，实现企业资 金的良性循环，保证生产的正常进行，使企业健康发展，提高 经济效益。施工企业如何财务管控1. 全方位更新企业财务管理观念 企业应充分重视财务管理的重要性，加强财务管理工作， 把财务管理渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层面， 由企业主要领导主管，建立起事前、事中、事后全方位的财务 监控体系。既要不断更新拓展财务管理理念，又要脚踏实地， 采用层层递进的多道财务保安防线，实现财务管理的法制化、 科学化。还应立足自身优势，充分挖掘自身潜能，运用信息技 术、互联网、电子

2、商务等现代化手段，改造企业传统的业务流 程和运作模式，以成本、效益为核心，通过提升企业的财务管 理水平，使企业节支增效，为企业参与市场竞争奠定良好的企 业管理基础。2. 加强对存货和应收账款的管理(1) 加强存货管理。尽可能压缩库存物资，避免资金呆滞。 制定合理的库存量，既要防止停工待料，又不至于库存太多而 占用较多的流动资金和库存费用，维持均衡生产。要降低进货 成本，一是采取批量集中进货，可获得较多的商业折扣 ; 二是 通过增每次进货数量，减少进货次数，以降低采购费用支出。 二者有机结合可达到一个最佳的批次批量。(2) 加强应收账款管理。应收账款的拖欠是建筑企业普遍存在的老大难问题。究其原因

3、一是业主资金不到位，为了进度 急于上马，使得建筑企业从总包到分包层层资金到不了位。二 是甲方把工程专用资金垫支到其他用途或拆东墙补西墙用于别 的工程。三是人为因素造成，认为拖欠工程款在业内是习以为 常的事，能拖就拖，拖到最后成为死账，以达到赖账的目的3. 加强资金管理，提高资金使用效益 施工企业的一切经济活动都是围绕资金运营展开的。企业 管理的核心是资金管理，财务管理的最大课题也是资金管理。 因此，应得到足够的重视。应实行资金的集中管理、集中核算、 集中控制，加强资金的预期管理。施工企业要根据年度生产规 划和目标，核定企业内部所属单位完成计划期生产经营任务所 需的资金数量，各单位要明确对资金管

4、理和使用应承担的责任。 财务管理应合理的集中和统一，即统一部门、统一人员、统一 资金、分级核算。统一部门指企业财务部门要统一，各分支机 构的财务均属总公司财务部门，统一财务人员指各分支机构财 务人员均由总公司财务中心派出，均对财务中心负责 ; 各分支 机构的项目资金均由总公司财务统一管理 ; 总公司和分公司各 自进行核算，最终工程成本和利润按所签订的内部承包或管理 协议进行分配。将利润管理贯穿于企业资金管理、生产管理的 全过程。对每个环节的利润因素都必须精心策划、测算、控制、 监督，确保利润份额的形成与实现。4. 加强固定资产管理，提高财务人员的管理水平 首先要强化对自己的要求，对新建资产要确

5、保及时准确入 账，并正确计提折旧。对久拖未决的工程项目要督促有关方面 及时编制决算。对随意处置固定资产的行为要严肃处理，并令 其补偿损失。对该报废的资产及时向主管部门申请报废。对未 在资产目录中列出的新设备要及时向主管部门反映，并积极探 讨对策。同时财务人员不仅要努力学习财会业务知识，而且还 要学习生产知识，熟悉生产技术设备，经常深入施工现场了解 资产的使用、变动情况，加强与实物管理部门、使用保管部门 的联系，及时掌握资产变动情况。5. 严格管理费用支出 为有效控制管理费用支出，制订领导、项目部等单位的招 待费、交通费、通讯费、办公费等管理费用控制指标，实行定 额控制。计划财务部建立相关的经费

6、台帐，当经费使用达到 80%时，计划财务部向各单位提出预警加强控制，月度或累计 经费超支的一律不得报销，若违反规定报销结算的，将追究责 任。凡节约的，按节约额的 20%给予奖励。这样，各单位能够 转变观念，有效地节约大量资金，减少费用的发生。施工企业如何财务管控 一、建筑施工企业加强财务管理的作用与必要性（ 一） 建筑施工企业加强财务管理的作用 建筑企业具有施工生产的流动性、施工生产的单件性和生 产周期长、涉及面广等特点，而这些特点决定了建筑企业在资 金筹措、产品价格的形成，工程价款的结算方式、成本的预算 及考核等财务管理工作与其他企业有许多不同之处。其财务管 理牵涉工程投标、建筑生产、材料采

