重庆邮政报刊专业资金管理办法

1、重庆邮政报刊专业资金管理办法各区县（自治县）邮政局：为加强报刊资金管理，提高全市报刊业务资金结算质量，保证报刊业务资金结算流程通畅，以加快资金周转和确保资金安全完整，特制订本办法。一、报刊资金管理原则（一）订阅报刊款必须严格执行预收预定制度，不准赊欠，各区县邮政局及营业网点收订、零售网点及批销门市部所收的报刊款，必须当天存入银行。订阅党报党刊客户形成欠费，按照关于印发重庆邮政用户欠费管理办法的通知(渝邮2005279号)有关规定执行。（二）零售报刊实行现金交易、货款两清。图书教材、批销报刊款依照签定的协议规定按期收款和结算，不准赊欠，以保资金安全。（三）全市订阅、零售报刊、图书教材款，必须全额

2、集中到报刊资金专户（不准存入其他帐户和开设活期存折），实行专户零余额归集管理。（四）各局一律不准留存长期报刊款，不准挤占、挪用报刊业务资金。（五）全市订阅、零售报刊、图书教材欠款实行协同函对帐，通过市邮政公司集中资金帐户进行欠款的清算。（六）报刊专业欠款，实行“谁管理、谁负责”的欠款管理终身负责制、责任追究制。（七）欠款追缴，实行“谁办理、谁负责”的欠款追缴原则。二、订阅报刊业务资金管理（一）订阅网点收订报刊资金的管理1、邮政局所收订的报刊款，必须当日全部上缴报刊资金专户，不准存入其他帐户和开设活期存折。2、窗口收订和上门收订人员缴款。收订人员根据当班收订的报刊款额填制“订阅报刊缴款单”，与实

3、收款额核对相符，向出纳缴款。当日营业终了，收订人员将出纳员签章后的“订阅报刊缴款单”交发行员。报刊缴款单各项不得涂改，如有更改视同为无效。3、日终，各局发行员须对收订人员及网点的当日缴款金额，与“订阅报刊缴款单”进行核对和监督，发现未缴应及时催缴。（二）订阅资金集中管理1、全市报刊资金按日实行自下而上的资金集中制度。报刊资金实行专户零余额归集管理。2、邮政局所应将每日收订的订阅资金全部缴存到区县局报刊资金专户，在银行进帐单用途上注明“订销款”字样，并将相关“订阅报刊缴款单”上报区县局业、财部门。3、集中到县局专户的报刊资金，由县的报刊资金专户通过网上银行每日（月）逐级全额将订阅归集到片区局报刊

4、资金专户。主城6区应将报刊资金缴存到城区局报刊资金专户。在银行进帐单用途上注明“订销款”字样，并将相关“订阅报刊缴款单”上报区县局业、财部门。各城、片区局报刊资金专户集中的资金再全额归集到片区局收入户中，各级报刊专户日终余额为零。（三）订阅资金欠款清算全市订阅欠款清算，实行由报刊发行局向城、片区邮政局下发协同函对帐，各局应按协同函规定时间盖章确认回函到报刊发行局，由报刊发行局将各局回函交市邮政公司计财处审核同意，通过集中资金帐户进行欠款的清算。三、零售报刊业务资金管理（一）零售报刊亭资金管理1、零售报刊亭资金管理，对经营户必须实行贷款要数，货款两清。各局报刊经营部按与经营户签定协议规定，填写零

5、售报刊缴款单一式两份（一份留底，一份交财务部门作缴款依据），由经营户直接向出纳缴款，出纳员必须将缴款存入报刊资金专户。经营户应缴零售报刊款，必须按月缴清，不准跨月。各局报刊经营部应将各经营户每月要数表报财务部门，作为审核经营户缴款的依据，以便财务部门对零售报刊资金的监控。2、各区县邮政局买断包销的晚晨报按签定的协议期限付款（协议期限年终一次结清为宜），但对批销的晚晨报款，零售管理人员应填写零售报刊缴款单一式两份（一份留底，一份交财务部门作缴款依据），向出纳缴款，不准跨月。出纳员必须将缴款存入报刊资金专户。（二）批销门市部资金管理各局批销零售报刊（包括发行局批销门市部）原则上贷款要数，货款两清。

