财会技能典型题目上机操作题分析

1、上机操作题第一大题：账套信息 （主管王志刚根据以下信息进行账套建立） 一、建立账套及设置相关账套信息。账套号：788账套名称：华兴公司账套启用期：2009年1月单位名称：华兴文化科技有限公司单位简称：华兴公司地址：北城区正义路 89号电子邮件：gzfibfsedu, net企业类型：商业行业性质：2007年新准则记账本位币：人民币其他信息：只对客户进行分类；没有外币核算业务会计科目编码级次：422 2部门编码级次：1 2结算方式编码级次：1 1对数量、单价等核算时小数位为2启用系统：总账、工资管理、固定资产，启用日期均为2009年01月01日。、操作员增加及授权操作。编号姓名职务权限000王志

2、刚主管帐套主管001杨军审核员总账一审核凭证UFOB 表002陈翔出纳员总账一一出纳签字 现金管理003余卫华会计员总账一一填制凭证整理凭证执行期间损益结转004王昌龄会计员总账一一记账 现金管理 固定资产 工资管理第二大题： 系统基础信息（主管王志刚根据以下信息进行系统初始化）一、企业机构设置部门档案部门编码部门名称部门属性负责人1:财务部管理土志刚2管理部管理郑国化3信息部管理黄秋霞4市场部营销李大明职员档案编号职员姓名所属部门职员属性101王志刚财务部经理102杨军财务部副经理103陈翔财务部管理104余卫华财务部管理105王昌龄财务部管理206郑国化管理部经理207徐军管理部管理208

3、彭媛管理部管理309黄秋霞信息部经理310陈海亮信息部管理411李大明市场部经理412欧阳健市场部销售413刘燕市场部销售二、往来单位信息1、客户分类01、本地客户02、华南区域客户客户档案编号客户名称所属分类 编码简称纳税号开户银行银行账号001商宇集团01商宇120005567788911工商银行73451009-X002天宏集团02天宏328440080752133工商银行88900-4485供应商档案编号供应商名称简称纳税号开户银行银行账号001宏盛公司宏盛231118999495506建设银行9900774333-2三、收付结算信息结算方式编码结算方式名称票据管理1支票否11现金支票

4、是12转账支票是2汇兑否3委托收款否9其他否四、凭证类型设置凭证进行分类为：收款凭证（借方必有科目：1001,1002）付款凭证（贷方必有科目：1001,1002）转账凭证（凭证必无科目：1001,1002）五、设置开户银行编号银行名称银行账号暂封标志01中国工商银行北城支 行华海办事处2687-773205否第三大题:总账初始化（主管王志刚根据以下信息进行总账初始化）一、业务处理要求1、不允许修改、作废他人填制的凭证2、未审核的凭证不能记账3、资金及往来赤字控制4、不使用制单序时控制二、会计科目编辑1、增加科目科目码科目名称科目类型辅助核算计量单位账簿格式140501101商品数量核算箱数量

5、金额式221101工资金额式221102福利费金额式221103工会经费T金额式221104职工教育经费金额式221105社会保险费金额式222101应交增值税金额式22210101进行税额金额式22210102销项税额金额式222102未交增值税n金额式222103应交个人所得税金额式660201工资费用部门核算金额式660202折旧费用部门核算金额式660203其他费用部门核算金额式2、设置辅助核算（修改科目一）科目代码科目名称科目类型辅助核算计量单位账簿格式1001库存现金日记账金额式1002银行存款日记账 银行帐金额式1122应收账款客户往来金额式1221其他应收款个人往来金额式220

6、2应付账款供应商往来金额式3、指定出纳签字会计科目: 现金总账科目：库存现金 银行总账科目：银行存款 三、2009年期初余额 会计科目及期初余额表科目代码科目名称科目 类型辅助核算计量单位账簿格式方向期初余额1001库存现金日记账金额式借444101002银行存款日记账 银行帐金额式借404998.691601固定资产金额式借2606801602累计折旧金额式贷3985.362001短期借款金额式贷106000221102福利费金额式贷6390.17222102未交增值税金额式贷110634001实收资本金额式贷：6175004104利润分配金额式贷8521.561、库存商品结存数量（凭证号省

7、略）库存商品结存数量明细表商品编号商品名称计量单位累计入库量累计出库量上月库存数量单价库存金额01101商品箱500144720002、应收账款账户期初余额（凭证号省略）日期客户名称摘要方向余额业务员W 口、 票号08-12-24商宇销售101商品150箱，不含税售价210元/箱借36855欧阳健12023、应付账款账户期初余额（凭证号省略）日期供应商 名称摘要方向余额业务员W 口、 票号18-12-02宏盛购入101商品400箱，不含税单价187.2元/箱贷87609.6刘燕4300试算平衡后期初余额参考数：814958.33四、自动转账凭证定义期间损益结转定义第四大题：工资系统初始资料 （

