审计案例分析+平时作业

1、审计案例分析课程第三次平时作业得分批改人、判断题(每小题 1分，共20 分)得分教师签名()1 为确定“应付债券”账户期末余额的合法性，注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。()2 由于短期借款一般较长期借款金额小，还款期限短，因此通常无需抵押，所以注册会计师一般无需审查短期借款的抵押、担保情况。()3 全体股东的货币出资金额不得低于公司注册资本的30%，即非货币资金(包括无形资产)最高出资比例不得高于注册资本的70%。()4 注册会计师应提请被审计单位将其对子公司的投资采用权益法核算。()5 如果企业的投资证券是委托某些专门机构代为保管，注册会计师应向这些保管机构进行函证,

2、 以证实投资证券的存在性和金额准确性。()6 注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实，是否已收到股款时，应向主 要股东函证。()7 根据“资产-负债=所有者权益”的关系，只要资产和负债期初余额、本期变动和期末余额 都已经审查核实，就不必对所有者权益单独审计。()8 对所有者权益进行审计时，由于一般不进行控制测试，所以，注册会计师也就不需了解企业 所有者权益的内部控制并做出评价。()9 货币资金审计与业务循环审计存在着密切的关系。一些最终影响货币资金的错误只有对销售、 采购、筹资和投资的交易循环的审计测试中才会被发现。()10 .库存现金的盘点一般不能在资产负债表日后进行，因为盘

3、点的目的是证实资产负债表日库存 现金的实际库存数。()11 .被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款 账户数额为准。()12 .一般而言，对于企业的其他货币资金项目，注册会计师应直接执行实质性程序，而不执行控 制测试。()13 .对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容 之一。()14 禾U润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法 性。()15 .审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。得分批改人、单项案例分析题(每小题11分，共66分)第五章1 .注册会

4、计师王某在审计 A公司应付债券时，发现A公司发行了 5年期的公司债券。债券契约规定, 凡违反契约内条款，所有公司债券立即自动到期。注册会计师王某检查出契约中有以下条款：(1 ) A公司保持不低于2 : 1的流动比率，如果低于该比率，下一年度中，公司高级管理人员的工资不应高于100万元。(2) A公司应将为公司债券担保的资产，按其实际价值投保火灾险，保险单应委托他人保管。(3) A公司提供担保的资产，按规定需要纳税的应及时缴纳，缴税单应委托他人保管。要求：请指出注册会计师应实施哪些审计程序以证实本年度该公司没有违反债券契约？若存在违反规 定的事项，应采取何种措施?2 审计人员审查发现，公司在注册

5、后不久，其投资方之一的M公司即有一笔与投资余额相等的资金 减少额，审计人员怀疑 M公司存在抽逃资金的情况。对此，审计人员应如何实施进一步审查?3确定瑞丰公司的长期股权投资所采取的权益法是否恰当，可以运用哪些审计程序和方法？1 2010 年 1 月 10 日上午 9 时，新立会计师事务所派出的审计人员对永星公司的库存现金进行突击 盘点，盘点情况如下：（ 1 ）现钞： 100 元币 10 张，50 元币 13 张， 10 元币 16 张，5 元币 19 张，2 元币 22 张，1 元币25 张，5 角币 30 张，2角币 20 张，1角币 4张，硬币 5角 8分。现钞总计 1997.58 元。（

6、2）已收款尚未入账的收款凭证 3 张，计 130 元。（ 3）已付款尚未入账的付款凭证5 张，计 520 元，其中有马明借条一张，日期为 2005 年 7 月 15日，余额 200 元，未经批准和说明用途。（ 4）盘点库存现金账面余额为 1890.20 元，2010 年 1 月 1 日至 2010 年 1 月 10 日收入现金 4560.16 元，支出现金 4120 元， 2009 年 12 月 31 日库存现金账面余额为 1060.04 元。要求：（ 1）根据资料计算库存现金盈亏，并推算 2009 年 12 月 31 日库存现金实存额。 （2）指明企业存在的问题，提出处理意见。第七章1 在案

7、例一中，审计项目组在损益形成审计中是如何实施实质性测试程序的?20%的计税税率。你认为存在什么2 如果董平在审查申泽公司的所得税额时，发现该公司采用的是问题？违背了税法的哪项规定？董平应如何提出审计调整意见？得分批改人三、综合案例分析题(共 19分)1 .审计人员在2009年3月10日检查了某企业 2月份的银行存款日记账的收支 业务并与银行对账单核对。2月28日银行对账单余额为 223546元，银行存款日记账为220000元，核对后发现有下列不符情况。(1 ) 2月8日，银行对账单上收到外地汇款8500元(查系外地某乡镇企业)，但日记账上无此记录。(2) 2月22日，对账单上有存款利息 460元，日记账上为454元(查系记账凭证写错)。(3) 2月25日，对账单付出8500元(查系转账支票)，但日记账无此记录。(4) 2月26日，日记账上付出 40元，对账单上无此记录(查系记账员误记)。(5) 2月28日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录