2016年会计继续教育现金管理暂行条例题库及答案

1、格式2016 年现金管理暂行条例一、单项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。单项选择题 （ 每小 题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.对本条例负责解释的主管部门是（）。A开户银行B中国人民银行C银监会D国务院ABCD2.某企业每天的零星现金支付额为6000 元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额 应为（）。A6000 元B12000 元C18000 元D 30000 元ABCD答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定。3. 现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是 （ ）。A现金的盘亏数B现金的盘盈数C现金盘亏的转销

2、数 D尚未处理的现金净溢余A B C毁损数和批准答案解析： “待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、 转销的财产物资盘盈数； 贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏 及毁损数。4. 必须逐日结出余额的账簿是（）A. 现金总账B. 银行存款总账C. 现金日记账 D. 应收账款总账A B C D答案解析： 现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。5. 应每日清点一次的财产是（ ）。A现金B银行存款C应收账款 D贵重物品A BC D答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金 账目，逐笔记载现金

3、支付。账目应当日清月结，账款相符。6. 凡在银行和其他金融机构 （以下简称开户银行） 开立账户的单位， 必须依照本 条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。A外籍自然人B村办企业C自然人D无工作能力的自然人7. 下列有关现金使用限额的说法中正确的是（ ）。 A现金使用限额由中国人民银行核定B现金使用限额一般按照单位35 天日常零星开支所需确定C边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5 天但不得超过 30 天的零星开支的需要确定D需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位 3

4、 天至 5 天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远地区和交通 不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于 5 天，但不得超过 15 天的日常 零星开支。8. 因采购地点不确定， 办理转账结算不够方便， 必须使用现金的开户单位， 要向 开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（ ）。 A本单位财会部门负责人B本单位负责人C总会计师A B C 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（四）规定。9. 关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ） A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行 B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户

5、银行提取现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D不准单位之间相互借用现金A B CD董事长应写明用途，答案解析：开户单位支付现金， 不能从本单位的现金收入中直接支付， 应遵循“收 支两条线”的规定。10. 出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（ ）。A款已收印章B收款日期印章C现金付讫印章AD现金收讫印章C答案解析： 出纳收付款后， 必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫” 印章。11. 凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。A财务部门C开户银行B出纳员保管D单位保险柜A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（一）规定。12. 负责现金

6、管理的具体实施， 对开户单位收支、 使用现金进行监督管理的是 （ ）。A开户银行B国家政策性银行C中国人民银行各级机构D各级财政机关A B C D 答案解析： 现金管理暂行条例第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定 收支和使用现金，接受开户银行的监督。13.1 现金管理的首要目的是（ ）。A规范开户单位对现金的收支和使用B减少使用现金C加强对社会经济活动的监督D采取转账方式进行结算A B C D14. 根据现金管理暂行条列的规定，不能使用现金的是（ ）。A工资及工资性津贴B各种符合国家规定发放的奖金C结算起点以上的支出D必须随身携带的差旅费A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第五条规

7、定。15. 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ ）。A应当以转账方式支付B必须以转账方式支付C在开户银行开户的，必须以转账方式支付D未在开户银行开户的，必须以现金支付A B C D答案解析：见现金管理暂行条例第十三、十四条规定。二、多项选择题 （本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。每小题备选答案中， 有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1. 库存现金清查结果若是盘盈 （长款） ，则该长款可以根据不同的情况计入的账 户有（ ）专业资料整理A营业外收入C其他应收款B管理费用D其他应付款A B C D E答案解析：现金盘盈（长款），找到退还单位（或个人）时，

8、偿还款记“其他应 付款”科目；无法查明原因记“营业外收入”科目。2. 有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（ ）。A开户单位现金收入应当于次日送存开户银行B可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付C因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国 人民银行核定坐支范围和限额D开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写 明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条规定。3. 某投资公司业务人员到贷款企业催收到期

9、贷款本息， 将该贷款企业当日收回的 销售货款 50 万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了现金 管理暂行条例规定的有（ ）。A开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算 B实行大额现金支付登记备案制度C开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支） D一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户ABCDE4. 现金管理主体包括（ ）。A各级开户银行B银监会各级机构C中国人民银行各级机构D各级财政机关ABCDE答案解析：见现金管理暂行条例第四条规定。5. 现金期末对账的主要内容有（ ）。A现金日记账与现金收付款凭证核对B现金日记账与现金总分类账的核对

10、C现金日记账与库存现金的核对D现金收付款凭证与库存现金的核对A B C D E6. 凡在金融机构开立账户的单位， 必须依照本条例的规定收支和使用现金， 接受 开户银行的监督。这里的金融机构包括（ ）。A中国工商银行B交通银行C经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行D经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行答案解析：细则规定第二条，开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批 准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。7. 以下项目中属于现金使用范围的有（ ）。 A支付本单位职工津贴500 元B支付个人劳务报酬380 元C支付给个人采购农副产品款项 D支付职工困难补助费AB

