全面预算管理手册

1、企业全面预算管理手册 成本管理与结算中心2015年 11月目录、尸、 亠前言全面预算管理是企业管理体系中的综合性战略管控工具，全面预算管理已经成为公司 的重要管控手段，成为组织配置各方面资源，保障公司战略目标顺利实施，确保各项 经营发展目标落实的重要方法。本操作手册是公司对于各部门全面预算管理实施的指导性文件，它是根据公司对全面 预算管理体系的建设要求和各部门管理特点，结合公司分级管控模式，并依照总经理 治理的原则而制定。各部门可以按照本操作手册预算管理的总体框架，结合全面预算 管理要求和本部门管理实际，编写、维护本单位预算管理制度文件。第一章 全面预算管理制度体系一、全面预算管理制度体系的构

2、成全面预算管理制度体系通常包括：1. 全面预算管理办法：是本公司全面预算管理的纲领性文件。各部门可参见附件 1全面预算管理办法模板，结合自身管理实际和个性特点予以细化。2. 全面预算管理流程：是本公司从预算目标下达、预算编制、预算执行控制、预 算分析、预算考核全过程的程序规定。各部门可参见附件 2预算管理流程及 流程说明，结合自身特点和管理细度予以细化。3. 全面预算编制及归口职责分工：是本公司在预算编制过程中，依据责任预算的 原则和各部门的职责定位所确定的预算编制、归口审核责任分工。各部门可参 考附件 3预算编制与归口审核责任表模板，结合自身部门设置和预算管理 职责划分予以梳理。4. 全面预

3、算执行授权体系：是本公司在董事会授权范围内，对自身各项经济事项 执行时的内部审批权限划分。各部门可参考附件 4预算执行授权体系表模 板，结合各业务管理制度中关于业务执行权限划分进行梳理。5. 预算编制模型：是本公司在每年预算编制启动时，自公司目标初下后，形成本 部门全面预算的编制报表，各部门可参考使用附件 5预算编制模板，结合 自身管理要求予以细化。附件 5 所提供的全面预算编制模板作为各部门内 部管理使用，不作为各部门上报公司的预算报表。年度预算目标最终批复后， 各部门应将本企业年度预算分解到月度，可参考使用附件 6年度预算月度分 解模板。对于预算执行过程中的滚动预测，各部门要首先从6+6和

4、 10+2两个周期的滚动预测开始做起，结合自身管理水平逐步细化滚动预测的时间颗粒 度，直至实现月度滚动。各部门可参考使用附件 7滚动预测模板，结合自 身管理要求予以细化。6. 预算分析报告：是各部门通过对关键经营要素的预算执行情况的回顾和问题分 析，提出对经营管理改进建议的报告，各部门可参考使用附件8全面预算分析报告模板，结合自身管理要求予以细化。7. 预算考核体系：是各部门对自身预算执行结果和管理水平的评价，各部门可参 考第七章“全面预算考核”，结合自身管理要求予以细化。8. 部门小组/班组预算实施办法：是各部门将全面预算分解、落实到部门小组 /班组 甚至岗位和个人的管理。附件 9提供以日常

5、维护费为例的班组预算实施办法， 各部门可参见附件9,结合自身管理要求予以细化。9其他业务管理制度中与预算衔接的部分：在其他业务管理制度中需明确的预算 管理要素包括但不限于：预算内一般事项/重大事项的定义和划分范围，预算 内一般事项/重大事项的审批权限，预算内一般事项/重大事项审批表格样式、 所需提供的附件要求，企业绩效考核中预算考核的应用权重等。全面预算制度管理的工作内容各部门全面预算管理制度体系要在承接上级单位管理体系的要求下，根据自身管理实 际和管理重点予以细化。各部门一般由部门经理负责牵头开展全面预算制度管理的具 体工作。各部门全面预算制度管理的工作内容主要包括：1. 根据公司管理要求和

6、本企业预算管理需求，对现有预算制度进行新增和补充， 完善制度体系；2. 收集对制度的反馈意见，对制度执行情况进行监控，开展自查和检查；3. 开展全面预算制度的培训工作；4. 每年定期对各全面预算管理制度进行回顾、修订和记录；5. 在其他业务管理制度的制定、回顾与修订过程中，对与全面预算相衔接的部分 提出建议；6. 对制度进行版本管理，当所规范业务以后不再存在时，及时按程序对制度予以 废止。三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接 全面预算管理作为管控工具，存在于企业各项运营管理过程中。因此，在各部门业务 管理制度中，要充分体现全面预算的管理思想和原则，并对全面预算管理在本业务管 理中的实施予以

