财务内部审计工会审计全覆盖资料

1、工会经费事前事中事后“全覆盖”审计工作资料湖北金洋冶金股份有限公司工会经审会2011 年 5 月关于开展工会经费事前事中事后审计“全覆盖”工作方案为加强新形势下的工会经审工作，根据上级工会关于进一步加强工会经 费审查监督工作的意见 、市县总普遍开展工会经费事前事中事后审计意见，实 现事前、事中、事后审查监督工作全覆盖的要求，提出如下方案：一、指导思想以科学发展观重要思想为指导， 认真贯彻落实 湖北省总工会关于加强工会 经费审查监督工作的意见 和全市县工会经费事前事中事后审查监督工作推进会 会议精神， 进一步规范经审工作组织建设、 制度建设， 切实发挥经审组织的审查 监督作用，推动工会工作的健康

2、发展。二、工作目标经过经审工作百日会战，使xxx会经费事前事中事后审查监督工作，达到经审工作规范化标准。三、实施步骤从 2011 年 3 月 1 日开始到 2011 年 6 月 10 日结束，用三个月时间完成建 立健全工会经费事前事中事后审查监督制度。具体分三个阶段进行：（一）制定方案阶段 （3月 1日3 月 15 日）。结合本单位实际，制定本单 位工会经费事前、事中、事后审查监督工作方案 。（二）组织实施阶段 （3月16日5月20日）。根据本单位实施方案，集中 人员、集中精力、集中时间全力开展工会经费事前事中事后审计“百日会战” 。1、建立健全工会经审组织。要按照工会法和中国工会章程在建立工

3、会委员会的同时，建立工会经审组织2、建立完善经审工作制度。依据审计工作流程，建立一套标准明确、结构 合理、功能齐备的审计监督工作制度。 如会议制度、 学习制度、预（决）算制度、 工会经费收管用制度、经审工作报告制度、档案管理制度等等。3、依法开展审查审计。通过对工会经费收支预（决）算、行政计拔经费和 工会经费收支、 工会经费专项资金等经济活动的审查审计， 确保工会经费安全有 效运行。（三）总结提高阶段。 （5 月 21 日6 月 10 日）写出活动情况总结，做好 档案整理和归档工作。四、组织领导为加强对此项活动的领导， 成立“湖北金洋冶金股份有限公司工会开展工会 经费事前事中事后审计工作领导小

4、组” ，谢家发任组长，蒋闯、余璐、谢欢欢任 成员。余璐同志负责具体日常工作。湖北金洋冶金股份有限公司工会湖北金洋冶金股份有限公司工会经费审查委员会简介湖北金洋冶金股份有限公司工会经费审查委员会是经工会代表 大会选举产生， 是代表全县会员对工会经费收支和财产管理进行审查 监督的组织。 经审会向同级工会会员大会负责并报告工作。 工会经费 审查监督工作是工会工作的重要组成部分 ,也是国家经济监督的重要 组成部分。本届经费审查委员会有 4人组成，由谢家发任主任， 蒋闯、 余璐、谢欢欢为委员。工会经费审查委员会主要职责工会经费审查委员会既代表广大会员对同级工会的经费收支、 财产管理情况进行审查监督， 也

5、行使基层工会内部审计职权。 主要职 责是：（1）监督本级工会贯彻执行党和政府的财经法规、 政策、 纪律 以及上级工会的各项财会制度；（2）督促工会定期向会员公布财务账目， 发扬财务民主， 实行 经济公开，检查有关会议的执行情况；（3）宣传党和政府以及上级工会的方针政策，同贪污、浪费、 腐败等违违法纪的现象作斗争；（4）协助同级工会组织收好、管好、用好工会经费，管好工会 资产，搞好与行政方面拨交工会经费的结算和审查， 督促其依法及时、 足额向工会拨交工会经费， 监督同级工会及时办理工会经费的分成和 上解。工会经费审查委员会工作制度1、经费审查委员会与同级工会同时按规定的民主程序改选换届。2、经费

