纳税咨询热点问题-签报

1、纳税咨询热点问题报送单位：孟连县地方税务局所属时间：2009年1月至4月序 号咨询问题受理咨询 部门咨询方式答复内容备注1持再就业 优惠证从 事个体经 营的个体 户可享受 哪些税收 优惠政策？ 2009 年能否申 请减免？税政股、一 分局、二分 局上门咨询根据财政部国家税务总局关于下冈失业人员再就业有关税收 政策问题的通知，对持再就业 优惠证人员从事个体经营的（除 建筑业、娱乐业以及销售不动产、 转让土地使用权、广告业、房屋中 介、桑拿、网吧、氧吧外），按每 户每年8000元为限额依次扣减当年 实际应缴纳的营业税、城建税、教 育费附加和个人所得税，此政策审 批期限为2006年1月1日至2008

2、 年12月31日，2008年底之前未到 期的可继续享受至3年期满为止。 待有新的优惠政策再行通知申请减 免。对 持再就业优 惠证未享受 减免的纳税 人造册登记。2残疾人出 租房屋和 从事个体 经营可享 受哪些税 收优惠政 策？税政股、一 分局、二分 局上门咨询根据云南省地方税务局关于 残疾人出租房屋有关税收问题的批 复（云地税发2005123号），对 残疾人个人出租其自身拥有所有权 的房屋，视同残疾人员本人为社会 提供的劳务，免征营业税。对残疾人 出租房屋，按现行政策规定征收房 产税和城镇土地使用税。根据云 南省地方税务局关于营业税若干问 题的通知（云地税字20059号）和营业税暂行条例及其实

3、 施细则的规定，残疾人员个人提供 的劳务免征营业税，对残疾人员招 聘员工经营旅店、餐饮、咨询服务 等营业税应税劳务业务取得的收入，不能执仃残疾人贝个人提供劳 务免征营业税的规定。3购买普通 商品住房 的个人有 哪些税收 优惠政 策？税政股、一 分局、二分 局上门咨询根据云南省人民政府关于促进 我省房地产市场健康稳定发展的意 见（云政发2008207号）之规定， 购买90平方米以下普通商品住房的 契税执行0.5 %的税率；购买90平 方米以上，145平方米以下普通商品 住房的契税执行1 %的税率；别墅除 外的其他非普通商品住房交易契税 降至1.5 %，此政策自2008年11 月1日起执行。4个人

4、出租 住房取得 收入如何 缴税？征管股、一 分局、二分 局上门咨询根据财政部国家税务总局关 于廉租房经济适用住房和住房租 赁有关税收政策的通知（财税 200824号）和云南省地方税局 关于个人出租住房取得所得个人所 得税征收管理问题的通知（云地 税二字200842号）之规定，对个 人出租住房取得的租金收入按 1.5% 的税率征收个人所得税，按 1.5%的 税率征收营业税，按4%的税率征收 房产税，免征印花税和土地使用税。5为什么 2008年度 的土地使 用税比往 年的高？征管股、一 分局、二分 局上门咨询根据云南省财政厅云南省地方税务局关于普洱市城镇土地使 用税税额标准的批复（云地税发 200

5、852号）之规定，城镇土地使 用税一级地段由1.5元/平方调整为 3元/平方，二级地段由1元/平方调 整为2元/平方。6现阶段二 手房销售 如何进行 完税？税政股、一 分局上门咨询根据云政发2008207号云南 省人民政府关于促进我省房地产市 场健康稳定发展的意见：1、放宽 普通商品房契税减免征收范围，购 买90平方米以下普通商品住房（含 二级市场购房，本条下同）的契税执 行0.5%的税率；购买90平方米以 上, 145平方米以下普通商品住房的 契税执行1 %的税率；将别墅除外的 其他非普通商品住房交易契税降至 I.5%; 2、在 2009 年 12 月 31 日前， 个人将购买超过二年的普通