7、细化。通常业务管理制度与全面预算制度衔接的部分主要体现于对业务执行过程的相关规定 上。业务管理制度需要根据全面预算执行监控的原则和预算内 /外事项的不同规定，对 各业务事项在执行时的授权审批人、授权范围（金额）、审批方式、申请格式内容及 附件要求进行细化。企业绩效管理制度与全面预算制度的衔接部分主要体现在绩效指标选取、目标值确定 和结果应用方面。预算考核是企业绩效考核的重要组成部分，预算考核的结果也要与 部门绩效考核结果和责任人绩效奖金予以挂钩。四、全面预算管理制度控制表全面预算制度的生成、修订记录等修订历史信息应记录在全面预算管理制度控制 表（可参考附件10全面预算管理制度控制表模板）中，每

8、次修订时予以更新。第二章全面预算管理组织体系建立健全预算管理组织，明确预算参与各方的责任和权利，是确保预算管理活动 能够有效的计划、组织、协调和控制的前提条件。预算管理组织机构应当参照公司预算组织体系设置情况，结合本公司管理特点来搭 建。通常预算管理组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室、预算执行机构。 其中，预算管理委员会是企业对预算事项行使决策权的非常设机构，以会议的形式处 理和决定全面预算管理的重大事宜；预算管理办公室是对企业预算管理委员会审批通 过或交办的预算事项予以落实的机构，履行预算管理委员会的日常管理职责；预算执 行机构包括企业各管理部门、生产部门（含部门小组 /班组）。对于

9、总公司控股的分公司，依照我公司章程规定和总经理治理运作规则，董事会为企 业全面预算管理的最高决策机构。预算管理委员会则是在董事会的授权下，实施全面 预算管理的日常决策。全面预算管理组织体系框架如下图所示：预算管理决策机构重事会预算管理委员会总经理副总经理预算日常管理机构预算管理办公室成本管理与结算中心各归口管理部门预算执行机构管理部门1生产部门（小组/班组）预算管理委员会1.机构组成预算管理委员会是预算事项行使决策权的非常设机构。对于总公司控股的企业,预算管理委员会在董事会授权范围内实施全面预算管理的日常决策。预算管理委员会人员构成：主任：总经理副主任：主管全面预算副总经理成员：班子其他成员预

10、算管理委员会主任对预算管理工作总体负责，副主任具体负责牵头组织预算管理工 作的开展。各预算管理委员会成员分别负责各自分管部门专业预算和专项决策预算管 理工作的开展和执行。预算管理委员会具体成员名单应根据最新人事变动情况予以更新。2. 主要职责预算管理委员会对预算管理工作进行统一管理，主要职责包括：（一）决定企业全面预算管理制度及其相关制度；（二）审议并批准预算管理的审批程序及审批权限；（三）审议并批准企业年度预算目标及年度预算方案；（四）监督企业预算方案的执行和实施情况，确定改进方案及责任；（五）依据企业所处内外部经营环境的实际情况，对预算调整需求进行决策；（六）审批预算考核结果；（七）协调解

11、决企业预算管理过程中出现的重大问题，确保预算管理工作的顺利开 展；（八）其他需要研究和决策的有关预算管理方面的问题。3. 工作开展形式 预算管理委员会以会议、会签和授权三种方式来开展工作。 通常对于预算管理决策中的重点事项，应采用会议形式，经过预算管理委员会全体成 员集体商议并形成决策意见。重点事项一般包括预算管理制度及相关规定的发布、预 算目标的下达和预算方案审议、预算调整、年度预算考核等。重点事项的具体内容由 预算管理委员会确定，并根据管理需要定期或不定期调整。 对于预算执行监控中的预算内重大事项和预算外事项审批，可采取会签的形式，由预 算管理委员会主任按照具体事项类型明确会签成员范围，并

12、一般应在各会签成员发表 会签意见后再确定意见。 对于预算执行监控中的预算内非重大事项的审批，预算管理委员会可就具体事项类型 授权某一位或某几位预算管理委员会成员决策，或者授权预算管理办公室相应成员部 门审批。二、预算管理办公室1. 机构组成 预算管理办公室作为非常设机构，主要负责组织企业全面预算管理日常工作，落实经 企业预算管理委员会审批或交办的预算事项，起到“上传下达、承上启下”的作用。 通常预算管理办公室具体组成如下： 预算管理办公室主任：主管全面预算副总经理 日常办事机构：成本管理与结算中心 成员部门及人员：各预算管理归口部门及其负责人。 预算管理办公室具体组成成员部门名单应根据 * 具

