会计学表格——财务分析模板

1、2004年年7月月财财务务报报表表分分析析总 资 产 的 变 动 初 步 分 析单位：万元项 目金 额结 构 (%)2004年7月2004 年 初增 减 额增 减 (%)2004年7月2004 年 初结 构 变 动总 资 产1,858.002,104.00-246.00-11.69流动资产462.00539.00-77.00-14.2924.8725.62-0.75长期资产147.00187.00-40.00-21.397.918.89-0.98长期投资147.00187.00-40.00-21.397.918.89-0.98固定资产1,438.00237.001,201.00506.7577

2、.4011.2666.13无形资产与其他资产递延税款借项 从资产的结构变动可以看出,流动资产的比重由25.62%下降为24.87%,而固定资产的比重由11.26%上升到77.4%,这种变动的后果使公司的资产流动性下降，收益性改善，经营风险增加。货 币 资 金 规 模 和 结 构 变 动 分 析单位：万元项 目规 模结 构 ( 占流动资产的比重 % )2004年7月2004年初增减额增减率(%)2004年7月2004 年 初结 构 变 动货 币 资 金137.00152.00-15.00-9.870.300.280.01 从上表中可以看出，7月末货币资金总量较年初有所下降，货币资金占流动资产的比

3、重也有所降低；但由于货币资金期末持有量尚属较多，固此种变动并不重要通常情况下不会影响付现能力。应 收 款 项 规 模 与 结 构 变 动 分 析单位：万元项 目规 模结 构 ( 占流动资产的比重 % )2004年7月2004 年 初增 减 额增 减 率(%)2004年7月2004 年 初结 构 变 动应 收 帐 款193.00198.00-5.00-2.53其他应收款75.0037.0038.00102.70减：坏账准备9.009.00应收款项净额259.00226.0033.0014.600.560.420.14 从上表中可以看出，本年7月应收款项净增加额33万元,幅度为14.6%，其中：应

4、收账款减少了5万元，降低率为2.53%；其他应收款增加38万元，增长率为102.7%。应收款项净额占流动资产的比重由年初的0.42%，提高到本月末的0.56%,提高了0.14%。销售额增加引起业务周转金增加是很自然的。.负 债 规 模 与 结 构 变 动 分 析单位：万元项 目规 模结 构（%）2004年7月2004 年 初增 减 额增 减 率(%)2004年7月2004 年 初结 构 变 动流 动 负 债412.00406.006.001.48100.00100.00长 期 负 债合 计412.00406.006.001.48100.00100.00 从上表中可以看出,本年7月总负债比年初增

5、加了6万元,幅度为1.48%,总负债增加的主要原因是流动负债大幅增加。2004年年7月月财财务务报报表表分分析析(续续一一)流 动 负 债 規 模 和 结 构 变 动 分 析单位：万元项 目规 模结 构 (%)2004年7月2004 年 初增 减 额增 减 (%)2004年7月2004 年 初结 构 变 动短 期 借 款100.00100.00-0.0021.9324.69-2.76应 付 票 据-0.00-应 付 账 款191.00183.008.004.3741.8945.19-3.30预 收 账 款44.0019.0025.00131.589.654.694.96应 付 工 资-0.00

6、-应付 福 利 费39.0045.00-6.00-13.338.5511.11-2.56应 付 股 利-0.00-应 交 税 金8.006.002.0033.331.751.480.27其他 应 交 款1.001.00-0.000.220.25-0.03其他 应 付 款73.0051.0022.0043.1416.0112.593.42预 提 费 用-0.00-流动负债合计456.00405.0051.0012.59100.00100.00- 从上表可以看出，本年度流动负债比年初提高51万元，提高率12.59%。对应付账款、预收账款等变动大的项目应作重点分析。 本期应付账款比年初增加了8万元，