7、购、竣工结算等多个环节。 通过核算、分析、对比能及时发现企业存在的问题，找出日常 生产经营中的薄弱环节，从而堵塞漏洞，降低成本费用。从此 可以看出，企业的一切经济活动都是通过财务预测、财务决策 和财务计划来综合规划的，它是企业一切管理活动的基础。（ 二） 建筑施工企业加强财务管理的必要性 企业是以营利为目的的经济组织，企业的本质就是谋求 “利润最大化”。企业财务管理则是基于企业在经营中存在的 财务活动和财务关系而产生的，是遵循客观经济规律，按照国 家政策、法律、法令和财经制度，以提高企业综合经济效益为 目的，合理组织资金运动，正确处理财务关系的综合价值管理 工作。因此，企业管理以财务管理为中心

8、，谋求利润最大化是 企业本质的必然要求。同时其也是科学发展观对企业加强管理 的要求。科学发展观是指导发展的世界观和方法论的集中体现， 是统领我国经济社会发展全局的根本方针，为企业改善经营管 理、推动改革和发展指明了方向。根据科学发展观要求，建筑 施工企业谋求发展必须走质量效益型发展之路，加强企业管理， 提高管理水平已成为摆在我们面前的唯一选择。二、建筑施工企业加强财务管理的措施（ 一） 全方位更新财务管理观念 在建筑施工企业中，我们应充分重视财务管理的重要性， 财会部门应参与经营管理的全过程。如果财会部门只“记账、 算账、报账”，那么财会部门的“财务管理”只能是“理而不 管”，财务监督只能是一

9、句空话。为此我们既要不断更新拓展 财务管理理念，又要脚踏实地，采用层层递进的多道财务保安 防线，实现财务管理的法治化、科学化。还应立足自身优势， 充分挖掘自身潜能，运用信息技术、互联网、电子商务等现代 化手段，改造传统的业务流程和运作模式，以成本、效益为核 心，通过提升企业的财务管理水平，使企业节支增效，为企业 参与市场竞争奠定良好的企业管理基础。（ 二） 完善财务内部控制制度 施工企业应按会计法的要求和会计基础工作规范 的规定建立健全企业的内部财务管理制度，建立会计核算、内 部稽核、内部牵制、财产清查、内部审计、原始记录管理、岗 位交接、会计档案管理、会计组织等一系列的财务制度，为企 业规范

10、财务管理奠定良好的基础，使企业财务人员有章可循。 通过建立企业内部的财务管理制度，有效的降低管理成本，保 证企业财产的安全完整，保证企业经营活动的高效运转，不断 提高施工企业的经济效益。（ 三） 构建强有力的财务管理体系 为了提高企业科学管理水平，防范经营风险，充分发挥财 务管理工作的重要作用，建筑施工企业要在“企业管理以财务 管理为中心”的经营理念指导下，大力强化财务管理工作，首 先是构建强有力的财务管理体系，为强化财务管理与控制提供 组织保证。在公司设置总会计师的基础上，分公司设置主任会 计师，项目部设置主管会计师。总会计师、主任会计师、主管 会计师分别为公司、分公司、项目部班子成员，参与

11、各级经营 决策。主任会计师由总会计师提名，经公司考察合格后由公司 聘任; 工作不称职或出现重大工作失误的，由公司调查处理或 解聘。公司对主任会计师和主管会计师的工作职责和权限实行 授权管理，直接对企业法人负责。（ 四） 加强施工项目成本控制 施工项目成本费用控制是否有效，直接影响企业财务状况 和经营成果。工程施工成本一般比较高，各种物资、材料费用 约占工程总成本 30%，有的甚至更高。因此，必须有效控制材 料费用的支出，这对降低工程总成本，提高经济效益至关重要。 施工企业耗用材料品种较多，除主要用于工程主体施工的钢筋、 水泥、木材外，还有用于临时设施、福利设施建设的其他非主 体工程的耗费，因此

12、一定要建立健全对材料物资的管理，严把 材料采购、入库、管理，出库、耗用五关，做到材料采购有计 划，质量有保证，管理有办法，消耗有定额。材料消耗不得超 过内部消耗定额，对超出定额的一定要查明原因，分清责任， 进行奖罚。根据施工进度计划合理组织材料的使用，避免停工 待料现象发生 ; 材料的领用应严格控制，定期盘点，随时掌握 实际消耗和工程进度的对比数据 ; 抓好工程质量，避免材料不 必要的浪费和损耗 ; 对于周转材料要及时回收、整理，使用完 毕应及时退场，这样有利于周转使用和减少租赁费用，从而降 低成本。（ 五） 提高资金使用效率 我国施工企业经过多年的发展，基本上都拥有若干施工项 目部。但是由于

13、施工生产周期长，流动程度大等特点，容易导 致资金使用管理分散，加之一些工程项目资金到位情况不同， 使资金协调运作比较困难。只有强化资金管理，加强资金运行 监控力度，保证资金合理安全使用是增强抵御风险能力的必要 措施。为此施工企业要建立资金核算制度，把好工程资金控制 关。推行“收支两条线”的财务管理制度，所有的收入都必须 先打入施工企业开户银行，然后转入其内部银行账户。然后由 财务部门扣除应交管理费、税金以及代垫费用后视工程实际已 完成工程量进度情况和资金使用计划，分期分批拨付资金。这 样既保证了资金的集中调控又提高了资金的使用效率，保障了 企业的经济利益。（ 六 ） 提高财务人员的素质 在制定

