企业会计电算化综合模拟实习

1、第十章 企业会计电算化综合模拟实习一、实习的目的和要求1、掌握会计电算化从帐套的建立、初始设置、会计凭证的填制、审核、帐簿登记到会计报表形成的完整会计流程。2、提高分析问题，研究问题，解决问题的能力。3、了解软件运用过程中的相关技术问题，并能够解决。4、在实习中要树立严谨、细致、认真的工作作风，认真对待每一份资料，每一组数据，每一项工作。二、电算化综合模拟实习资料1、企业基本情况（1）公司名称长城实业公司，法人代表：张金山。（2）企业为一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率33%。（3）企业为生产型企业，只有一个生产车间，生产产品CO1，CO2，CO3。2、财务方面情况（1）原材料按计划成本

2、核算，材料成本差异采用总分类核算方式，其他如包装物，低值易耗品，库存商品等按实际成本核算，实际成本的发出存货按全月一次加权平均法核算。（2）外币按月初汇率入帐，2005年12月1日的人民币对美元的汇率为8.25RMB：1$。（3）单位会计主管为：刘立军，操作员为：孙海立，王中华。（4）存货的计划成本为：A001计划成本3000元/吨，A002计划成本40元/千克，B001计划成本20元/千克，B002计划成本1000元/千克。三、实习资料（一）长城实业公司2005年12月1日科目余额资料（表1）：科目名称方向币别/计量年初余额期初余额现金(101)借4000银行存款(102)借998258.3

3、人民币存款(10201)借915758.3美元存款(10202)借82500借美元10000其他货币资金(109)借14600银行汇票存款(10901)借14600短期投资(111)借0股票投资(11101)借0应收票据(112)借92000商业承兑汇票(11201)借92000应收账款(113)借1200000轻工集团(11301)借300000海天公司(11302)借500000三环公司(11303)借400000坏账准备(114)贷3600预付账款(115)借200000隆昌公司(11501)借200000应收补贴款(118)借0其他应收款(119)借10000王明(11901)借500

4、0备用金（总务科）(11902)借5000材料采购(121)借0原材料(123)借550000A001(12301)借150000借吨50A002(12302)借200000借千克5000B001(12303)借100000借千克5000B002(12304)借100000借千克100包装物(128)借76100值易耗品(129)借0材料成本差异(131)借8500委托加工材料(133)借0自制半成品(135)借0库存商品(137)借1400000CO1(13701)借300000借件1000CO2(13702)借600000借件3000CO3(13703)借500000借件2500分期收款发

5、出商品(138)借0待摊费用(139)借0长期股权投资(151)借500000股票投资(15101)借500000固定资产(161)借1400000累计折旧(165)贷340000固定资产清理(166)借0在建工程(169)借456000无形资产(171)借0递延资产(181)借0待处理财产损溢(191)借0待处理流动资产损溢(19101)借0待处理固定资产损溢(19102)借0待转销汇兑损溢(195)借0短期借款(201)贷100000应付票据(202)贷100000商业承兑汇票(20201)贷50000银行承兑汇票(20202)贷50000应付账款(203)贷1007600威明公司(203

6、01)贷800000晶华公司(20302)贷100000得利公司(20303)贷107600预收账款(204)贷100000泰山机械厂(20401)贷100000其他应付款(209)贷100000包装物押金（万祥公司）(20901)贷100000应付工资(211)贷200000应付福利费(214)贷160000应交税金(221)贷410688未交增值税(22101)贷400688应交所得税(22102)贷10000应付利润(223)贷50000宏海公司(22301)贷30000雷达公司(22302)贷20000其他应交款(229)贷13200预提费用(231)贷0租金(23101)贷0保险费(

7、23102)贷0借款利息(23103)贷0修理费用(23104)贷0待扣税金(233)贷0长期借款(241)贷932000应付债券(251)贷0债券本金(25101)贷0债券利息(25102)贷0长期应付款(261)贷0递延税项(270)贷0专项应付款(272)贷0住房周转金(275)贷0实收资本(301)贷2000000宏海公司(30101)贷1200000雷达公司(30102)贷800000资本公积(311)贷300000盈余公积(313)贷271370.3法定盈余公积(31301)贷251370.3法定公益金(31302)贷20000本年利润(321)贷391000利润分配(322)贷4