13、体部门设置及归口管理责任情况 及时更新。预算管理办公室各具体成员名单应根据最新人事变动情况予以更新。2. 主要职责 预算管理办公室按照企业预算管理委员会的授权，完成其交办的各项预算管理工作， 向企业预算管理委员会汇报并对其负责。 预算管理办公室主要负责预算管理制度的草拟、预算目标的分解下达，以及预算编 制、执行监控、分析工作的组织实施等工作，主要职责包括：（一）拟定企业预算管理制度、流程、实施细则及相关模板；（二）拟定预算管理的审批程序及审批权限；（三）组织安排企业年度预算编制工作，并下发年度预算编制模板；（四）根据专业分工审核、平衡预算方案，汇总形成企业年度整体预算方案，提交预 算管理委员会

14、审议批准；（五）分解、下达经预算管理委员会批准的年度预算方案；（六）组织编制月度滚动预算方案，并按照专业分工审核、平衡和汇总，形成月度执 行预算；（七）按照专业分工督促、指导和监控预算方案执行，对月度、季度、年度预算执行 情况进行分析并向预算管理委员会进行汇报；（八）审核预算调整需求，提交预算管理委员会审批；（九）组织预算管理和评价工作 ,提出预算考核和奖惩建议方案； （十）完成预算管理委员会委托的其他预算管理工作。3. 工作开展形式 预算管理办公室作为组织实施预算管理工作的非常设机构，通过定期或不定期召开工 作会议的方式，组织、讨论、审核、落实预算管理的相关重要事项（如：资源配置、 工作安排

15、、信息交流等），具体由各组成部门根据本部门的归口职能，分别负责其相 应职能的预算事项的牵头组织；对于预算管理的日常事务，则由成本管理与结算中心 负责组织协调。预算管理办公室以会议、会签和授权三种方式来开展工作。 通常对于预算管理中的重点事项，需要经过预算管理办公室全体成员集体商议并形成 决策意见。重点事项包括年度预算目标的分解和预算方案审核、预算调整、年度预算 考核评价等。对于预算执行监控中的预算内重大事项和预算外事项审核，可采取会签的形式，由预 算管理办公室主任根据具体事项类型、相关业务管理规定和归口部门职责，明确会签 成员范围，并一般应在各会签成员发表会签意见后再确定意见。对于预算执行监控

16、中的预算内非重大事项的审批，可根据具体事项类型、相关业务管 理规定和归口部门职责，授权预算管理办公室相应成员部门审批。4. 预算管理归口部门 企业预算管理归口部门是指按照其业务管理职责，对相关预算执行机构的预算需求发 挥审核平衡、分解下达和执行监控职能的部门，预算管理归口部门是预算管理办公室 的成员部门，在企业年度预算编制和日常预算管理中发挥重要作用。 归口管理体现责任预算的原则，即“谁干事、谁花钱、谁编制预算；谁管事、管什么 事、管什么预算”。根据预算管理需要和各部门职责，确定预算管理归口部门。 预算管理归口部门的分工可参考附件 3预算编制与归口审核责任表模板予以梳 理。预算管理归口部门的主

17、要职责：（一）分解归口预算目标，组织归口范围内相关部门开展预算编制工作；（二）审核归口范围内相关部门编制的业务需求计划预算，并进行平衡和调整，汇总 形成归口预算方案，提交预算管理办公室；（三）对归口预算执行情况进行跟踪，分析预算执行差异原因，并落实改进方案；（四）按企业授权体系，审核归口范围内的预算执行；（五）每月审核、平衡和汇总归口范围内月度滚动预算，提交预算管理办公室；（六）审核归口范围内预算执行机构的预算调整申请，提交预算管理办公室；（七）接受对本部门归口预算执行情况的监督和考核；（八）其他预算管理工作。三、预算执行机构 预算执行机构是指各管理部门、生产部门（小组 /班组），负责履行本部

18、门预算编制、 预算执行、预算分析及预算调整等相关工作。预算执行机构负责人对本机构预算管理 工作负责。预算执行机构的主要职责：（一）根据下达的预算目标和本机构预算需求，编制预算并按规定时间提交预算管理 归口部门；（二）如果本机构预算是其他部门编制预算的依据，应在规定的时间内将本机构预算 提供给相关部门；（三）在日常经营活动中，严格执行本机构的相关预算，若出现常规差异时，及时采 取补救措施；（四）严格按预算外事项的执行程序提出预算外事项的预算申请；（五）根据需要，提出本机构的预算调整申请，报预算管理办公室审核；（六）开展预算执行差异的分析与追踪，找出产生差异的原因，主动解决问题或提出 解决问题的建

19、议。预算执行机构应按照预算管理办公室和全面预算管理体系的要求开展各项工作。预算管理各执行部门，应指派具体人员（预算专员）负责预算管理具体事务执行，并 将人员名单报预算管理办公室备案。具体人员名单如有调整，也应及时报备。第三章 全面预算的目标下达与编制一、预算编制的周期和内容 全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行 充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不 断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理 企业和最大程度地实现战略目标。1. 预算编制周期预算按不同的预算期，分为年度预算和月度预算。 年