11、CDE）。2500 元800 元8. 现金管理的基本要求包括（ 开户单位应该建立健全现金日记账 执行现金的盘点制度 大额现金支付登记备案制度 现金保管制度ABCDABCDE答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定及其细则第十二条规定等。9. 转帐结算凭证在经济往来中， 具有同现金相同的支付能力。 动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（开户单位在销售活）。ABCDE支票 银行汇票 银行本票 银行承兑汇票 商业承兑汇票10. 凡在银行和其他金融机构 本条例的规定收支和使用现金， A外籍自然人C联营企业以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照 接受开户银行的监督。这里的单位包括（

12、个体工商户 D国家企业）。B三、判断题（本类题共 15 否正确，认为表述正确的请选择“对” 1. 开户单位之间的经济往来， 开户银行进行转账结算。（小题，每小题 2 分，共，认为表述错误的， 除按本条例规定的范围可以使用现金外， ）30 分。请判断每小题的表述是 请选择“错”。）应当通过2. 现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等相关管理机构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。（对错3. 企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行存款日记账和现金总账。（ ）对错4. 使用现金结算的起点为1000 元，需要增加时由中国

13、人民银行总行确定后，报国务院备案。（ ）对错5. 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（）对错6. 白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证， 只是用白纸写了一 个收条或欠条作为现金库存。 但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依 据。（ ）7. 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专 项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（ ）对错8. 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（ ）对错9. 企业收到现金， 出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据， 并在第二 联回执联上加盖财务专用章后交交款人作为收执， 剩余

14、的第一联存根联和第三联 留存企业，并交会计人员审核。（ ）对错10. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部 队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例 的规定收支和使用现金，接受财政部门的监督。 （ ）对错11. 企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行 核定坐支范围和限额。（ ）对错12. 开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银 行确定送存时间。 （ ）13. 大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。对错14. 开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责

15、现金管理的具体实施，对 开户单位收支、使用现金进行监督管理。（ ）15. 开户银行据开户单位57 天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的库存现金限额。 （ ）对2016 年现金管理暂行条例、单项选择题（本类题共15 小题，每小题 2 分，共 30 分。单项选择题 （ 每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1. 现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（ ）A现金的盘亏数B现金的盘盈数C现金盘亏的转销数D尚未处理的现金净溢余A B C答案解析： “待处理财产损溢” 账户借方登记财产物资的盘亏数、 毁损数和批准转销的财产 物资盘盈数；贷方登记

16、财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。2.1 现金管理的首要目的是（ ）。A规范开户单位对现金的收支和使用B减少使用现金C加强对社会经济活动的监督D采取转账方式进行结算A B C D答案解析： 现金管理暂行条例第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加 强对社会经济活动的监督，制定本条例。3. 必须逐日结出余额的账簿是（ ）A. 现金总账 B. 银行存款总账C. 现金日记账D. 应收账款总账AB CD答案解析： 现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记 载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。4. 某企业每天的零星现金支付额为 6000 元，根据银

17、行规定，该单位库存现金的最高限额应为（）。A6000元B12000元C18000元D30000元ABCD答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定。5. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定 收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）A外籍自然人B村办企业C自然人D无工作能力的自然人A B C D）、联营企答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业 （ 包括村办企业 业、私营企业 （ 包括个体工商户、农村承包经营户） 。6. 因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提 出书面申请。应在书面申

18、请上签字盖章的人是（）。A本单位财会部门负责人B本单位负责人C总会计师D董事长A B C D答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（四）规定。7. 根据现金管理暂行条列的规定，不能使用现金的是（ ）。A工资及工资性津贴B各种符合国家规定发放的奖金C结算起点以上的支出D必须随身携带的差旅费A B C D答案解析：见现金管理暂行条例第五条规定。8. 关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户

19、银行审查批准D不准单位之间相互借用现金A B C答案解析： 开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定9. 应每日清点一次的财产是（ ）A现金B银行存款C应收账款D贵重物品ABC答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔 记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。10. 下列有关现金使用限额的说法中正确的是（ ）A现金使用限额由中国人民银行核定B现金使用限额一般按照单位35 天日常零星开支所需确定C边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5 天但不得超过 30 天的零星开支的需要确定D需要增加或者减少库存现金限额的情况由

20、中国人民银行核定A B C D答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单 位 3 天至 5 天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位 的库存现金限额，可以多于 5 天，但不得超过 15 天的日常零星开支。11. 凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。A财务部门B出纳员保管C开户银行D单位保险柜A B C D答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（一）规定。12. 负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（A开户银行B国家政策性银行C中国人民银行各级机构D各级财政机关A B C D答案解析： 现金