8、责任人：王昌龄）一、业务控制参数1、设置工资类别：单个2、核算币种：RM敢民币3、抵税处理：从工资中扣除个人所得税4、扣零处理：不进行扣零处理5、人员编码长度为：3位6、启用月份：2009年1月1日二、初始设置1、 人员类别：经理人员管理人员营销人员2、建立工资项目工资项目一览表项目名称类别长度小数位数工资增减项基本工资数字102增项岗位工资数字102增项奖金数字82增项请假天数数字30其他请假扣款数字82减项应发合计数字82增项代扣税数字82减项社会保险费数字82减项扣款合计数字82减项实发合计数字82增项3、 设置代发银行名称：中国工商银行，账号定长为11.4、 权限设置：授予“王昌龄”一

9、一工资类别主管权限 三、人员档案表3 2人员档案表人员 编号人员姓名部门名称人员类别人员性质计税银行名称银行账号101王志刚财务部经理人员中方是中国工商银行10255090001102杨军财务部经理人员中方是中国工商银行10255090002103陈翔财务部:管理人员中方是中国工商银行10255090003104余卫华财务部管理人员中方是中国工商银行10255090004105王昌龄财务部管理人员中方是中国工商银行10255090005206郑国化管理部经理人员中方是中国工商银行10255090006207徐军管理部管理人员中方是中国工商银行10255090007208彭媛管理部管理人员中方是

10、中国工商银行10255090008309黄秋霞信息部经理人员中方是中国工商银行10255090009310陈海亮信息部管理人员中方是中国工商银行10255090010411李大明市场部经理人员中方是中国工商银行10255090011412欧阳健市场部营销人员中方是中国工商银行10255090012413刘燕市场部营销人员中方是中国工商银行10255090013四、工资计算公式 工资计算公示表工资项目定义公式请假扣款请假天数*20岗位工资经理人员的岗位工资 800元，管理人员的岗位工资 500元，其他人员的岗位工资300 元，参考公式：if（人员类别=“经理人员”，800，iff（人员类别“管理

11、人员” ，500，300）应发合计基本工资+岗位工资+奖金社会保险费（基本工资+岗位工资+奖金）*0.05扣款合计代扣税+社会保险费+请假扣款应发合计应发合计一扣款合计五、工资分摊的设置注意问题：1、根据下列表格的内容进行工资分摊设置。2、工资分摊构成设置中的项目以工资表中的“应发合计”为准3、进行工资分摊时要设置到明细工资项目。部门方向计提类型名称财务部管理部信息部市场部经理人 员管理人 员经理人 员管理人 员经理人 员管理人 员经理人 员营销人 员工资分 配100%借方管理费用一一工资费用销售费用贷方应付职工薪酬一一工资计提社会保险费30%借方管理费用一一其他费用销售费用贷方应付职工新酬社

12、会保险费第五大题： 工资系统的日常业务处理（责任人：王昌龄）一、1月10日，录入2009年1月工资资料1、基本工资档案人员姓名基本工资王志刚5000杨军4500陈翔3000余卫华2800王昌龄1800郑国化5000徐军3500彭媛2000黄秋霞5000陈海亮3500李大明5000欧阳健2500刘燕20002、出勤情况：刘燕： 请假2天陈海亮：请假1天3、去年公司超额完成任务，经批准发放奖金如下：1财务部、管理部、信息部：经理人员3000元 管理人员2200元2市场部：经理人员2800元， 营销人员2000元4、填报个人所得税申报表1对应工资项目为：实发工资合计2计税扣除基数为：2000二、1月

13、10日，进行工资分摊及费用计提并生成转账凭证（不合并科目相同、辅助项相同的分录）部门方向计提类型名称财务部管理部信息部市场部经理人 员管理人 员经理人 员管理人 员经理人 员管理人 员经理人 员营销人 员工资分借方管理费用工资费用销售费用配贷方应付职工薪酬一一工资100%计提社借方管理费用其他费用销售费用会保险贷方应付职工新酬社会保险费费30%第六大题：固定资产系统初始资料（责任人：会计员王昌龄）一、业务控制参数1、启用月份：2009-01-012、用平均年宪法（一）：按月计提折旧3、折旧汇总周期：1个月4、固定资产类别编码方式为： 2-1-1-25、 固定资产编码方式：按类别编码+序号 自动

14、编码6、卡片序号长度为：37、 要求与总账系统进行对账：固定资产对账科目固定资产，累计折旧对账科目累计折旧8、对账不平衡的情况下不允许月末结账。二、初始设置1、设定固定资产入帐科目：固定资产、累计折旧2、资产类别编码类别名称单位净残值率计提属性折旧方法卡片式样01交通运输设备 4%正常计提:平均年限法通用011经营用4%正常计提平均年限法通用012非经营用4%正常计提平均年限法通用02电子设备及其他 通讯设备4%正常计提平均年限法通用021经营用4%正常计提平均年限法通用022非经营用4%正常计提平均年限法通用3、部门及对应折旧科目部门对应折旧科目1财务部管理费用一一折旧费用2管理部管理费用一