20、度预算是预算期为一年的预算。年度预算是以战略规划为指导，根据企业各预算项 目在预算期内的预测情况，对预算期内企业各项经营活动的总体情况进行的详细预 算。除特殊说明，本操作手册均指年度预算。 月度预算包括经营月度预算和资金月度预算，具体定义和管理规定见本章第七节“月 度执行预算”部分。2. 预算编制内容 全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、资金、财务等各方面的总体计划，它 将企业全部经济活动用货币形式表示出来。全面预算的最终反映是一整套预计的财务 报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。全面预算是由经营预算、资本预算、资金预算和财务预算组成的相互衔接的综合

21、 预算体系，内容涵盖企业所有经济活动。（一）经营预算：反映公司在预算期内的经营业务发展目标及其各项构成要素，是财 务预算的形成依据，是财务预算编制的基础。经营预算主要包括与企业日常业务直接 相关的收入预算、成本预算、期间费用预算、其他损益预算等，其中收入预算是业务 预算的编制起点。（二）资本预算：是企业在预算期内与资本性投资有关的业务安排，包括固定资产购 置预算、基建项目全生命周期和年度预算、技改项目全生命周期和年度预算等。（三）资金预算：反映企业在预算期内的资金运作安排，主要包括应收应付预算、应 交税费预算、筹资预算、还款明细预算等。（四）财务预算：是按照规定的格式和内容编制的预算报表，包括

22、预计资产负债表、 预计损益表、预计现金流量表。二、预算目标的定义及确定原则1. 预算目标的定义及主要内容 预算目标是公司年度经营目标在预算期的具体体现，是企业在一个预算期内，对各种 经营行为达到的境界或结果的预测和期望。 年度预算目标具体内容以预算管理委员会在董事会对本企业预算目标批复意见基础上 批准确定的年度预算目标为准。2. 预算目标确定的主要原则（一）发展与可实现性原则：预算目标的确定要与企业的发展实际相符合并有足够激 励性。主营业务收入、利润总额等经济效益类的预算目标一般要逐年保持一定比例的 增长。同时，预算目标至少应有一定的实现可能性，才能保证对执行者的激励和约束 作用。（二）协商达

23、成、上下结合原则：预算目标的确定应上下结合，既保证公司对董事会 下达目标的实现，同时也兼顾本企业各部门的情况及员工的意见。（三）合理性原则：预算目标确定要与经营管理情况相符，既不能为了求得良好绩 效，按较低的预算目标编制预算，也不能脱离实际编制目标过高的预算。（四）量入为出原则：是指在编制支出预算时，要充分考虑到企业总体预算收入的状 况，以销售收入为起点，参照定额编制成本费用预算，尽可能保证收支差额预算目标 的实现。（五）层层分解原则：是指要将预算目标通过数量体系体现出来，并将这些指标分解 落实到各管理部门、生产部门、部门小组/班组，使预算的编制、执行达到责、权、利 的统一。3. 预算目标确定

24、的主要依据（一）董事会对本企业的预算总体目标和编制原则等相关要求（二）本企业中长期发展规划（三）上年度预算完成情况及已积累的历史数据（四）企业对预算年度市场和经营发展的预测（五）各部门内部具有可比条件的技术经济、财务指标的对标分析情况三、预算目标分解本公司的预算目标包括生产指标和财务指标，各部门应按照管理要求进行细化分解， 将预算目标细化到具体的预算项目和业务驱动因素上，为预算目标的形成提供依据， 同时也为日后预算执行控制奠定基础。1. 主要生产指标分解表序号一级指标二级指标三级指标计量单位-一一交货达成率%-二二账务卡一致率%三先进先出率%四设备OEE%五存货周转率六生产达成率七编程报废率八

25、工时利用率九用电量万千瓦注塑车间用电量万千瓦各设备用电量万千瓦喷漆车间用电量万千瓦:各生产线用电量万千瓦综合用电量万千瓦各部门用电量万千瓦十蒸汽量吨喷漆车间用量吨各生产线用蒸汽量吨十一用水量吨注塑车间用水量吨各设备用水量吨喷漆车间用水量吨各生产线用水量吨综合用水量吨各部门用水量吨十二包烧费万元2. 主要财务指标分解表序 号一级指标二级指标三级指标四级指标计量单位?利润总额万元主营业务收入万元配套收入万元零售收入万元主营业务成本万元动力成本万元生产耗用动力成本万元电费万元蒸汽万元水费万元非生产耗用动力成本万元电费万元蒸汽万元水费万元包烧费万元生产耗用万元非生产耗用动力成本万元折旧万元车间折旧万元