6、对特殊情况，缴款报纸时限不超过三天，杂志不超过一周。收到的批销款，缴款应由批销管理人员填写零售报刊缴款单一式两份（一份留底，一份交财务部门作缴款依据），由批销门市部直接向出纳缴款，出纳员必须将缴款存入报刊资金专户。发行局批销门市部直接向财务部门缴款。批销报刊资金必须按月缴清，不准跨月。各局报刊经营部（包括发行局批销门市部）每月应将批销要数表报财务部门，作为审核经营户缴款的依据，以便财务部门对零售报刊资金的监控。（三）零售报刊资金集中管理全市零售报刊资金的集中及欠款的清算，按照订阅报刊业务资金集中及欠款的清算条款规定办理。（四）零售报刊业务资金管理，应加强如下基础工作的管理：1、各局报刊经营部及

7、发行局批销门市部应制定零售报刊资金管理的内控监管制度，以制度管人。2、各局报刊批销门市部零售资金管理，应按内控制度规定实行“钱据、钱帐分管”，按规定建立营收日记登记帐本。每天营业完毕，应对营收款进行盘点，作到钱帐相符，同时资金管理人员和部门责任人在营收日报表签字。3、各局报刊批销门市部应统计汇总销售流转额，按销售流转额编制营收日报单，同时应将销售流转额表、营收日报单以及到货单、销货单上报业务、财务管理部门。4、各局报刊批销门市部按报刊缴款规定，当天收取的营收报刊款必须存入报刊资金专户，发行局批销门市部直接向财务部门缴款，不得积压挪用。严禁私开活期存折存取零售报刊款，一但发现，在全市范围进行通报

8、，并立即纠正。四、图书教材业务资金管理（一）进货的管理各局应分析同期实际供货量和供货院校的师生数量，拟订图书教材进货计划方案及相关进货文字说明，送交局领导审阅。各项进货计划须经局领导审核通过后，方可进行实施。（二）退货的管理为避免资金积压和减少存货的损失，各局应与供货商、各出版社签定必要的退货协议或履行有关手续，同时每月应对图书教材库存进行盘点。对清理出不需用或多进货图书教材，应及时向出版社退货。（三）图书教材资金集中管理全市图书教材资金的集中及欠款的清算，按照订阅报刊业务资金集中及欠款的清算条款规定办理。（四）欠款催收管理1、各局及报刊发行局图书教材部在与大专院校洽谈业务及签定合同时，应尽量

9、缩短院校欠款付款期限，以确保资金安全和提高资金使用效果。2、图书教材部应按与大专院校签定还款期限，及时收回图书教材欠款，以避免资金风险。（五）建立存货盘点对帐制度图书教材库房管理应指定专业知识熟悉、责任心强同志，担任专、兼职的库房管理工作，切实落实各项管理制度。1、按到货单进行实物的验收、分类堆码入库及上业务帐处理。2、是按规定程序制作发货单，并进行发货出库及下业务帐处理。3、库房管理员每月应结出库存帐余额；4、每月应对存货进行盘点。5、每月应对到货单、发货单、存货盘存表、业务帐本等档案装订保管。6、按规定时限报送各种报表。五、报刊资金业财对帐管理（一）订阅资金对帐各区县邮政局应及时通过报刊发

10、行系统查询报刊缴款通知单对帐，及时对清应缴款数和实缴款数。每月业务、财务部门必须坚持定期“业财对帐制”，做到业财帐务余额相符。（二）零售资金对帐1、市报刊发局数据处理中心每月底前将零售报刊要数对帐单邮寄各局，各局零售管理人员必须在次月的1号前根据对帐单具体内容进行对帐。2、对毕无误后，其经办人员应签上核对无误字样，并签名盖上本局章，及时上报市报刊发局数据处理中心。若核对不符，应及时与发行局数据处理中心联系核对，并保留原始档案，以便核实相关责任。3、各局业务、财务部门必须坚持定期“业财对帐制”。每月必须在15日前对清所有帐务，发现问题，及时处理。（三）图书教材资金对帐1、每月底前，各局图书教材库