6、商品住 房对外销售的，不负担营业税和个 人所得税。7土地使用 权更换为 子女所占 有是否要 交纳契 税？税政股上门咨询根据云南省地方税务局关于 地、房屋继承有关契税冋题的批复 （云地税三字20078号）土地、房 屋的继承不属于土地、房屋权属转 移的范围，不征收契税。8加油站罩 棚是否属 于房产，是 否要交纳 房产税？一分局上门咨询根据财政部国家税务总局关 于加油站罩棚房产税问题的通知 （财税200823号）加油站罩棚不 属于房产，不征收房产税。9装修房屋 契税计税 价格如何 计算？一分局上门咨询根据国家税务总局关于承受 装修房屋契税计税价格问题的批 复（财税2007162号）房屋买卖 的契税计

7、税价格为房屋买卖合同的 总价款，买卖装修的房屋，装修费 用应包括在内。10耕地占 用税暂行 条例修订 后征税范 围如何确 定？我县 调整后的 税额是多 少？一分局上门咨询根据云南省人民政府令第149号云南省耕地占用税实施办法 规定，占用林地、牧草地、农田水 利用地、养殖水面以及渔业水域滩 涂等其他农用地建房或者从事非农 业建设的，按照当地适用税额征收 耕地占用税。我县税额是18兀/M2。11调高营业 税起征点 后如何征 收营业 税？税政股、一 分局上门咨询根据云地税发2008331号云 南省财政厅云南省地方税务局关 于调整营业税起征点的通知：根 据中华人民共和国营业税暂行条 例实施细则（财政部

8、、国家税务 总局第52号令）第一十二条的有关 规定，经研究决定，自2009年1月 1日起，我省营业税起征点按期纳税 的由1200元/月提高到3000元/月； 按次纳税的仍为100元/次（日）。12新企业所 得税如何 进行业务 招待费扣 除？税政股上门咨询按照新企业所得税法规定， 企业业务费支出只能按 60%扣除， 而且全年支出额不能超出营业收入 的 5%。13个人所得 税的征收 方式有几 种？一分局上门咨询个人所得税的征收方式主要有 两种，一是代扣代缴，一是自行纳 税申报。14新车船购 置当年如 何计算应 缴纳车船 税？一分局上门咨询购置的新车船，购置当年的应 纳税额自纳税义务发生的当月起按

9、月计算。计算公式为：应纳税额=（年 应纳税额+ 12）X应纳税月份数15单位和个 人对不符 合规定的 发票应如 何处理？一分局上门咨询发票管理办法及其实施细则规 定，对各种不符合规定的发票，不 得作为报销凭证，任何单位和个人 有权拒收，并有权向税务机关举报 发票违法行为。税务机关负责为举 报人保密，经杳实后，按规定给予 奖励。16个人年所 得超过12 万元，但平常取得收 入时已经 足额缴纳 了税款，年终还需要 申报吗？税政股、一 分局上门咨询根据个人所得税法实施条例和 办法的规定，如果个人在一个 纳税年度内取得所得超过12万元， 无论其平常取得各项所得时是否已 足额缴纳了个人所得税，或者是否

10、已向税务机关进行了自行纳税申 报，年度终了后，均应当按规定向 主管税务机关办理纳税申报。17企业发生 的广告和 业务宣传 费如何扣 除？税政股上门咨询根据企业所得税法实施条例第 四十四条规定，企业发生的符合条 件的广告费和业务宣传费支出，除 国务院、税务主管部门另有规定外， 不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准 予在以后纳税年度结转扣除。018企业发生 的非货币 性资产交 换是否视 同销售？一分局上门咨询根据企业所得税法实施条例一 十五条规定，企业发生的非货币性 资产交换，以及将货物、财产、劳 务用于捐赠、偿债、赞助、集资、 广告、样品、职工福利或者利润分 配等用途的，应当视同货物、转让 财产或者提供劳务，除国务院、税 务主管部门另有规定除外。19个人住房 转让的相 关税收政 策？税政股上门咨询根据财政部国家税务总局关 于个人住房转让营业税政策的通 知（财税2008174号）的规 定，自2009年1月1日至12月 31日，个人将购买不足2年的非普 通住房对外销售的，全额征收营业 税；个人将购买超过2年（含2年） 的非普通住房或者不足2年的普通 住房对外销售的，按照其销售收入 减去购买房屋的价款后的差额征收 营业税；个人将购买超过 2年（含 2年）的普通住房对外销售的，免 征营业税。20从两处以 上取得工 资薪金