公司预算编制管理制度

1、制度名称XX公司预算编 制管理制度制度编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章总则第1条目的为建立科学的预 算管理体制，健全和精确管理工作目标，动态监控运营状况，促进公司生产经营在科学预算基础上健康有序地发 展，特制定本制度。第2条内容及适用范围1 .本规定重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算 控制。2 .本规定适用于公司总部、下属分公司、全资子公司。3 3条预算编制原则全员参与、上下 结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。4 4条预算分类1 .按照编制时间划分为：年度预算、季度预算和月度预算3种形式。2 .按照预算内容划分为：生产经营预算、资本预算、财务预算3种形式。(1)生产经营

2、预算包括：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管 理费用预算、财务费用预算。(2)财务预算包括：预计现金流量表、预计损益表、预计资产 负债表。(3)资本预算包括：对外投资预算、基建工程预算、固定资产 更新预算。3.按照预算控制功能划分为：公司整体预算、部门预算和项目预算3种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作 目标预算等。第5条预算编制单位公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的企业和作为二级 预算单位的各部门和分支机构。第2章预算编制方式及方法第6条预算编制方式公司预算编制采 用自上而下与自下而上相结合的方式。1 .公司预算

3、委员 会提出企业的参考性目标，经董事会审批后逐 级分解下达。2 .二级预算单位 依据企业参考性目标对本单位的要求编制本单 位预算。3 .预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制公司总体预算, 履行报批程序。第7条预算编制的基本方法1 .固定预算固定预算，又称 静态预算，是以预算期内正常的、可实现的某 一业务量（如生 产量、销售量）水平作为唯一的基础，以上期实际业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据 的方法。2 .弹性预算以业务量、成本 和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的方法。3 .零基预算对于任何一个预 算期或预算项

4、目，都不以现有的预算数为基数,而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有 关项目预算数额的方法。4 .滚动预算滚动预算，又称 永续预算。它是随着时间推移而自动递补预算, 使其始终保持一定期限（通常为1年）的一种预算编制方法。以月份为单位进行预 算滚动编制的方式，称为逐月滚动预算；以季度为 单位进行预算滚 动编制的方式，称为逐季滚动预算。5 .概率预算概率预算是指根 据客观条件对在预算期内不确定的各预算构成 变量作出近似的估计，估计其可能变动的范围及出现在各个变动范 围内的概率，再 通过加权平均计算出有关变量在预期内期望值的预算编制方法。第3章预算编制程序第8条年度预算编制程序1

5、 .每年12月3日前，预算委员会负责人需向董事会提交年度预算完成情况（12月份用预计数），么司总经理向董事会 提交下年 度经营预测报告。2 .每年12月10日前，董事会下达主要经营指标。3 .每年12月15日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议，将下年 度的总体目标分解到各部门，并按时间分解至 4个 季度。4 .各部门经理组 织编制本部门的预算（草案）并交预算委员会 进行汇总、审核、整理，形成公司总体预算。5 .年度预算必须 于12月25日一12月30日之间，经董事会审 核后提交股东大 会审批，通过后下发至各部门正式执行。第9条月度预算编制程序1 .月度预算要求每月30日前，由各部门经

6、理根据年度预算目标和本期完成进 度拟订下月份指标，并向预算委员会提交月度预算 （草案）。2 .由预算委员会负责整理、汇总并报董事会批准。第10条临时预算编制程序1 .临时预算是由特殊项目或接受某项临时交办任务的负责人根 据实际需要提出某一时期或阶段的预算。2 .临时预算由项目负责人编制，由其直接上级和预算委员会负责审查，具体指 标按审批权限进行批准，审批权限以外的项目由董 事会批准。3 .临时预算经董事会批准后实施。4 .要求在项目正式启动之前完成这类预算的编审工作。第11条在各项预算编制和执行的过程中，因特殊情况无法确定的回款目标，其 资金临时缺口由预算委员会负责制定备用筹资方案。第12条各部门必须根据预算委员会提出的预算编制及其操作要 求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考核。第4章附则第13条本制度由董事