21、管理暂行条例第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用 现金，接受开户银行的监督。13. 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ ）。 A应当以转账方式支付B必须以转账方式支付C在开户银行开户的，必须以转账方式支付D未在开户银行开户的，必须以现金支付A B C D答案解析：见现金管理暂行条例第十三、十四条规定14. 出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（ ）。A款已收印章B收款日期印章C现金付讫印章D现金收讫印章答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。15. 对本条例负责解释的主管部门是（）。A开户银行B中国人民银行C银监会D国务院答案解析：开户

22、单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收 支两条线”的规定。、多项选择题（本类题共10 小题，每小题 4 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1. 库存现金清查结果若是盘盈长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有）。A营业外收入B管理费用C其他应收款D其他应付款2. 现金管理的基本要求包括（）。A开户单位应该建立健全现金日记账B执行现金的盘点制度C大额现金支付登记备案制度D现金保管制度3. 下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（）。A库存现金应该每日清点一次B库存现金应该采用实地盘点法C要根据盘点结果填制“

23、库存现金盘点报告表”D在清查过程中可以用借条、收据充抵库存现金A B C D答案解析： A 、B、 C 均为正确的库存现金清查步骤，D 在清查过程中不允许出现借条、收据冲抵现金4. 转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（ ）A支票B银行汇票C银行本票D银行承兑汇票E商业承兑汇票A B C D E答案解析：见现金管理暂行条例第七条规定。5. 现金管理主体包括（ ）A各级开户银行B银监会各级机构C中国人民银行各级机构A BD各级财政机关C D答案解析：见现金管理暂行条例第四条规定6. 某单位出纳会计张某签发现金支票

24、 3000 元到开户银行提款， 在该现金支票上的签章应为 （ ）。A预留银行的该单位财务专用章B经授权的出纳人员张某的印章C该单位会计机构负责人的印章D预留银行该单位法定代表人的印章A B C D E 答案解析：银行预留印鉴一般为本单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人章。7. 银行工作人员违反现金管理暂行条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法 行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（ ）。A批评教育B行政处分C经济处罚D刑事责任A B C D E8. 有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（ ）。A开户单位现金收入应当于次日送存开户银行 B可以从本单位库存现

25、金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本 单位的现金收入中直接支付C因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核 定坐支范围和限额D开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由 本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金A B C D E答案解析：见现金管理暂行条例第十一条规定。9. 关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（ ）。A商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存 现金限额之内10B边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5 天，但不得

26、超过天C开户银行应当根据实际需要，核定开户单位 3 天至 5 天的日常零星开支所需的库存现金限额D开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定A B C D E答案解析：见现金管理暂行条例第九、十条规定及细则规定第五条。10. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。A外籍自然人B个体工商户C联营企业D 国家企业三、判断题（本类题共15 小题，每小题2 分，共 30 分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1. 企业

27、因特殊情况可坐支现金， 但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（ ）对2. 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（对错3. 大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。（ ）对错4. 开户银行据开户单位57天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的库存现金限额。 （ ）对错5. 开户单位收入现金应于次日送存开户银行， 当日送存确有困难的， 由开户银行确定送存时 间。 （ ）对错6. 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（ ） 对错7. 开户银行依照现金管理条例和银监局的规定， 负责现金管理的具体实施， 对开户单位收支、

28、使用现金进行监督管理。（ ）对错8. 白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证， 只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。（ ）对错9. 企业收到现金， 出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据， 并在第二联回执联上 加盖财务专用章后交交款人作为收执， 剩余的第一联存根联和第三联留存企业， 并交会计人 员审核。（ ）对错10. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位） ，必须依照现金管理条例的规定收支和使用现金，接受财政部门的监督。( )对错11. 机关、团

29、体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（ ）对错12. 现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等相关管理机构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。（ ） 对错13. 开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行 进行转账结算。（ ）对错14. 使用现金结算的起点为 1000 元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备 案。（ ）对错15. 企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行存款日记账和现金总账。（对错20

30、16 年现金管理暂行条例一、单项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。单项选择题 （ 每小题备选答案 中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1. 现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（ ）。A 现金的盘亏数B 现金的盘盈数 C现金盘亏的转销数 D尚未处理的现金净溢余A B C D答案解析： “待处理财产损溢” 账户借方登记财产物资的盘亏数、 毁损数和批准转销的财产 物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。2. 凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。A财务部门B出纳员保管C开户银行D单位保

31、险柜A B C D答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（一）规定。3. 负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ A开户银行B国家政策性银行C中国人民银行各级机构D各级财政机关A B C D答案解析： 现金管理暂行条例第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用 现金，接受开户银行的监督。4. 出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（ ）。A款已收印章B 收款日期印章C现金付讫印章D 现金收讫印章答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章5. 必须逐日结出余额的账簿是（ ）A. 现金总账 B. 银行存款总账C. 现金日记账 D. 应