15、一折旧费用3信息部管理费用一一折旧费用4市场部销售费用4、增减方式增减方式目录对应入账科目增加方式直接购入银行存款减少方式一一毁损固定资产清理三、固定资产原始卡片录入1月原始卡片资料固定 资产 编码固定 资产 名称类别 编码所在 部门增加方 式使 用 年 限开始 使用 日期已提折旧 月数原值累计折旧对应折旧科目名称01100118座客车011市场部直接购入612152902863.36销售费用021001投影仪021信息 部直接购入52008128900462.4管理费用一 折旧费用021002传真机021信息 部直接购入2-11-0113510140.4管理费用一折旧费02100301微机0

16、21管理部直接购入216490259.6管理费用一折旧费02100402微机021财务部直接购入216490259.6管理费用一折旧费合计2606803985.36管理费用一折旧费第七大题：固定资产日常业务（责任人：会计员王昌龄）一、固定资产增加处理1月发生如下固定资产业务：1、 1日，购买笔记本电脑 3台，每台单价：15000元（支票NO 12346），净残值率4%预计 使用年限2年，分配财务部、信息部和市场部各一台，已交付使用。2、 2日，购买复印机 2台，每台单价：8500元（支票NQ 12347），经残值率4%预计使用 年限5年，分配给财务部和管理部各一台，已交付使用。3、 3日，从宏

17、盛公司购入小轿车一台，价值250000元，净残值率4%预计使用年限 8年， 货款已付50%（ NO 12348）并交付财务部使用。二、固定资产变动管理1、 4日，市场部18座小客车（卡片号：0001）添置新配件10000元，（支票NO 12349）。2、 4日，将信息部的投影仪（卡片号：0002）调拨到管理部。3、 5日，将固定资产传真机（卡片号：0003）的折旧方法“平均年限法一”改为“年数总和法”三、固定资产折旧计提及固定资产减少处理1、6日，计算本月折旧费用。2、 7日，管理部徐军因使用不当因发生线路问题造成01微机（卡片号：0004）毁损，责成其 赔偿损失2000元，列入“其他应收款”

18、。四、固定资产凭证处理1、成批或逐一生成转账凭证。2、记账及对账。第八大题：总账系统日常业务收支（会计员余卫华对1月发生的经济业务进行记账凭证填制）1、8日，根据本月工资系统计算结果，开出支票（ NO 12350）支付本月职工工资，并结转应 交的个人所得税和应付的社保费。2、 10日，接到银行通知，收到商宇集团支付的上月24日部分欠货款，共 25355元，原业务 员刘燕。（汇兑NO 2581）（原发票号1202）3、10日，开出支票（NO 12351）支付本月应交的社会保险费（包括从工资中扣除的个人负 担的部分和按工资总额计提的企业负担的合计数）4、 20日，市场部欧阳健向商宇集团销售商品30

19、0箱，售价250元/箱，货已发出并开具增值税发票（NO 01404012），已办理委托收款手续（委托收款凭证NO 9012）。5、22日，结转本月所销售 101商品300箱成本，单位成本144元。6、 23日，接到银行通知，收到商宇集团支付的上月24欠货款余数共11500元，原业务员为 刘燕。（汇兑NO 3056，原发票号 NO 1202）7、 25日，市场部刘燕向宏盛公司购入101商品100箱，不含税价款15000元，进项税为2550元，商品已验收入库，货款未付。8、26 日，收到管理部徐军 01微机的赔偿款 2000 元。9、29 日，开出支票（ NO： 12352），支付上月欠宏盛公司货

20、款37440 元，原业务员刘燕。 （原票号： 4300）答案：1、借：应付职工薪酬工资85140贷：银行存款 73966.25应交税费应交个人所得税 6913.752、借：银行存款 25355 贷：应收账款（商宇集团） 253553、借：其他应付款4260应付职工薪酬社会保险费 25560贷：银行存款 298204、借：应收账款（商宇集团）87750贷：主营业务收入 75000应交税费应交增值税（销项税额） 12750 、5、借：主营业务成本 43200 贷：库存商品 432006、借：银行存款 11500贷：应收账款 115007、借：库存商品 15000 应交税费应交增值税（进项税额） 2

21、550贷：应付账款（宏盛公司） 175508、借：库存现金 2000 贷：其他应收款徐军 20009、借：应付账款（宏盛公司） 37440 贷：银行存款 37440第九大题：月末处理一、月中进行下列的业务处理1、出纳员陈翔进行出纳签字。2、审核员杨军审核凭证。3、主管王志刚记账。二、自动转账业务1、会计员余卫华进行期间损益结转凭证生成（收入、支出各一张）2、审核员杨军审核凭证。3、主管王志刚记账。三、主管王志刚进行月末处理1、工资系统月末结账2、固定资产月末结账3、账务处理系统月末结账四、银行对账1、根据以下给出的资料输入华兴公司的银行对账期初余额。银行帐的启用日期为： 2009-01-01 ，“1002 银行存款” 科目， 企业日记账余额未 404998.69 元， 银行对账单调整前余额未 404998.69 元，期初无未达账项。2、根据表15 1给出的资料输入华兴公司人民币的银行对账单。表15 1银行对账单日期结算号借方贷方2009.01.08转账支票一12348125000200