6、审查委员会委员列席同级工会委员会会议，参加该工会 有关财务工作会议。3、经费审查委员会每年要按时审议财务预、决算。4、经费审查委员会每年召开一次年度工作会议，总结本年工作 情况，制订下年工作计划。5 、经费审查委员会每月（季或半年）进行一次财务收支的审计 并填写经费收支定期审计表。6、经审会每季召开一次工作例会，必要时召开专题会议，应认 真填写经审工作台帐，做好会议记录。7 、经审会应于每年 1-2 月份审查本级工会上年度工会经费的拨 解和财产物品的管理情况，并协助做好工作。8、经费审查委员会半年检查一次经审会年度工作计划落实情况。9、经费审查委员会按工会章程及有关规定，向会员代表大 会报告工

7、作，闭会期间定期向工会委员会报告工作。10 、在审议中，如遇需要暂时保密的事宜，经审人员要遵守保 密纪律。工会经费审查委员会全委会会议制度一、工会经费审查委员会全委会议由工会经费审查委员会主任负 责。原则上一般每年召开一至二次，请工会主席出席。二、会议的主要任务 ,学习上级工会经审会的有关重要决定和重 要指示，总结工作，研究贯彻落实的措施。三、讨论近期经审工作、审查本级工会经费的预决算执行情况， 讨论审议经审工作有关事项。四、经审委委员无故不得缺席会议，确因故不能参加会议，必须 提前向主持人员请假； 会后经审委指定专人向未参加会议的委员传达 会议内容。六、会议召开时间、议题，由经审办提前一天通

8、知参会人员七、根据会议研究议题，必要时可通知有关人员列席工会经审档案管理制度一、工会经审会负责工会经审工作档案的定期管理。 档案管理人 员要严格执行有关档案管理规定， 做好档案管理工作，保证档案的安 全、完整和能够及时提供查阅。二、工会经审工作档案是开展经审工作和审计工作形成的资料和相关文件，经过分类、整理后归纳存档的文书案卷。三、工会经审工作档案归档范围。1、经审工作中形成的文件及有关资料。包括文件、上级发文、计划总结、信息、本级发文、下级上报文件等资料的立卷归档。2、审计形成的资料。审计通知书、审计承诺书、审计工作底稿、审计工作报告、审计报告征求意见书、审计小组关于审计报告回复意见的采纳情

9、况表、审计意见书、被审计单位基本情况资料等整个审计 活动的相关资料。四、审计人员在工作中形成的各种文字材料，应按照归档范围、时间要求及时交省总经审办档案保管人员，不得分散保管，更不得私 人存放。五、档案整理必须分类准确、科学排列，目录清晰，按照中华 人民共和国档案法、审计署审计机关审计档案工作准则、上级工 会经审工作档案管理制度的规定要求，资料完整，立卷规范。六、工会经审工作审计档案原则不外借，不复印，工会内部如因 工作需要，必须经工会经审会主任批准，办理有关手续。借阅档案必 须妥善保管，不准转借、不准拆卸、损污，并在规定时间归还。七、如因借阅审计档案发生的遗失或泄密造成重大不良影响，按照有关

10、规定追究当事人责任。八、每年年终严格按照有关规定做好工会经审工作档案分类、整理、装订，按期向县总档案室移交。关于开展工会经费事前事中事后审计“全覆盖”工作总结2010 年度经审会全体同志在主任谢家发同志的带领下，围绕贯 彻落实县总工会的要求， 积极努力工作， 切实履行工会经审会的审计 监督职能，顺利完成了 2010 年的各项经审工作。一、加强理论学习，提高业务素质 经审工作是一项政策性、专业性极强的工作，多数同志对经审工 作法规和业务不是很熟悉。所以，加强学习，提高经审干部的政治思 想和业务素质是确保经审工作正常开展的重要保证。 一是认真组织学 习了工会法、中华全国总工会关于加强工会经费审查监

