财政与税收(第五版)第3套 试卷

1、财政与税收(第五版) 第3套试卷及答案 一、单项选择题（本题共10小题，每小题1分，共10分）1财政分配的主体是（ ）。A.企业 B.国家 C.家庭 D.社会团体与组织2属于典型的负外部性的是（）。A海上灯塔 B.造纸厂排放污水 C.企业对资源的配置 D.义务教育3.在市场经济条件下，（ ）作为最有效的财政政策工具，实现社会资源的优化配置，达到经济稳定发展的目标。A税收 B国有资产收益 C国债收入 D其他收入4.财政收入实际增长是指（）。A财政收入增长率低于物价上升率 B财政收入增长率高于物价上升率C财政收入增长率等于物价上升率 D财政收入增长率高于GDP增长率5.国债的最基本的功能是（ ）。

2、A.弥补财政赤字 B.筹集建设资金 C.调节货币流通 D.调节国民经济的发展6. 单式预算和复式预算的划分标志是（ ）。A预算的形式 B预算的分级管理 C预算内容的分合关系 D预算的组成环节7. 整个税收征管过程的核心环节是（ ）。A.税务登记 B.纳税申报 C.税款征收 D.税务检查8依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。A.进口卷烟 B.批发服装 C.零售化妆品 D.零售白酒9.我国现行的社会保险运行模式是（ ）。A全部为社会统筹 B.社会统筹，企业分管 C.全部为个人账户 D.社会统筹与个人账户结合10. 税收制度的中心环节是（ ）。A.纳税人 B.课税对象 C.税率

3、D.纳税期限二、多项选择题（本题共5小题，每小题2分，共10分，多选或少选不得分）1. 税收法律关系中的征税主体，包括（ ）。A国家税务局 B.海关 C.税务局 D.代扣代缴单位2政府的购买性支出，主要有（ ）。 A行政国防支出 B科教文卫支出 C基础产业投资支出 D农业投资支出3财政收入规模的衡量方法（ ）。A.绝对规模 B.相对规模 C.数量规模 D.质量规模4国债的发行价格包括（ ）。A.平价发行 B.溢价发行 C.折价发行 D.议价发行5根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为（ ）。A.自动稳定的财政政策 B.扩张性财政政策 C.相机抉择的财政政策 D.紧缩性财政政策

4、三、名词解释（本题共3小题，每小题2分，共6分）1.外部效应2.税收支出3.预算外资金四、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分，对的题后划，错的题后划）1. 财政产生的首要条件是政治条件。（ ）2在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。（ ）3在我国社会主义市场经济时期，财政收入主要是为满足全社会生产建设资金需要。（ ）4国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP的比率。（ ）5我国现在实行的是以中央集权为主，适当下放财权的预算管理体制。（ ）6紧的财政政策和松的货币政策的配合目的在于保持经济适度增长的同

5、时尽可能地避免通货膨胀。（ ）7. 税收转嫁是纳税人主要以改变价格的方式，将应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程。（ ）8纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（ ）92009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型。（ ）10生产环节销售的普通护肤护发品应同时征收增值税和消费税。（ ）五、简答题（本题共5小题，共28分）. 财政收入的形式有哪些？（5分）2转移性支出与购买性支出在社会经济中的地位和作用有何不同？（5分）3资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段是什么？（6分）4. 税负转嫁的形式与影响税负转嫁的因素。（6分）5分析影响税制结构的因

6、素。（6分）六、计算题（本题共3小题，共24分）1某企业是增值税一般纳税人，2015年5月有关生产经营业务如下： (l)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额180万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的包装费收入11.7万元； (2)销售乙产品给消费者，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元； (3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为60万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； (4)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价60万元，农产品已验收入库。 (5)本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 要求：计算该企业20

7、15年5月应纳增值税税额。(8分)2某居民企业主要生产销售空调，2014年度销售空调取得不含税收入8000万元，销售成本3800万元；出租设备取得租金收入300万元；实现的会计利润860万元。与销售有关的费用支出如下：（1）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（2）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（3）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（4）计入成本、费用中的合理实发工资540万元，发生的工会经费16万元、职工福利费86万元、职工教育经费18万元；（5）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社

8、会团体向贫困山区的捐款150万元。计算：用间接法计算该企业2014年度应纳企业所得税额。（8分）3. 中国公民王某2014年12月取得收入情况如下：（1）12月取得月工资6000元，季度奖金1000元。（2）12月为国内某大学讲座取得收入5000元。（3）12月出版一部长篇小说，取得稿酬30000元，从中拿出10000元通过国家机关捐给灾区。（4）12月将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元（5）12月份获全年一次性奖金12000元。计算王某上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额。（8分）级数含税级距税率（%）速算扣除数1015003%0215004500

9、10%10534500900020%555490003500025%1005七、论述题（本题共1小题，共12分）政政策的工具及效应。第3套试卷 答案一、单项选择题（本题共10小题，每小题1分，共10分）1B 2B3A 4B5A 6A 7C8A 9D 10C二、多项选择题（本题共5小题，每小题2分，共10分） 1ABC 2ABCD 3AB 4ABC 5AC三、名词解释（本题共3小题，每小题2分，共6分）1.外部效应：私人边际成本和社会边际成本之间或私人边际效益和社会边际效益之间的非一致性。即某些个人或厂商的经济行为影响了他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或 没有获得应有的报酬。2.税收支出