26、非车间折旧万元职工薪酬工资总额万元车间万元销售部万元其他万元工会经费万元车间万元销售部万元其他万元保险费万元车间万元销售部万元其他力元培训费万元材料费万元生产建筑物及附属设施 维护材料费万元注塑力元喷涂万元其他万元生产用材料万元注塑万元喷涂万元修理费万元大修费万元备品备件（分专业）万元材料（分专业）万元人工（分专业）万元小修费万元备品备件（分专业）万元材料（分专业）万元人工（分专业）万元外委（分专业）万元公用系统修理费万元备品备件（分专业）万元材料（分专业）万元人工（分专业）万元外委（分专业）万元生产建筑物及附属设施 修理费万元备品备件（分专业）万元材料（分专业）万元人工（分专业）万元外委（分

27、专业）万元特殊项目修理费万元备品备件（分专业）万元材料（分专业）万元人工（分专业）万元外委（分专业）万元费万元售后索赔万元其他费用万元一般管理费万元办公费（分责任中心）万元差旅费（分责任中心）万元业务招待费（分责任中 心）万元会议费（分责任中心）万元研发支岀万元质检审核费万元审计费万元财产保险费万元财产基本险万元车险万元排污费万元消防支岀万元万元政策性税费万元房产税万元土地税万元特别专项费用万元资产摊销万元其他万元万元万元万元（三）财务费用万元利息支出万元日均借款余额万元平均借款利率%利息收入万元手续费万元贴现支出万元（四）其他业务 利润万元其他业务收入（分明万元其他业务成本（分明 细）万元（

28、五）营业外收支净额万元罚款收支万元存货报损万元固定资产报损万元-二-净利润万元所得税万元?资产总额万元流动资产万元货币资金万元财务公司网络内存款万元应收票据万元应收账款万元应收配套款万元其他应收款万元预付款项万元存货万元原料余额万元其他流动资产万元非流动资产万元固定资产净值万元固定资产原值万元累计折旧万元在建工程万元工程物资万元固定资产清理万元无形资产万元其他非流动资产万元四?负债总额万元流动负债万元短期借款万元应付票据万元应付账款万元其中应付关联公司款万元预收款项万元应付职工薪酬万元应付税费万元其他应付款万元一年内到期的非流动负 债万元其他流动负债万元长期负债万元长期借款万元?五所有者权益总

29、额万元实收资本（股 本）万元资本公积万元盈余公积万元未分配利润万元?六净资产收益 率%七EVA万元税后净经营利润万元净利润万元营业收入万元营业成本万元利息支出万元融资额万元研究开发费万元统一折旧率调整项万元提取折旧的固定资产原值万元报表折旧额万元其他调整项万元资本成本万元总资产万元无息流动负债万元应付票据万元应付账款万元万元在建工程万元集团网络内货巾资金万兀资本成本率%八EVA回报率%?九当年电热费 回收率%财务口径电热费回收率%财务口径电费回收率%财务口径热费回收率%销售口径电热费回收率%销售口径电费回收率%销售口径热费回收率%?十资产负债率%?十劳动生产率%?十资本性支出合计万元基本建设投

30、资计 划万元当年基本建设资金计划万元以前年度已完项目资金 计划万元技改工程投资计划万元一般技改投资计划万元当年一般技改资金计划万元以前年度项目资金计划万元重大技改投资计划万元当年重大技改资金计划万元以前年度项目资金计划万元特殊项目投资计划万元零星购置投资计划万元信息化项目投资 计划万元当年信息化项目资金计 划万元以前年度已完项目资金万元小型基建投资计 划万元当年小型基建资金计划万元以前年度已完项目资金 计划万元?十现金净流量万元经营性现金流量 净额万元万元投资性现金流量 净额万元万元筹资性现金流量 净额万元万元十四税金万元增值税万元营业税万元企业所得税万元城市维护建设税万元教育费附加万元十五资

31、金归集率%四、预算编制方法与过程说明预算编制模板见附件5全面预算编制模板，其编制方法与过程如下：1. 预算目标确定方法（一）利用小时预算：根据小时耗用量计算动力消耗，包括电费、蒸汽及水费等（二）采购成本预算采购部门在确定本年度采购价格时，要对本单位所使用主要原辅料及标准件的历史价 格、外部市场价格指数和主要供应商调研、协商价格进行分析，从而对预算年度采购 价格进行预测。（三）生产成本预算在计算本年生产成本时，应考虑上年实际情况、目标值、分析对生产消耗各个影响因素以及影响程度，从而确定本年预算指标。2. 经营预算编制方法及过程说明（一）主营业务收入预算主营业务收入相关预算表单包括：配套预算表、零

