如何改进和加强贸易银行审计VIP

1、如何改进和加强贸易银行审计近年来，根据审计署的同一要求，我们先后对工行、建行、农行、 中行 4 大贸易银行进行了全面的资产负债损益审计， 对国有贸易银行的资产质量、 财务状况和存在有了初步了解。 在即将加进WTO的阶段， 强化和改进对国有贸易银行的审计监视， 是促进国有贸易银行规范经营，促进治理，防范风险的重要措施，一、强化对布业银行内控制度的审计，是防范风险，促进贸易银行健康运行的保障。国家审计机关在对贸易银行审计时， 应把验证内控制度的公道性和执行的正确性作为审计的一项重要， 适当引进审计成熟的内控制度的测试、检查，诸如抽样、符合性测试等。对内控制度实施全面检查，不仅能够查处违法违游记为，

2、 而且可以预防违法违纪题目的发生。 如我们在审计中行某分行时发现，该银行在19941998 年间违规向某私营开证 1 亿美元，形成垫款5896 万美元，经审计，固然此私营企业有诈骗嫌疑， 但从银行的角度看， 则是由于该行主管行长及主管职员以所谓业务为名，在超权限、未收取保证金情况下所为。假如当时有完善的授信制度， 明确的保证金指标及信贷职员相互制约制度， 且认真执行，既使企业有意诈骗，也不能得逞。二、建议在在全国同一组织下，减少临时性全国同一审计的工作量，增加对本地区固定审计单位进行定期、 小规模的专项审计。 这样既减 轻了各地全出处每年大量人力物力被束缚在一家银行的状况， 又能够形成威慑，减

3、少本钱，同时也能满足全国俊的工作需要。一是强化各派出机构对所在地金融机构的日常监视， 建立相关金融机构的基本情况档案库， 这样既可以直接对所辖地区金融机构的经营状况进行随机监控， 又可以根据要求迅速向上级机关报送所在地金融机构的各类材料， 便于国家对全国性贸易银行存在题目信息的把握。 二是每年选择一家贸易银行进行行业审计， 并在此基础上， 根占有关部分的要求以及金融领域的热门题目等， 选择一个或几个题目， 如不良资产状况、 新增不良资产原因、 银行行业性重大违法违纪案件的成因等进行针对性的审计。三、建立对贸易银行审计公布制度。1 每年政府审计部分应对贸易银行发布国有贸易银行审计重点、目标，如信

4、贷资产质量、帐外经营等等，形成威慑，使贸易银行能够自觉按照国家审计重点规范自己的行为。同时定期抽查有关贸易银行，对审计发现仍存在的上述题目严厉查处。2对每年全国性审计贸易银行发现的主要题目、行业性违纪违规行为，应通过适当途径予以公告，形成对其他贸易银行的警示作用。四、以授信资产为主要监控对象，夸大对贸易银行资产的保全通过几年来对贸易银行的审计， 贸易银行重大违法违纪题目在授信资产上体现的比例较大， 因此， 强化对接信资产的监控巴代替财务收支审计，成为贸易银行审计的首要内容。1对授信资产的审计，不仅包括对各项贷款的审计，而且包括承兑汇票、 信用证、 信用卡以及应收承兑汇票、 信用证等或有资产的审

5、计。如我们在审计某贸易银行时发现， 该行营业部保证金产中， 有两笔某证券公司存进合计上亿元的保证金， 为两公司开出无商品交易的银行承兑汇票作担保的情况。 通过对这两家的延伸审计， 发现两企业将开出的天真实贸易背景的承兑汇票， 贴现后， 转进股市。 根据这一情况，我们组织专门职员， 进一步延伸到票据贴现市场及某支行等机构， 查清了 4 家银行的 10 余个分支机构，利用假合同、假增值税发票，虚开承兑汇票套取信贷资金高利转进股市的严重违纪。2对授信资产的审计不仅要对各项资产的形成手续、治理制度、授信额度等进行审查，而且还要根据贷款企业的经营状况、信誉、企业性质等状况，充分企业的资信情况，从中发现线索，借以为查处恶意骗取银行资金的重大违法违纪案件提供线索， 以达到防范风险， 保全银行资产的目的。如我们在审计某贸易银行时发现，该行在 1998 年向一私营房屋开发公司发放贷款的审贷会纪录中，参加会议的 11 个成员中，有9 人不同意，但该项 900 万元的贷款仍发放出往，这笔 贷款是该行几笔最大的贷款之一。 ，该笔贷款已成为不良资产，并巨额欠息。 审计职员通过