10、：以特殊的法律条文规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。3.预算外资金：预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章，收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。四、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分）1 2 3 4 5 6 7 8 9 10五、简答题（本题共5小题，共28分）. 财政收入的形式有哪些？（5分）（1）税收收入 （1分）（2）国有资产收益（1分）（3）国债收入（1分）（4）其他收入：规费收入、罚没收入、国家资源管理收入、公产收入、专项收入。（2分）

11、2转移性支出与购买性支出在社会经济中的地位和作用有何不同？（5分） 购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，并间接影响收入分配；转移性支出直接影响收入分配，对生产和就业的影响是间接的。（1.5分） 在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，此时的财政活动对政府形成较强的效益约束；在安排转移性支出时，政府并没有十分明确的原则可以遵循，此时的财政活动对政府的效益是软约束。（1.5分）购买性支出对微观主体的约束是硬约束，转移性支出对微观主体的约束是软约束 （1.5分）以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，政府执行资源配置的职能较强；以转移性支出占占较大比重的支出结构的财政活动则执行国

12、民收入分配的职能较强。（0.5分）3资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段是什么？（6分）（1）资源配置，广义的理解可以是指社会总产品的配置，狭义的理解可以是指生产要素的配置。不论何种理解，资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。（1分）（2）财政手段：确定财政收支占国民收入的合理比例（1分） 优化财政支出结构（1分） 通过合理安排政府投资的规模和结构确保国家的重点建设（1分） 鼓励并调节民间投资（1分） 提高财政资源配置本身的效率（1分）4. 税负转嫁的形式与影响税负转嫁的因素（6分）（1）税负转嫁的形式：前转、后转、消转、辗

13、转、叠转、税收资本化 （2分）（2）影响税收转嫁的因素：商品供求弹性 （1分）市场结构（1分）课税制度（1分）企业决策者市场价值判断及行为观念（1分）5分析影响税制结构的因素。（6分）（1）生产力发展水平（1分）（2）经济结构（1分）（3）政府调节经济的意图（1分）（4）税收征管水平（1分）（5）历史原因（1分）（6）国际影响（1分）六、计算题（本题共3小题，共24分）1、解;(1) 销售甲产品的销项税额 18017%11.7(117%)17%=30.61.7=32.3万元 （2分） (2) 销售乙产品的销项税额 58.5(117%)17%=8.5万元 （1分） (3)自用新产品的销项税额 6

14、0(110%)17%=11.22万元 （2分） (4)外购农产品的进项税 6013%(1-20%)=6.24万元 （2分） (5)5月该企业应缴纳的增值税额为32.38.511.22-6.24=45.78万元 （1分）2、解(1) 广告费扣除限额:(8000+300)15%=1245万元,需要调增1400-1245=155万元 （1分） (2)业务招待费扣除限额:9060%=54万元 ；83005=41.5 需要调增90-41.5=48.5万元（1分） (3)利息扣除限额:5005.8%=29万元 需要调增40-29=11万元（1分） (4) 工会经费扣除限额:5402%=10.8万元 需要调

15、增16-10.8=5.2万元（1分） 职工福利扣除限额:54014%=75.6万元 需要调增86-75.6=10.4万元（1分）职工教育经费扣除限额:5402.5%=13.5万元 需要调增18-13.5=4.5万元（1分） (5)捐款扣除限额:86012%=103.2万元 需要调增150-103.2=46.8万元（1分） (6)企业应纳所得税额=(860+155+48.5+11+5.2+10.4+4.5+46.8) 25%=285.35万元（1分）3、解：（1）工资薪金所得纳税：（6000+10003500）10%-105=245元 （1分） （2）劳务所得纳税： 5000（120%）20%=

16、800元（1分） （3）稿酬所得纳税：捐赠限额 30000（120%）30%=7200元（2分） 30000（120%）720020%（130%）=2352 元 （4）特许权使用费纳税：（3000-800）20%=440元（1分） （5）年终奖纳税： 12000/12=1000 120003%=360元（2分）应纳个税的和245+800+2352+440+360=4197元（1分）七、论述题（共12分）财政政策的工具及效应（一）财政政策的工具1税收（1.5分）税收作为调节手段，一是调节社会总供给和总需求的关系，二是调节收入分配关系。这些调节作用主要通过税率的确定、税种的选择、税负的分配以及税收

17、优惠和税收惩罚等规定体现出来。2财政支出（1.5分）（1）购买性支出。购买性支出的增减，将直接影响个人收入的增减和社会总消费的增减，进而影响到国民收入的增减。其影响程度取决于政府购买乘数的大小。可见，购买性支出作为财政政策的工具，是实现反经济周期的手段之一。（2）转移性支出。转移性支出是政府将财政资金用于社会救助、社会保险和财政补贴等费用的支付。3公债（1.5分）国债的作用主要通过国债规模、持有人结构、期限结构、国债利率等综合体现出来，政府可以通过调整国债规模，选择购买对象，区分国债偿还期限，制定不同国债利率等来实现财政的目标。4财政预算（1.5分）预算调节经济的作用主要反映在财政收支的规模和收支差额上。赤字预算体现的是一种扩张性财政政策，在有效需求不足时，可以对总需求的增长起到刺激作用。（二）财政政策的效应1“内在稳定器”效应（1.5分）财政政策的“内在稳定器”无须借助外力就可以直接产生调控效果，这种内在的、自动产生的稳定效果可以随着社会经济的发展，自行发挥调节作用而不需要政府专门采取干预行动。2乘数效应（1.5分）财政政策的乘数效应包括三方面的内容：第一，投资或公共支出乘数效应。第二，税收乘数效应。第三，预算平衡乘数效应。乘数效应包括正反两个方面；当政府投资或公共支出扩大、税收减少时，对国民收入有加倍扩