7、提高率为4.37%，其主要原因一是结算方式发生变化，二是本年采购规模大于上年。流动负债的提高，表明企业充分利用了商业信用，进而减少了资本成本的压力。净 利 润 变 动 分 析单位：万元项 目规 模结 构2004年7月上 年 同 期增 减 额增减率(%)2004年7月上 年 同 期结 构 变 动 利 润 总 额-150.00-4.00-146.003650.00100.00100.00- 减：所 得 税-净 利 润-150.00-4.00-146.003650.00100.00100.00- 本公司净利润比上年同期负增加146万元，负增幅3650%。因尚未涉及所得税，因此，利润总额是净利润负增长

8、的直接原因。利润总额的负增长，主要是其他业务利润的影响，他减少了高达195余万元的绝对值。对此我认为，其他业务利润、不能代表企业的核心能力。這是因为其他业务利润、营业外收益乃至投资收益不具有经常性和稳定性，他对企业利润的影响是暂时的，所以他不能代表企业真正的收益能力，他的发生额有很大的偶然性，其各期的变动可比性较差。主 营 业 务 利 润 变 动 分 析单位：万元项 目规 模结 构2004年7月上 年 同 期增 减 额增 减 率(%)2004年7月上 年 同 期结 构 变 动主营业务收入316.0065.00251.00386.15100100减：主营业务成本202.0042.00160.00

9、380.9563.9264.62(0.69)主营业务税金及附加3.000.032.979900.000.950.050.90主营业务利润111.00-11.00122.001109.0935.1316.9218.20从上表看出，（1）本年主营业务收入比上年提高了251万元，幅度为386.15%，影响主营业务收入变动的主要因素有产品销售数量、销售品种结构、销售单价等。本公司今年调整了产品结构，提高了技术含量高、受市场欢迎的产品销售量,因而提高了产品销售收入。 （2）本年主营业务成本较上年提高了160万元，幅度为380.95%，低于主营业务收入的增长幅度，由于成本的增长幅度小于收入的增长幅度，收入

10、的增长同时也带来利润的同步增长。 （3）本年主营业务税金及附加提高了2.97万元,幅度为9900%,影响主营业务利润降低2.97万元。（4）另外,从营业利润的结构变动可以看出：1本年度主营业务利润占主营业务收入的比重为35.13%比上年度提高18.2%主要原因是成本费用比上年有所下降；2本年度成本占收入的比重为63.92%，比上年下降了0.69%，提高了一部分收入增长的好处，此为一项值得关注的重要因素。3本年度税金及附加占收入的比重为0.95%，比上年提高了0.9%，应该说，正常情况下，除非税率变动，主营业务税金及附加占主营业务收入的比重不应发生大的变动。2004年年7月月财财务务报报表表分分

11、析析(续续二二)营 业 利 润 率 的 结 构 比 较 分 析单位：元至角分项 目上年同期金额比例(%)本年金额比例(%)比例差异(%)一、主营业务收入655,425.101003,159,282.07100 减：主营业务成本417,625.1363.7182,020,333.1863.9490.231 主营业务税金及附加311.180.04738,378.321.2151.167二、主营业务利润237,488.7936.2341,100,570.5734.836-1.398 加：其他业务利润2,026,080.00309.12572,421.022.292-306.832 减：资产减值准备

12、营业费用372,453.0356.826773,361.8324.479-32.347 管理费用1,940,339.43296.0431,894,702.5259.973-236.070 财务费用-9,518.87-1.45212,154.390.3851.837三、营业利润-39,704.80-6.058-1,507,227.15-47.708-41.650 由上表可见，2004年营业利润率与上年差别较大，且从项目构成上亦存在较大差异，2004年的主营业务成本率比上年有所上升，幅度为0.23%，加之税金及附加所占比例上升，抵消了一部份收入增加理应代来的好处；另外营业费用率、管理费用率均比上年

