ERP存货核算会计分录

1、重点会计分录集锦固定资产类1、 在“存货核算模块中，生成凭证1.1 模具材料入库与正常材料一样处理，免得区分1.1.1 当月不开票，暂估处理借：原材料 99 贷：应付帐款应付暂估款 991.1.2 下月也可能下下月 ，发票开来时，回冲原暂估凭证借：原材料 -99 负数贷：应付帐款应付暂估款 -99 负数 同时，在存货核算中， 按采购入库结算单据， 生成存货凭证 借： 原材料 100 贷：材料采购 100同时，在应付系统中，按发票生成应付凭证。借：材料采购 100 应交税金应交增值税 - 进项税额 17 贷：应付帐款 1171.1.3 模具委外加工后材料及加工费入库模具外协费用，简化 分录如下

2、委外加工后材料入库，在存货系统中 借：原材料 110 贷：委托加工物资材料 100委托加工物资费用 10同时，模具委外费用在应付系统中，借：委托加工物资费用 10应交税金应交增值税 - 进项税额 1.70 贷：应付帐款 11.701.2 模具材料出库与正常材料一样处理，免得区分1.2.1 委外加工前材料发外出库，在存货核算系统中 借：委托加工物资材料 100 贷：原材料 1001.2.2 委外加工后材料内部领用做模具 借：生产本钱直接材料 110 贷：原材料 1101.3 模具成品入库1.3.1 外购模具成品入库，在存货核算系统中如有暂估，那么同 1.1 借：研发支出资本化支出 - 模具费用

3、1000贷：材料采购 1000 同时，在应付系统中，按发票生成应付凭证。 借：材料采购 1000应交税金应交增值税 - 进项税额 170 贷：应付帐款 11701.3.2 自制模具成品入库，在存货核算系统中工资及其他费用另做分录 借：研发支出资本化支出 - 模具费用 110贷：生产本钱 - 直接材料 110133模具成品领用出库，在存货核算系统中借：在建工程1110贷：研发支出一资本化支出-模具费用11101.4自制其他固定资产1.41材料内部领用做固定资产，在存货核算系统中，出库类别“固定资产 领料借：生产本钱一直接材料1000贷：原材料1000在存货核算系统中，入库类别“固定资产入库借：库

4、存商品1110贷：生产本钱-直接材料1000生产本钱一直接人工100制造费用 其他费用10在存货核算系统中借：在建工程1110贷：库存商品11101.5固定资产卡片录入模具及其他固定资产，不含建筑工程类固定资产， 在固定资产系统中借：固定资产1110贷：在建工程1110说明：1、其他固定资产类米购及自制与前述模具类一样处理。主要在制单做凭证时，应选择“模具或固定资产领料或“模具或固定资产入库的出入库类别。那么系统会自动生成正确的凭证。如类别录入有误，只能一个个按固定资产 存货编码，去区分出入库单据，个别制单了，才能保证每张凭证制单正确 无误。说明2、前述金额为假设数字，目的是为了表示平衡关系。

5、下述同理采购入库类2、 在“存货核算模块中，生成凭证2.1 材料入库借：原材料 99贷：应付帐款应付暂估款 99借：原材料 -99 负数贷：应付帐款应付暂估款 -99 负数 同时，在存货核算中，按采购入库结算单据，生成存货凭证 借：原材料 100 贷：材料采购 100 同时，在应付系统中，按采购发票生成应付凭证。借：材料采购 100应交税金应交增值税 - 进项税额 17 贷：应付帐款 1172.1.3 委外加工后材料及加工费入库委外加工后材料暂估入库，在存货系统中借：原材料 109贷：应付暂估 - 应付暂估款 9收到发票后，在存货系统中，先回冲暂估凭证 借：原材料 -109 负数 贷：应付帐款

6、应付暂估款 -9 负数 委托加工物资材料 -100 同时，在应付系统，根据委外发票 借：委托加工物资加工费用 10应交税金 - 应交增值税进项税额 1.7贷：应付帐款 11.7 同时，在存货核算中，按委外入库结算单据，生 成存货凭证 借：原材料 110贷：委托加工物资材料 100 委托加工物资费用 10三、 材料出库及其他出库3.1 正常生产材料发外出库，在存货核算系统中，出库类别“生产领料 借：生产本钱直接材料 100贷：原材料 1003.2 委外加工前材料发外出库， 在存货核算系统中， 出库类别“委外领料 借：委托加工物资材料 100贷：原材料 1003.3 材料内部领用做固定资产， 料在

7、存货核算系统中， 出库类别“固定资产领借：生产本钱直接材料 100出库类别“研发领料或样生产部门 用管理部门 用贷：原材料 1003.4 材料、样品内部领用做 研发用， 在存货核算 系统中， 品出库借：研发支出费用化支出材料费用 100 贷： 原材料 1003.5 辅料、办公用品、劳保用品、福利用品内部领用做 借：制造费用机物料消耗 40 制造费用办公费用 20 制造费用 - 劳动保护费用 30 制造费用 - 福利费用 10 贷：原材料 1003.6 办公用品、劳保用品、福利用品或其他杂项内部领用做 借：管理费用办公费用 50管理费用 - 劳动保护费用 30管理费用 - 福利费用 10 管理费用其他 杂项费用 10贷：原材料 1003.7 办公用品、劳保用品、福利用品或其他杂项内部领用做 借：销售费用办公费用 50 销售费用 - 劳动保护费用 30 销售费用 - 福利费用 10销售费用其他杂项费用 10贷：原材料 100四、产成品入库4.1 自制产成品入库， 在存货核算系统中。 产成品入库单， 入库类别“产成 品入 库借：库存商品 150贷：生产本钱直接材料 100生产本钱 - 直接人工 30制造费用 - 各明细科目 204.2 自制模