8、40000应交所得税(32201)贷0盈余公积补亏(32202)贷0应交其他税(32203)贷0提取盈余公积(32204)贷0应付利润(32205)贷0应交特种基金(32206)贷0未分配利润(32207)贷440000生产成本(401)借10000CO1(40101)借10000直接材料(4010101)借6500直接人工(4010102)借2300 制造费用(4010103)借1200CO2(40102)借0直接材料(4010201)借0直接人工(4010202)借0制造费用(4010203)借0CO3(40103)借0直接材料(4010301)借0直接人工(4010302)借0制造费用(

9、4010303)借0制造费用(405)借0表1（二）上月的利润表和年初资产负债表的年初余额1、2005年11月长城实业公司的利润表如表2：表22、2005年11月长城实业公司的资产负债表如表3：表3（三）12月份发生下列经济业务：（1）12月1日，收回海天公司前欠货款400000元，款项存入银行。（2）12月2日，销售CO1产品500件，单价500元，CO2产品1000件，单价400元，货款共计650000，增值税110500，款项收到存入银行。（3）12月3日，从晶华集团购入A001材料50吨，单价2800元，价款140000，增值税23800元，运费1000元，材料验收入库，款项以银行存款

10、支付。（4）12月4日，商业承兑汇票50000元到期，接到得利公司委托收款通知，当即向银行表示承付。（5）12月5日，王明出差归来，报销差旅费3800元，退回差额现金1200元。（6）12月5日，从晶华公司购入B001材料500千克，单价22元，价款11000元，增值税1870元，用银行汇票支付，余款1730转入存款帐户。（7）12月6日，销售给轻工集团C03产品1500件，单价300元，价款450000元，增值税76500元，款项尚未收到。（8）12月7日，支付电视台广告费30000元，以银行存款支付。（9）12月8日，购入不需要安装的设备一台，增值税发票注明价款50000元，增值税8500

11、，另支付运费包装费1500元，以银行存款支付，设备交付使用。（10）12月8日，收到轻工集团前欠货款300000元。（11）12月9日总务科报销日常费用3000元（采用定额备用金），以现金支付。（12）12月10日从银行提取现金180000元，备发上月工资。（13）12月10日发放上月工资180000元，扣职工水电费10000元，扣个人所得税10000元（14）12月11日，将应收票据92000元到银行贴现，票据为不带息票据，银行贴现息为月息0.8%，距到期日尚有2个月，贴现款存入银行。（15）12月12日收到隆昌公司A001材料10吨，单价2900元，价款29000元，增值税49300，款项

12、已经预付。（16）12月13日，将5000美元出售给银行，银行买入价为8.20元。（17）12月14日，销售给海天公司C02产品500件，售价280元，价款140000元，增值税23800，款项尚未收到。（18）12月15日，收回雷声公司帐款5000元，存入银行，企业原已做坏帐处理。（19）12月16日，出售B001材料500千克，单价25元，货款12500元，增值税2125元，款项收到存入银行。（20）12月17日，企业因违反购销合同被罚款3000元，以银行存款支付。（21）12月18日，上月销售的CO1因与合同要求不符退回20件，当时售价500元/件，增值税1700元，当即以银行存款退款，

13、CO1验收入库，上月单位成本为300元/件。（22）12月19日，开出支票缴纳上月未交增值税400688元。（23）12月20日，购买办公用品3000元，以支票支付，其中车间领用1000元，行政管理部门领用2000元。（24）12月20日，从得利公司购入A002材料2000千克，单价41元，B001材料2000千克，单价19元，货款计120000元，增值税20400元，款项以银行存款支付。（25）12月21日，支付威明公司的货款300000元。（26）12月21日企业出售固定资产一套，原值100000原，已提折旧80000元，出售收入50000元（已收），发生清理费用3000元（已付），营业税

14、税率为5%，作出从清理开始到清理完毕的所有会计处理。（27）12月22日被投资企业（长期投资）宣布发放股利，此项投资按成本法核算，经计算本企业应得30000元，被投资企业和长城实业公司的所得税税率相同。（28）12月23日，收到固定资产租金收入5000元存入银行。（29）12月24日，计提本月固定资产折旧，生产用固定资产提取8000元，行政管理部门占用固定资产提取3000元，专职销售部门占用固定资产提取1000元，出租固定资产提取500元。（30）月末予提本月短期借款利息500元，长期借款利息1000元。（31）月末计算本月职工工资CO1产品生产工人工资30000元，CO2产品生产工人工资20