13、有较大的降低，分别下降了32.34%和236.1%，尽管如此,但因本年的其他业务利润率比上年下降了306.83%,终使营业利润率未能上升,反而下降了许多。另一方面，本年主营业务税金及附加比率的提高，使主营业务利润降低了1.17%。由此可见,公司今年从降低费用水平入手,提高营业利润率，改善获利能力，是值得今后继续发杨的；如果公司能进一步重视主营业务成本的改善，则获利能力将更加理想。上年的利润主要来源于其他业务利润；而今年，公司更注重的是主营业务的开拓与发展，且重视了成本费用的开支，应该说趋势是好的，同時也让人们看到了初步的成果。 流动资产合计4,622,895.08营 运 资 本508,305.

14、22 其中：货币资金1,375,436.16流 动 比 率1.124 存货669,168.75速 动 比 率0.961 短期投资现 金 比 率0.334 流动负债合计4,114,589.86 营运资本数额越大,说明不能偿债的风险越小。反之,当流动资产小于流动负债时,营业资本为负,说明营运资本出现短缺。此时,企业部分长期资产以流动负债作为资金来源,企业不能偿债的风险很大。本公司的营运资本为508305.22元。由上表可以看出,其流动比率为1.124。高的流动比率,表现为企业偿债能力强大,但同时亦表明企业在流动资产上占用的资金过多,资金利用率低下,降低了企业资产的盈力能力；同时,还表明企业采取了一

15、种保守的财务政策,未能充分利用企业现有的负债筹资能力。由上表还可看出,本公司的速动比率与现金比率分别为0.961和0.334。评价本公司偿债能力的强与弱,应由报表使用者站在自已的角度审视；资料提供者在此不予评述。20042004年年7 7月月财财务务报报表表分分析析( (续续三三) )管 理 费 用 结 构 变 动 分 析单位：万元项项 目目金 额结 构 (%)2004年7月2003 年同期增 减 额增 减 (%)2004年7月 2003 年同期 结 构 变 动工 资79100-21.00-21.0041.8051.55-9.75福 利 费1516-1.00-6.257.948.25-0.31

16、工 会 经 费221.061.030.03职工教育经费110.530.520.01劳 动 保 险56-1.00-16.672.653.09-0.45住房公积金12-1.00-50.000.531.03-0.50差 旅 费1569.00150.007.943.094.84办 公 费862.0033.334.233.091.14招 待 费1073.0042.865.293.611.68通 讯 费642.0050.003.172.061.11折 旧 费32248.0033.3316.9312.374.56税 金2-35.00-166.671.06-1.552.60车辆使用费773.703.610.1

17、0咨 询 费2-2.00-100.001.03-1.03物 业 费6-6.00-100.003.09-3.09水 电 费0.70.30.40133.330.370.150.22合 计189194 由上表可见，本年工资费用比上年有较大幅度的下降，下降了21万元，与此相关连的福利费,劳动保险和住房公积金亦都有所降低，分别下降了1万元 、1万元和 1万元，下降幅度分别为9.75%、0.31% 、0.45%和0.5%。上述费用项目的下降,源于公司今年对用人制度进行了偿试性的改革和工资制度的调整,可以说,在这方面分公司己逐渐走向成熟。 同时我们也注意到，差旅费和业务招待费比上年有所上升，差旅费比同期增加

18、了9万元，业务招待费比上年同期增加了3万元，上升的幅度分别为150%、42.86% 。但是，他与主营业务收入较上年提高 386 % 相比，其幅度应视为在合理范围内，不必给予特别关注主营业务收入的增加,必然要导至相关费用,例如差旅费,业务招待费及通讯费用的增加。营营 业业 费费 用用 结结 构构 变变 动动 分分 析析单位：万元项 目金 额结 构 (%)2004年7月 2003 年同期 增 减 额增 减 (%)2004年7月 2003 年同期 结 构 变 动工 资31.0015.0016.00106.6752.5455.56-3.01差 旅 费8.009.00-1.00-11.1113.5633.33-19.77办