14、了适应施工企业经营发展的财务制度后，重要的是 培养一批具有良好职业素质与道德的财务人员，这也是施工企 业诚信经营的基石，以确保财务制度的贯彻执行，及时、完整、 准确的向企业领导提供经营管理所需的会计信息。在提高财务 素质方面，主要注重以下三方面：一是在招聘中，要注意选对 人，选择那些掌握新会计准则技能，吃苦耐劳，而且有进取精 神的人来担当会计工作 ; 二是在工作中要加强会计人员的后续 学习，及时掌握更新的会计政策与方法，促使会计人员能主动 更新相关知识 ; 三是管理考核中，要加强对会计人员的管理与 考核，要做到疑人不用，用人不疑，发现问题能及时处理。注意事项： 现代施工企业财务管理存在的问题1

15、. 资金控制能力较差，债权债务关系不能及时清理 目前，各类施工企业资金分散在各子分公司，各子分公司 资金分散在各个项目上，企业无法实时掌握了解整体资金情况， 无法掌握动态的资金信息。同时，也带来了资金成本和资金安 全的问题，给企业造成巨大的经营风险。债权债务关系存在着 管理问题。首先，是应收账款管理不力，由于确认收入的依据 不充分，导致应收账款不实 ; 其次，竣工工程结算严重滞后 ; 第 三，大量存在 3 年以上的应收账款，严重影响了企业资产和损 益的真实性 ; 第四，大量预付分包工程款长期挂账，资产存在 虚增或潜亏现象。在施工过程中，由于有些款项虽已支付，但 不能计入成本，有些款项虽没有收到

16、，但可确认为收入，这种 “潜亏”和“潜盈”现象经常发生。这就使非会计专业人员很 难从报表中看出企业或项目的实际财务状况，往往报表显示的 数据与实际数据相差较大。同时，两种核算体系也给会计职业 判断带来了严峻挑战，甚至给做假账提供了空间。2. 社会信用普遍降低，拖欠款项逐年增加 企业管理者只重销售而忽视包括应收账款管理在内的内部 管理，而客观上他们对于应收账款管理无论是经验还是理论都 十分缺乏。企业之间尤其是施工企业与开发商之间相互拖欠贷 款，造成逾期应收账款居高不下，已成为经济运行中的一大顽 症。在激烈的市场经济中，一方面赊销成为企业扩大销售的主 要竞争手段 ; 另一方面很多企业故意拖欠工程款

17、，逾期应收账 款对企业的危害直接体现在坏账风险上。据统计，逾期应收账 款在一年以上的，其追款成功率在 50%以下。我国企业尤其是 施工企业，实际已成坏帐但未作坏账处理的情况普遍存在。3. 收益性支出与资本性支出的界限不清，资产管理不当 由于一些施工企业未能严格划分收益性支出和资本性支出， 从而影响企业的当期损益，同时使企业资产的安全性、完整性 失去应有的监督。长期存在大额预提费用。一方面，由于建设 单位供料结算严重滞后，施工企业靠预提费用平衡材料成本 ; 另一方面分包工程未按规定进行进度结算，靠预提费用平衡分 包成本。再加上受核算或资金影响，职工奖金未能及时作表发 放，靠预提费用平衡人工成本。

18、这些都容易造成企业当期损益 的不实。4. 实行会计委派制存在一定的问题 首先是外派财务人员资金控制不力，施工企业与项目外派 财务人员间缺乏协调。施工企业普遍资金紧张 , 虽然有工程预 付款, 但在建设单位普遍要求承包单位提供履约保函及相关的 各种保险的情况下 , 保函费用占用了大量资金 , 所以施工企业一 般前期投入较大 , 而资金回收则相对滞后。虽然每月的资金预 算可以部分解决这种问题 , 但项目财务主管在做预算时常常存 在“宽打窄用”的现象 , 各项目的资金占用就为施工企业资金 的合理调配和利用带来了不便 , 以致经常会出现项目账户上资 金宽裕而企业账户资金捉襟见肘的现象 , 给企业整体利益带来 了影响。其次，外派财务人员缺乏对项目基础会计工作及项目 会计核算工作的及时监督检查。特别是执行新的会计准则后 , 各企业在按照本企业特点设置统一的会计科目、统一的核算体 系以及组织学习方面都会采取一定行动 , 但有没有及时对各项 目执行新会计准则的情况进行检查、对各项目的基础会计工作进行监督指导 , 还没有得到有力的贯彻。施工单位对项目财务 人员授权不够，造成与各个部门不协调; 物资采购、机械租赁、后勤等资金使用计划不切实际，造