32、部件市场部销售预算表。 主营业务收入预算由销售部门编制，主要编制方法和过程如下：（1）成本管理与结算中心向销售部门提供上年主营业务收入预计、本企业所分解的主 营业务收入本年预期目标等信息，为销售部门编制主营业务收入预算提供数据支持；（2）销售部门与生产管理部门、设备部门和技术部门沟通本年技改、检修计划，结合 本单位本年设备状况，利用小时产量预算目标，根据设备状况合理安排生产计划，预 计各产品的生产数量及设备运行天数，生产部门形成生产计划。（3）销售部门根据本年销售策略和计划安排，结合已签订或有意向的购销合同，按照 产品类别填写销售预算明细，形成主营业务收入相关的预算表单，提交预算管理 办公室汇

33、总审核和平衡。（二）其他业务利润预算其他业务利润预算相关预算表单包括：其他业务利润预算表。其他业务利润预算由销售部门和存在其他业务收支的相关部门编制，销售部门汇总审 核，主要编制方法和过程如下：（1） 成本管理与结算中心向销售部门和相关部门提供上年其他业务收入/成本/利润预 计、本企业所分解的其他业务收入/利润本年预期目标等信息，为销售部门和相关部门 编制其他业务利润预算提供数据支持；（2）销售部门与相关部门根据责任分工，按科目对其他业务收入和成本进行预测，在 其他业务利润预算表中填写相应的部分。（3）其他业务利润预算经销售部门汇总、审核后提交预算管理办公室汇总审核和平 衡。（三）动力成本预算

34、动力成本预算由设备部门编制，主要编制方法和过程如下：（1）成本管理与结算中心向设备部门提供上年动力成本预计、本企业所分解的动力成 本的本年预期目标等信息，为设备部门编制动力成本预算提供数据支持；（2）设备部门根据生产预算、市场价格预测、有意向或已签订的，预测本年动力 支出预算。（3）设备部门编制完成动力成本预算后，提交预算管理办公室汇总审核和平衡。（四）材料需求预算：材料费预算表包括：生产材料需求预算、维护性材料采购预算表；生产材料费预算由生产部门（负责生产材料需求预算）、设备部门（负责维护性材料 需求预算）编制，由生产管理部门汇总、审核，主要编制方法和过程如下：（1）成本管理与结算中心向上述

35、部门提供不同类别材料用量历史发生情况、本企业材 料费本年预期目标等信息，为生产部门和相关部门编制材料费预算提供数据支持；（2）生产部门和设备部门结合以上信息及生产计划，根据单位材料消耗限额、本 企业材料消耗定额、历史耗用情况、目标值，分析降低材料耗用成本的内部管理因 素，生产消耗性材料按材料明细分类，维护性材料区分日常维护性和轮换性编制预 算，其中日常维护性按各专业来编制预算，轮换性维护性材料对重点材料进行列 支；（3）材料需求预算编制完成后，由生产管理部门汇总、审核，通过后提交预算 管理办公室汇总审核和平衡。（五）材料采购预算材料采购相关预算表单包括：生产材料采购量预算表、生产材料采购预算

36、表、车间及设备升级改造材料预算生产材料采购由采购部门汇总编制，主要编制方法和过程如下：（1）采购部门考虑各种材料的期初库存、本期生产需求呈、非生产性耗用、期末应保 持的安全或经济库存后，形成预算年度需要采购的数量，填写生产材料采购预 算，采购部门在考虑材料库存时，要兼顾材料市场的实际需求情况及材料市场的供 应情况，根据供求关系，确定最优库存水平，避免库存积压现象，提高材料周转效率 减少浪费，实现库存成本的最优化；（2）采购部门根据生产材料采购量预算，考虑与材料供应商的关系、历史重点 合同兑现率和市场采购情况、材料资源市场和价格、铁路运力分配、运输市场价格和 各项厂前杂费预测、采购策略等，结合材

37、料采购计划，分材料明细及产地编制生产 材料采购预算表，采购应符合公司关于采购最高限价、采购来源及数量、客户质量 体系要求等相关管理规定；（3）车间及设备升级改造所需材料由行政部根据实际改造消耗量及进度、报价等进行 预算，并编制车间及设备升级改造材料预算，要求附明细列支。（4）采购部门汇总完成材料采购相关预算后，提交预算管理办公室汇总审核和平衡。（六）修理费预算修理费预算表包括：修理费预算定额、修理费明细预算汇总表、大修费用 预算表、小修费用预算表、公用系统修理费用预算表、生产建筑物及附 属设施修理费用预算表、其他修理费用预算表。其中，修理费预算定额表 是按照上级单位修理费定额标准来编制的，作为