11、管员应收齐本月所有进货单、发货单进行入库、出库等库存帐务登记，并结存余额。同时图书教材管理员应在月底前，将本月进货单、发货单交财务科进行帐务处理。2、各局根据具体情况，应在月底的前5天，图书教材管理人员和财务管理人员对图书教材库存进行盘点。盘点完毕后，库管员、业务管理人员、财务人员须在盘存表上签字。3、每月存货盘点完毕，业务、财务必须开展存货的对帐工作。对帐时，业财双方须做到库存帐余额数相符，而图书教材库存管理部门须做到库存帐与实物相符。六、零售报刊、图书教材报损管理（一）零售报刊、图书教材削价管理1、零售报刊、图书教材鉴于市场灵活多变，销售商机稍纵即失，各局应及时调研和把握零售报刊销售市场，

12、合理进货，避免零售报刊销售损失和资金的积压。2、各局应针对已过黄金销售期的零售报刊、图书教材，根据本地具体情况，制定零售报刊削价比例管理办法，作为零售报刊削价依据。（二）零售报刊、图书教材削价帐务处理1、零售报刊、图书教材削价帐务处理，各局业务部门应及时编制削价处理目录和削价处理表，按规定时限向财务部门提供，作为财务帐务处理的原始依据。2、各局业财管理部门，对削价处理的报纸和图书教材应到现场进行抽查，两部门应在削价处理目录签字。（三）零售报刊、图书教材报损处理1、报纸于出版日后继续销售二个月后无法出售的，作废报纸处理。2、杂志于出版期后继续销售二个月即转为特价销售。杂志特价销售按出版日二个月以

13、上十个月以内未销售的财务部门按定价50%计提跌价准备，十个月以上未销售的全额作跌价准备。3、十个月以上未销售作废杂志处理。4、已过期的报纸、杂志，业务、财务部门应到现场进行抽查，其出售收入，应缴财务列帐处理。七、报刊资金监督检查（一）检查人员配备各城、片区邮政局按邮政企业会计检查办法配备业务资金专、兼职会计检查人员，按会计检查办法规定开展对所属单位的业务资金检查。（二）拟订检查内容和计划各城、片区邮政局业务资金专、兼职会计检查人员，按报刊资金检查的要求，拟订全年报刊资金检查计划。按检查计划的安排，开展对所属单位的报刊资金检查工作。（三）报刊资金重点检查的范围1、检查各报刊网点（包括零售报刊亭、

14、批销门市部）报刊资金收取和解缴情况。2、检查报刊资金管理内控制度执行情况。3、检查用户欠费收缴的原始依据，用户欠费业财余额是否相符。4、检查报刊资金是否执行集中资金管理制度，订阅、零售报刊、图书教材资金是否全额存入报刊资金专户。5、检查不相容职责分设情况和资金管理中相互牵制作用情况。（四）检查职责1、报刊发行局业财部门要加强全市报刊资金监督检查工作，并保留原始检查记录。2、城、片区局在进行对本单位零售报刊资金监督检查的同时，要担负对所属单位零售报刊资金的检查工作，对下监督、监查要有检查记录。八、责任追究（一）考核原则1、实行“谁管理、谁负责”的欠款管理终身负责制、责任追究制原则。2、实行“谁办理、谁负责”的欠款追缴原则。3、实行“层层追究制”、与年度绩效挂钩考核的原则。（二）责任追究依据1、针对报刊欠款催收工作，将按照关于印发重庆邮政用户欠费管理办法的通知(渝邮2005279号)进行严格考核。2、在经营管理中，由于工作人员失误或因管理不善而给企业造成经济损失的，将按照关于印发<重庆市邮政管理局不良资产责任追究办法>的通知（渝邮2006184号）相关条款进行严肃处理。（三）、考核内容1省外发报刊、零售报刊欠款及用户欠费：必须在年底前催收到位。2零售