15、000元，C03产品生产工人工资20000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员10000，在建工程人员10000元，共计96000元。（32）月末按工资总额的14%计提职工福利费。（33）月末本月发出材料汇总如下：A001A002B001B002合计数量吨金额数量千克金额数量千克金额数量千克金额数量金额CO13090000200080000100020000190000CO2154500030001200004040000205000CO32060000300060000120000制造费用20080008000管理费用20040004000其他业务支出5001000010000合计6

16、519500052002080005700940004040000537000（1）计算入库材料的材料成本差异，结转入库材料成本差异。（2）计算材料成本差异率，并将发出材料成本调整为实际成本。（3）生产工时统计CO1、CO2、CO3分别为2000、2000、1000工时，按工时标准分配制造费用。（4）本月CO1、CO2、CO3完工数量为750、1100、800件成本为232500、237198.89、147487.74元，其中CO1产品的直接材料为189000元，直接人工为33000元，制造费用为10500元，CO2、CO3产品全部完工，完工产品全部验收入库。（5）美元对人民币月末汇率为8.2

17、3，结转汇兑损益。（6）结转已售产品生产成本。（7）计算出本月应交城市维护建设税580元，教育费附加290元。（8）将本月未交增值税转入“应交税金未交增值税”。（9）企业提取坏帐准备采用应收帐款余额百分比法，计提比例为0.5，计算并提取本年度的坏帐准备。（10）计算本月应交所得税。（按本月净利润计算）（11）将收入转本年利润。（12）将相关费用转本年利润。（13）按本年利润分10%提取法定盈余公积金，5%提取法定公益金。按本年利润的40%向投资者分配利润。（14）将本年利润结转利润分配未分配利润。（15）将利润分配下除未分配利润以外的所有明细科目余额转“利润分配未分配利润”。四、实习过程1、建

18、立帐套帐套的建立是在用友财务软件系统服务系统管理下完成，如图10-1所示。图10-1（1）系统注册（2）权限操作员在此完成操作员的增加、删除、注销、密码及相关信息的修改等项工作。如图10-2所示。图10-2（3）帐套建立帐套按照提示信息和企业相关要求完成企业帐套的建立，赋予刘立军帐套主管，将科目代码设置为322（即科目分为三级，一级科目代码为三位，二级科目代码为两位，三级科目代码为两位），数据精确到小数点后两位。（4）权限权限赋予孙海立、王中华所有总帐权限。2、系统初始化（1）打开用友软件下的总帐显示如下信息，如图10-3所示：图10-3可能出现的问题：没有将所有的帐套主管和操作员显示出来，原

19、因是在赋予权利的过程中出现错误，将权限没有赋予长城公司帐套或赋予的权限不是总帐权限，回到建立帐套中进行修改。（2）帐套主管刘立军进入总帐系统进行系统初始化。¯ 注：只能是帐套主管才能进行帐套初始化工作。（3）系统初始化会计科目将系统自带科目按照企业要求进行修改，增加二、三级科目，如图10-4所示。将银行存款美元存款帐页格式设置为外币金额式，外币核算，美元$，如图10-5所示。将原材料，物资采购，库存商品帐页格式设置为数量金额式，数量核算，吨，如图10-6所示。图10-4 图10-5 图10-6（4）系统初始化录入期初余额将长城公司的12月的期初余额录入系统，只有末级科目才可以录入余额

20、，遇数量金额式和外币金额式要录入数量、金额或外币、金额，如科目余额和长城公司资料余额不一致，通过帐务系统的余额方向进行方向调整，所有科目余额输入完毕后，要进行试算，以判断余额输入是否正确，如不正确，及时查找原因并修改，直到平衡为止，如图10-7所示。图10-7（5）系统初始化凭证类别长城公司凭证采用收款凭证、付款凭证和转帐凭证，在此定义各种凭证，其中收款凭证为借方必有现金和银行存款，付款凭证为贷方必有现金和银行存款，转帐凭证为无限制，如图10-8所示。图10-8（6）设置选项（如图10-9）图10-9凭证审核控制到操作员：有些时候，希望对审核权限作进一步细化，如只允许某操作员审核其本部门的操作

21、员填制的凭证，而不能审核其他部门操作员填制的凭证，则应选择此选项。可通过系统菜单【设置】下的【明细权限】中去设置操作员审核权限。出纳凭证必须经由出纳签字：若选择了此项，则含有现金、银行科目的凭证必须由出纳人员通过【出纳签字】功能对其核对签字后才能记账。凭证编号方式：系统在“填制凭证”功能中一般按照凭证类别按月自动编制凭证编号，即“系统编号”，但有的企业需要系统允许在制单时手工录入凭证编号，即“手工编号”。外币核算：如果您的企业有外币业务，则应选择相应的汇率方式固定汇率、浮动汇率。“固定汇率”即在制单时，一个月只按一个固定的汇率折算本位币金额。“浮动汇率”即在制单时，按当日汇率折算本位币金额。&