38、本年修理费预算编制的参考。修理 费明细预算汇总表是按修理项目明细汇总形成的修理费预算总表，它与修理费预 算定额表进行对比验证，从而保证按项目明细编制的修理费预算不超过公司单位限 额。修理费预算由设备部门编制，生产管理部门汇总、审核，主要编制方法和过程如下：（1）成本管理与结算中心向设备部门提供修理费历史发生情况、本企业所分解的修理 费本年预期目标等信息，为设备部门编制修理费预算提供数据支持；（2）设备部门与生产部门沟通本年生产计划，分析设备现状，考虑保障设备可靠、安 全以及经济性等因素，编制本年检修项目计划。在编制检修项目计划过程中，设备部 门应根据本企业修理项目定额、历史发生情况和目标值，分

39、析降低修理费耗用成本的 内部管理因素，对各检修项目所需要的备品备件、材料的数量、耗用的人工时间及需 要外委的情况进行预计；（3）设备部门与仓库部门沟通检修项目所涉及的备品备件、材料以及外委的价格预测 信息；（4）设备部门综合以上信息，按不同的检修项目（大修、小修、公用系统修理、生产 建筑物及附属设施修理等）编制修理费预算，修理费预算分别按照备品备件费、材料 费、人工费用、外委费用进行预计，备品备件费和材料费按照本企业管控要求，重点 备品备件和材料按照明细来填列；大小修项目同时还要分解到车间和机台；（5）设备部门在编制形成修理费预算后，发现修理费预算不满足本年预期目标的，应 对本年检修项目计划进

40、行调整，直至修理费预算满足预期目标。有特殊原因不能满足 的，应予以说明；（6）设备部门将本年检修项目计划及修理费预算提交生产管理部门审核，通过后提交 预算管理办公室汇总审核和平衡。（七）职工薪酬预算职工薪酬相关预算表单包括：职工薪酬预算汇总表、职工福利费预算表、教育培训费预算表、职工薪酬成本预算表。其中，职工薪酬成本预算表 为列支进成本的职工薪酬金额，链接自职工薪酬预算汇总表，不需要手工填写。 职工薪酬相关预算表单由人力资源部门编制，主要编制方法和过程如下：（1）成本管理与结算中心向人力资源部门提供人工成本历史发生情况、本企业所分解 的人工成本本年预期目标等信息，为相关部门编制人工成本预算提供

41、数据支持；（2）人力资源部门与总经理沟通本企业本年工资总额计划、人员招聘计划、企业定 员、福利计划等人力资源管理信息；（3）人力资源部门根据公司工资总额政策、企业效益目标预测、绩效奖励政策等情况 编制职工薪酬预算表中的工资总额预算。对于职工薪酬预算表中的工资外人 工成本，其中职工教育经费、工会经费、福利费预算以本年预算工资总额为基数，根 据上级单位确定的计提比例编制；基本养老保险、医疗保险、失业、工伤、生育保险 预算执行经批准的地方政府政策，计提的工资总额基数按地方政府核定的年度确定并 符合企业管理规定；（4）人力资源部门与各部门沟通本年的培训需求，汇总编制本年职工教育培训项目计 划及预算。（

42、4）人力资源部门编制完成职工薪酬相关预算表单后，提交预算管理办 公室汇总审核和平衡。（八）委托运营费用预算委托运营费预算由人力部门编制，主要编制方法和过程如下：（1）运行部门、设备部门上报委托运营方案，编制委托运营的项目及用工人数需求，提交生产管理部门审核，通过后提交人力部门；（2）人力部门对委托运营方案中有关人员定额进行预算，编制完成委托运营费用预 算表，提交预算管理办公室汇总审核和平衡。（九）其他费用预算其他费用预算表包括：其他费用预算汇总表；一般管理费预算汇总表、一 般管理预算汇总分部门表、一般管理费预算_部门表；政策性税费预算 表；财产保险费预算表；排污费预算表；燃料厂后费用预算表；专

43、 "I 项费用预算表。其中，其他费用预算汇总表按照明细科目展现全年费用金额， 汇总展现其他费用预算，该表中仅“其他”科目需要编制，其他由公式链接自动形 成，不需手工填列数据。一般管理费预算汇总表汇总展现了各部门的一般管理费 预算，并与公司一般管理费定额标准进行对比校验。一般管理预算分部门表用于 按部门展现各部门的一般管理费预算，按明细科目展现各部门的年度总数，表中数据 由公式链接自动形成，不需手工填列。其他费用预算由企业各部门按照预算管理分工分别开展预算编制和归口审核工作。主 要编制方法和过程如下：（1）成本管理与结算中心向相关部门提供其他费用历史发生情况、本企业所分解的其 他费用本