11、督的意见，以及其它有关经审工作的规章制度，提高了经审干部的政策法 规水平。 二是在经审工作中， 经审会成员互相学习和探讨有关工会财 务管理、会计制度以及审计有关方面的专业知识， 提高了经审会成员 的会计、财务和审计方面的专业知识水平。二、提高审计质量，发挥监督作用工会经费审计工作是工会经费审计监督的重要措施和手段。 一是 对公司工会财务管理制度和内控制度的制定和执行情况进行审计。 制 定完善的财务管理制度和内控制度， 是确保工会经费的安全性和合理 使用的制度保障。 积极开展财务管理制度和内控制度审计工作， 促使 工会财务建立起完备的内部管理控制制度， 确保公司工会经费的安全 性和合理使用有着非

12、常重要的作用。在 2011 年 5 月对工会 2010 年 1 月 -12 月的财务审计时，就工会财务管理制度和内控制度上存在的 问题提出了改进建议。 二是加强工会经费的预决算审计和日常工会财 务收支审计，实施从“源头” 、“过程”到“结果”的全过程监督。经 审会组成经审工作组，对工会 2010 年的工会经费收支情况、资产管 理情况进行了一次较为全面的审计。 针对审计过程中存在的问题， 向工会财务提出了 3条改进建议，并在工会财务工作中落实实施三、认真履行职责，提供决策依据工会经费审计委员会在认真履行工会经审职责的同时，严格按照经审工作的规范，充分发挥审计监督的作用，通过对工会经费的审计 监督

13、，为工会领导的民主、科学决策提供了依据，保证了我公司工会 资金使用的安全性和正确性。湖北金洋冶金股份有限公司工会2011-5-19审计通知书第2号湖北金洋冶金股份有限公司工会财务：根据工会法、审计法等规定，兹指派（委托）下列人员于5月8日，对你单位财务进行监督审计，请给予积极配合，做好行政 财务报表、工会账目等有关资料的准备工作，并提供必要的工作条件。组长：谢家发组员：蒋闯、余璐、谢欢欢特此通知（公章）2011年5月8日被审计单位承诺书被审计单位名称根据中华人民共和国会计法的有关规疋，在审计期间，我单 位愿意予以积极配合，并提供下列资料：项目单位数量内容备注帐簿报表凭证其他可附清单银行开户情况

14、可附表承诺以上资料为我单位年 月 日至 年 月 日的会计和其他有关资料，我单位保证其真实、完整，如发现 有虚假、隐匿的情况，愿承担由此引起的全部责任。单位负责人签字财务负责人签字备注（被审计单位盖章） 年 月日审计工作底稿审计日期:被审计单位:审计内容:被审计单位意见：审计意见：复核意见：审计组组长：复核：审计人员：第页关于对年度行政拨缴工会经费的审查意见单位名称:年份内容年年年合计职工人数职工工资总额应提2%工会经费实缴2%工会经费欠缴2%工会经费应交滞纳金（日5 %o ）其他以上数据依据单位行政财务报表。审查结果:审计人员:审计单位盖章 年 月 日关于对年度工会经费收支情况的审查审计报告年

15、 月曰被单位名称:收入情况金额（元）支出情况金额（元）结余情况金额（元）上年结余职工活动支出现 金会费收入维权支出银行存款拨缴经费收入业务支出滚存结余事业收入行政支出行政补助收入资本性支出上级补助收入事业支出投资收益补助下级支出其它收入其他支出合计合计合计审计评价:审计人员:审计单位盖章年 月曰年度基层工会会费收入审查台帐填报单位日项目应交数实父数欠父数补交情况审查时间人数金额（元）人数金额（元）人数金额（元）人数金额（元）上年合计本年一季度季 度季 度四 季 度说明经审委主任：经手人:年度工会经费收支预算审查表编制单位年 月日单位：元项目上年决算数本年预算数本年预算比上年决算+ -%说明收入类会费收入拨缴经费收入上级补助收入行政补助收入事业收入投资收益其他收入本年收入合计职工活动支岀其中:职工教育费文体活动费宣传活动费其他活动费维权支岀其中:劳动关系协调费劳动保护费法律援助费困难职工帮扶费送温暖费其他维权利支出续前表项目上年决算数本年预算数本年预算比上年决算+ -%说明业务支岀其中:培训费会议费其他业务费行政支岀其他行政支出资本性支出其他资本性支出事业支出其他支出预备费本年支出合计本年结余加:上年结余加:本年收回投资减