22、#175; 注意：总账系统的启用月份应按自然月份进行设置，而不要按会计期间进行设置。现金、银行科目可通过在“会计科目”中的“指定科目”功能进行设置。若凭证编号方式选择了手工编号，则凭证中可能出现“断号”现象，如不希望凭证中出现断号，可执行“填制凭证”中的“凭证整理”功能，系统将自动清除断号。如果以上默认账套参数与用户实际需要不符，可以直接进行调整。此处设置的选项也可通过总账系统中的“选项”功能进行调整。3、凭证录入（1）定义常用摘要具体定义在凭证常用摘要下完成，如图10-10所示。图10-10在日常填制凭证的过程中，因为业务的重复性发生，经常会有许多摘要完全相同或大部分相同，如果将这些常用摘要

23、存储起来，在填制会计凭证时可随时调用，必将大大提高业务处理效率。调用常用摘要可以在输入摘要时直接输摘要代码或按F2键或用鼠标单击按钮参照输入。“常用摘要”功能可以录入编号、摘要内容、相关科目，这些信息（数据）可任意设定并在调用后可以修改补充。常用摘要的编码是调用常用摘要的依据，因此，不能重复输入，也不能为空。如果某条常用摘要对应某科目，则可在“相关科目”处输入，那么，在填制凭证时，在调用常用摘要的同时，也被调入，提高凭证录入效率。（2）定义常用凭证具体定义在凭证常用凭证下完成，如图10-11所示。图10-11按工具栏中的【增加】，可录入常用凭证的主要信息：编号、说明，凭证类别。编号是调用常用凭

24、证的依据。按【删除】按钮即删除当前行的常用凭证。按【详细】按钮或按F8键可对常用凭证的凭证分录内容进行定义。编号和凭证类别必须输入。编号不能重复。不能只定义凭证主要信息，却不定义凭证分录内容。制单时要调用常用凭证方法一：在制单时用鼠标单击“编辑”菜单下的“调用常用凭证”，系统提示您输入常用凭证的编号，您输入要调用的常用凭证的编号，即可调出该常用凭证。若调出的常用凭证与您当时的业务有出入或缺少部分信息，您可直接将其修改成所需的凭证。方法二：在制单时用鼠标单击“编辑”菜单下的“调用常用凭证”，在输入常用凭证的编号处按或F2键，屏幕显示常用凭证定义窗，将光标移到要调用的常用凭证，用鼠标点【选入】按钮

25、或按F3键，可选入要调用的常用凭证。（3）填制凭证填制凭证按照顺序完成凭证的填制过程，具体顺序为：填制凭证增加凭证类别凭证编号制单日期附单据数凭证内容（包括摘要、科目金额、数量金额制下的数量、单价、外币核算下的外币数量、汇率等）保存，如图10-12所示。图10-12¯ 注意：本系统默认应按时间顺序填制凭证， 即每月内的凭证日期不能倒流，如：6月20日某类凭证已填到第200号凭证，则填制该类200号以后的凭证时，日期不能为6月1日至6月19日的日期，而只能是6月20至月底的日期。但用户也可解除这种限制，即在【选项】中， 将其中的账套参数“制单序时”取消。如果您在【选项】中，设置了“制单

26、权限控制到科目”选项，那么您在制单时不能使用无权限的科目进行制单。制单科目权限可在【明细权限】中进行设置。在填制凭证中只能使用最末级科目。凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号将不能再修改。修改凭证在填制凭证中，通过按【首页】【上页】【下页】【末页】按钮翻页查找或按【查询】按钮输入查询条件，找到要修改的凭证。将光标移到需要修改之处即可进行修改，修改完成点击保存。注意：若在【选项】中设置了“不允许修改、作废他人填制的凭证”，则不能修改他人填制的凭证。已经审核的凭证，不能直接修改，需要取消审核之后方可修改。作废凭证进入填制凭证后，通过按【首页】【上页】【下页】【末页】键翻页查找或按【查询】按钮查找输入