44、年预期目标等信息，为相关部门编制其他费用预算提供数据支持；（2）相关部门根据以上信息，结合上级单位和本企业的其他费用定额及相关管理制度 规定、政府相关政策规定，本企业已签订或有意向的各类协议或合同情况，分析降低 费用的内部管理因素，制定本部门工作计划及其他费用预算；（3）相关部门将其他费用预算及相关编制说明提交相应的归口管理部门汇总、审核， 通过后提交预算管理办公室汇总审核和平衡。（十）财务费用预算财务费用由成本管理与结算中心根据本年筹资预算、对银行利率变动预测、已签订或 有意向的借款合同、年度资金计划等，分别预计本年利息支出、利息收入、手续费、 贴现利息等，编制财务费用预算表后提交预算管理办

45、公室汇总审核和平衡。（十一）折旧摊销预算折旧摊销预算表包括：固定资产折旧预算表、资产摊销预算表。 折旧摊销预算由成本管理与结算中心编制，主要编制方法和过程如下：（1）成本管理与结算中心与固定资产实物管理部门、基建管理部门、生产管理部门沟 通本年固定资产和无形资产的购置计划预算、基建和技改项目预计转固信息、可能报 废和发生减值的资产信息；（2）成本管理与结算中心根据折旧提取、摊销政策，对各类资产本年折旧摊销进行预 计，编制折旧摊销预算后提交预算管理办公室进行汇总审核和平衡。（十二）物资采购与存货预算物资采购与存货预算表包括备品备件采购与存货预算表和其他物资采购与存货 预算表。备品备件采购与存货预

46、算表体现了企业对重要备品备件的重点预算管 控，需要对重要备品备件按设备、按明细预测本年消耗、报废和采购数量；其他物 资采购与存货预算表用于编制除生产材料、车间与设备更新改造材料外的备品备件 等其他物资采购与存货预算。物资采购与存货预算的主要编制方法和过程如下：（1）备品备件采购与存货预算表期初库存余额、本期消耗、本期采购、本期报废 的数量和单价由物资部门预测填写；（2）物资部门与运行部门、设备部门和相关部门沟通其他物资材料的本期耗用计划， 包括所需使用的材料明细和耗用数量等信息，结合库存盘点所确定的存货期初余额以 及可能在本期报废的数量及金额，编制其他物资采购与存货预算表；（3）物资部门编制完

47、成备品备件和其他物资采购预算后，提交预算管理办公室汇总审 核和平衡。五、资本性支出预算编制方法及过程说明（一）资本性支出预算汇总资本性支出预算汇总，将资本性支出预算按类别进行汇总展现，支出类型包括资产购 置、基建、技改、环保和信息化项目，并分别展现各类别的投资额和资金支出。该表 仅上年预计数需要填列，其他数据由其他表自动链接形成。（二）资产购置预算资产购置预算包括固定资产购置预算和无形资产购置预算。资产购置预算由资产管理部门编制，编制过程如下：（一）资产管理部门与各部门进行沟通，收集各部门固定资产和无形资产购置的需 求，包括所需资产的类别、用途、数量等信息；（二）资产管理部门初步审核各部门资产

48、购置需求后，确定计划购买的固定和无形资 产明细，并按明细填列各项资产的名称、型号、用途、使用部门、购置数量、单价、 可抵扣的进项税额以及资金支出。（三）基建项目预算基建项目预算包括基建项目全生命周期预算、基建项目年度预算一项目N、基建项目法人管理费预算项目N、基建前期管理费预算项目N、基建生 产职工培训及提前进厂费预算项目N。基建项目预算由基建管理部门编制，主要编制过程如下：（一）基建管理部门统计预算年度计划投资的基建项目信息，填列基建项目全生命 周期预算，包括各项目的建设性质、建设规模、建设期间、总投资额、资金来源等 基础信息；对于上年结转的项目，还需预计至预算年度初已完成累计投资额和已完成 累计形象进度。其次，以项目概预算为基础、结合已完成累计投资额和形象进度、合 同价格条款和投资确认管理规定，对未来五年的投资进度作出总体安排，填列未来五 年每年的投资额和累计形象进度。其中，项目投资总额、各年投资额应区分建筑工 程、安装工程、设备购置和其他费用分别预计填列；（二）对未来五年的投资进度作出总体安排后，基建管理部门应对预算年度的项目投资进行细化的预计，并针对每一个投资项目分别填列基建项目年度预算一项目N 针对各投资项目，基建管理部门应根据项目概算和核算科目设置，填列明细项目，并 根据项目概算和台账，填列各明细项目的批准投资总