32、收账款总账ABCD答案解析： 现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记 载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。6. 因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位， 要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。A本单位财会部门负责人B本单位负责人C总会计师D董事长A BC D答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（四）规定7.1 现金管理的首要目的是（ ）。A规范开户单位对现金的收支和使用B减少使用现金C加强对社会经济活动的监督D采取转账方式进行结算A B C D答案解析： 现金管理暂行条例第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通

33、，加 强对社会经济活动的监督，制定本条例。8. 对本条例负责解释的主管部门是（ ）。A开户银行B 中国人民银行C银监会D国务院ABCD答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收 支两条线”的规定。9. 某企业每天的零星现金支付额为 6000 元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额 应为（ ）B 12000 元D 30000 元A 6000 元C 18000 元答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定。10. 关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行 B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付

34、C开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位 财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D不准单位之间相互借用现金A B C D应遵循“收支两条线”答案解析： 开户单位支付现金， 不能从本单位的现金收入中直接支付， 的规定。11. 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ 应当以转账方式支付 必须以转账方式支付）。ABCD答案解析：见现金管理暂行条例第十三、十四条规定。12. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规 定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（外籍自然人 村办企业 自然人）。ABCD无工作能力

35、的自然人答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业 业、私营企业 （ 包括个体工商户、农村承包经营户 13. 应每日清点一次的财产是（ A现金（ 包括村办企业 ） 、联营企C应收账款）。B银行存款D贵重物品答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定， 记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。14. 下列有关现金使用限额的说法中正确的是（A现金使用限额由中国人民银行核定开户单位应当建立健全现金账目，逐笔）。B现金使用限额一般按照单位35 天日常零星开支所需确定C边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5 天但不得超过 30 天的零星开支的需要确定D需要增加或者减少库存现金限额

36、的情况由中国人民银行核定在开户银行开户的，必须以转账方式支付未在开户银行开户的，必须以现金支付答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位 3 天至 5 天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远地区和交通不便地区的开户单位的 库存现金限额，可以多于 5 天，但不得超过 15 天的日常零星开支。15. 根据现金管理暂行条列的规定，不能使用现金的是（ ）。 A工资及工资性津贴B各种符合国家规定发放的奖金C结算起点以上的支出D必须随身携带的差旅费A B C D答案解析：见现金管理暂行条例第五条规定。二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分

37、。每小题备选答案中，有两个或 两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1. 关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（ ）。 A商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存 现金限额之内10B边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5 天，但不得超过天C开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3 天至 5 天的日常零星开支所需的库存现金限额D开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定ABCDE2. 下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（ ） A库存现金应该每日清点一次 B库存现金应该采用实地盘点法C要

38、根据盘点结果填制“库存现金盘点报告表” D在清查过程中可以用借条、收据充抵库存现金A B C D E答案解析： A 、 B、 C均为正确的库存现金清查步骤，D 在清查过程中不允许出现借条、收据冲抵现金。3. 某单位出纳会计张某签发现金支票 3000 元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为 （ ）。A预留银行的该单位财务专用章B经授权的出纳人员张某的印章C该单位会计机构负责人的印章 D预留银行该单位法定代表人的印章A B C D E4. 有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（ ）。 A开户单位现金收入应当于次日送存开户银行B可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单

39、位支付现金，不得从本 单位的现金收入中直接支付C因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核 定坐支范围和限额D开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由 本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金A B C D E5. 银行工作人员违反现金管理暂行条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法 行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（ ）。A批评教育B行政处分C经济处罚D刑事责任ABCDE答案解析：见现金管理暂行条例第二十三条规定。6. 以下项目中属于现金使用范围的有（ ）。A 支付本单位职工津贴 500

40、 元B 支付个人劳务报酬 380 元 C支付给个人采购农副产品款项2500 元D支付职工困难补助费800 元A B C D E答案解析：见现金管理暂行条例第五、六条规定。7. 库存现金清查结果若是盘盈（长款） ，则该长款可以根据不同的情况计入的账户有（ ）A营业外收入B 管理费用C其他应收款D其他应付款A B C D E科目；答案解析： 现金盘盈 （长款） ，找到退还单位 （或个人） 时，偿还款记 “其他应付款” 无法查明原因记“营业外收入”科目B 银监会各级机构D各级财政机关8. 现金管理主体包括（ ）。 A各级开户银行C中国人民银行各级机构ABCDE具有同现金相同的支付能力。9. 转帐结算凭证在经济往来中，开户单位在销售活动中， 不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（ ）。 A支票B银行汇票C银行本票D银行承兑汇票E商业承