27、条件，找到要作废的凭证。用鼠标单击菜单【制单】下的【作废/恢复】，凭证左上角显示“作废”字样，表示已将该凭证作废，如图10-13所示。图10-13¯ 注意：废凭证仍保留凭证内容及凭证编号，只在凭证左上角显示“作废”字样。作废凭证不能修改，不能审核。在记账时，不对作废凭证作数据处理，相当于一张空凭证。在账簿查询时，也查不到作废凭证的数据。若当前凭证已作废，用鼠标单击菜单【制单】下的【作废/恢复】，可取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。删除凭证有些作废凭证不想保留，可以通过凭证整理功能将这些凭证彻底删除，并对未记账凭证重新编号。用鼠标单击菜单【制单】下的【整理凭证】。选择要整理的月

28、份，按【确定】后，屏幕显示作废凭证整理选择窗。用鼠标选择要真正删除的作废凭证，按【确定】按钮，系统将这些凭证从数据库中删除掉，并对剩下凭证重新排号。¯ 注意：若本月已有凭证已记账，那么，本月最后一张已记账凭证之前的凭证将不能作凭证整理，只能对其后面的未记账凭证作凭证整理。若想作凭证整理，请先到“恢复记账前状态”功能中恢复本月月初的记账前状态，再作凭证整理。4、凭证审核、进入【审核凭证】，屏幕审核凭证条件窗，如图10-14所示。图10-14、输入审核凭证的条件后，屏幕显示凭证一览表。、在凭证一览表中用鼠标双击某张凭证，则屏幕显示此张凭证， 如果此凭证不是你要审核的凭证，可用鼠标单击【首

29、页】【上页】【下页】【末页】按钮翻页查找或按【查询】按钮查找输入条件查找。、当屏幕显示待审核凭证时，用户可进行审核，通过菜单【查看】下的【科目转换】可切换显示科目编码和科目名称，用或键在分录中移动时，凭证下将显示当前分录的辅助信息。若想查看其他凭证信息，见填制凭证中的如何查看其他凭证信息。、审核人员在确认该张凭证正确后，用鼠标单击【审核】按钮将在审核处自动签上审核人名，即该张凭证审核完毕，系统自动显示下一张待审核凭证，如图10-15所示。图10-15、若审核人员发现该凭证有错误，可按【标错】按钮，对凭证进行标错，以便制单人可以对其进行修改。若想对已审核的凭证取消审核，可用鼠标单击【取消】取消审

30、核，如图10-16所示。图10-16¯ 注意：审核人除了要具有审核权外，还需要有对待审核凭证制单人所制凭证的审核权，这个权限可在“明细权限”中设置。审核人和制单人不能是同一个人。凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除。取消审核签字只能由审核人自己进行。采用手工制单的用户，在凭单上审核完后还须对录入机器中的凭证进行审核。作废凭证不能被审核，也不能被标错。已标错的凭证不能被审核，若想审核，需先按【取消】取消标错后才能审核。5、记帐企业业务为每十天登记帐簿一次，具体操作步骤：（1）用鼠标单击【凭证】下【记账】，进入记账向导一。（2）屏幕上列出各期间的未记

31、账凭证范围清单，并同时列出其中的空号与已审核凭证范围，若编号不连续，则用逗号分割，若显示宽度不够，可用鼠标拖动表头调整列宽查看。图10-17所示。（3）选择完成后，用鼠标单击【下一步】，系统先对凭证进行合法性检查，如果发现不合法凭证，系统将提示错误，如果未发现不合法凭证，屏幕显示所选凭证的汇总表及凭证的总数，供用户进行核对。如果需要打印汇总表，用户可用鼠标单击【打印】按钮即可。（4）核对无误后，用鼠标单击【下一步】，进入记账界面。（5）当以上工作都确认无误后，用户可以用鼠标单击【记账】按钮，系统开始登录有关的总账和明细账，包括正式总账、明细账；数量总账与明细账；外币总账与明细账；项目总账与明细

32、账，部门总账与明细账；个人往来总账与明细账，银行往来账等有关账簿。图10-17（6）记帐后可以查询记帐的相关信息，比如现金日记帐，银行存款日记帐，总帐、明细帐、余额表，企业本月所有业务入账后的发生额表如图10-18所示。发生额与余额表编码科目名称期初借方期初贷方本期发生借方本期发生贷方期末借方期末贷方101现金4000018120018300022000102银行存款998258.30165668313762381278703.30109其他货币资金14600001460000112应收票据92000009200000113应收账款1200000069530070500011903000114

33、坏账准备036002648.5500005951.5115预付账款20000000339301660700116应收股利00300000300000119其他应收款1000000500050000121物资采购0031200031200000123原材料55000003100005370003230000128包装物76100000761000131材料成本差异8500008715.580215.58137库存商品14000000617186.338037751213411.30151长期股权投资5000000005000000161固定资产14000000600001000001360000

34、0165累计折旧034000080000125000272500166固定资产清理00500005000000169在建工程45600001140004674000资产6909458.33436004006417.834238758.586612184.6278667.1201短期借款0100000000100000202应付票据0100000500000050000203应付账款0100760030000000707600204预收账款0100000000100000209其他应付款01000000100000110000211应付工资020000020000096000096000214应

35、付福利费01600000134400173440221应交税金0410688611913524706.940323481.9223应付利润0500000270297.520320297.5229其他应交款0132000290013490231预提费用0005000500241长期借款0932000010000933000负债031734881161913916234.4602927809301实收资本020000000002000000311资本公积0300000000300000313盈余公积0271370.30101361.570372731.9321本年利润039100016930001

36、30200000322利润分配0440000743318.181047402.890744084.7权益03402370.32436318.182450764.4603416817401生产成本100000618294.82617186.3311108.490405制造费用0023834.7223834.7200成本100000642129.54641021.0511108.490501主营业务收入001230000123000000502主营业务成本0080377580377500503营业费用00310003100000504主营业务税金及附加0087087000511其他业务收入0017

37、5001750000512其他业务支出0010493.410493.400521管理费用0027197.3627197.3600522财务费用003322332200531投资收益00300003000000541营业外收入00245002450000542营业外支出003000300000550所得税00140246.94140246.9400损益002321904.72321904.700合计6919458.36919458.310568683.2510568683.256623293.16623293图10-18¯ 注意：记账过程一旦断电或其它原因造成中断后，系统将自动调用“恢

38、复记账前状态”恢复数据，然后用户再重新记账。如果用户发现某一步设置错误，可通过鼠标单击【上一步】返回后进行修改。如果用户在设置过程中不想再继续记账，可通过鼠标单击【取消】，取消本次记账工作。在记账过程中，不得中断退出。在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统将不允许记账。所选范围内的凭证如有不平衡凭证，系统将列出错误凭证，并重选记账范围。所选范围内的凭证如有未审核凭证时，系统提示是否只记已审核凭证或重选记账范围。6、结帐操作步骤：（1）用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【结账】进入此功能，屏幕显示结账向导一选择结账月份。用鼠标点击要结账月份。（2）选择结账月份后用鼠标单击【下一步】，屏幕显示结

39、账向导二核对账簿。3、按【对账】按钮，系统对要结账的月份进行账账核对，在对账过程中，可按【停止】按钮中止对账，对账完成后，单击【下一步】，屏幕显示结账向导显示的月度工作报告。若需打印，则单击【打印月度工作报告】即可打印。（3）查看工作报告后，用鼠标单击【下一步】，屏幕显示结账向导四完成结账。按【结账】按钮，若符合结账要求，系统将进行结账，否则不予结账。¯ 注意：上月未结账，则本月不能结账。上月未结账，则本月不能记账，但可以填制、复核凭证。本月还有未记账凭证时，则本月不能结账。已结账月份不能再填制凭证。结账只能由有结账权的人进行。若总账与明细账对账不符，则不能结账。在结账向导中，用鼠标

40、选择要取消结账的月份上，按Ctrl+Shift+F6键即可进行反结账。7、报表格式设计下面以利润表为例说明报表格式设计的过程，格式见基础资料上的利润表。（1）定义表尺寸。在报表管理系统下，格式主菜单下的表尺寸下定义利润表的大小为21行4列。（2）定义表头和关键字。在A1单元输入“利润表”，在A2单元输入“会工02表”，再将A1：D1单元设置为组合单元，且居中，将A2：D2设置为组合单元，且居右。再A3单元设置关键字，单击数据菜单下的关键字下的设置，将“单位名称”、“年”和“月”设置为关键字，然后在数据主菜单下的关键字下的偏移，调整关键字在报表中的位置。（3）制作表体。按照期初长城实业公司的利润表表体内容输入计算机上的对应位置，比如在A4单元输入“项目”，在A5单元输入“一、主营业务收入”。输入完成调整行高、列宽至合适数值。选中A4：D19区域，单击格式菜单下的区域画线，划网格线。（4）制作表尾。（5）完成报