财务管理实践报告

1、财务管理实践投、融资设计及财务可行性分析目录一、总论2二、投资项目概述2项目情况概述2本地豆浆行业现状2未来预测3三、项目概况3项目名称及地理位置3目产品简介3四、投资环境分析3市场分析3地理环境分析3竞争分析4消费市场分析4Swot 分析5五、筹资方案6（ 1）筹资渠道6（ 2）筹资成本6六、营销策略61、产品服务策略6产品策略7（四）广告策略7（五）风险分析与控制7七、财务分析8（一）第一、二年收入、费用成本、利润预计8第一年8第二年10（二）预计资产负债表、预计利润表12资产负债表12利润表13（三）第一、二年现金流量、净现值13第一、二年现金流量表13净现值14八、可行性分析14九、结

2、束语151财务管理实践投、融资设计及财务可行性分析“丁丁现磨豆浆店”投、融资设计及财务可行性分析一、 总论豆浆起源于中国，相传是 1900 多年前西汉淮南王刘安所发明， 本草纲目记载： “豆浆，利气下水， 制诸风热， 解诸毒”，“豆浆性平味甘” 。春秋饮豆浆， 滋阴润燥， 调和阴阳；夏饮豆浆，消热防暑，生津止渴；冬饮豆浆，祛寒暖。科学家称豆浆为“心血管保健液” ，“ 21 世纪餐桌保健液” 。大豆的蛋白质含量很高，大约有 35 40左右，它比各种肉类的蛋白质含量要高两三倍。除蛋白质、钙、铁等各种微量元素和矿物质外， 大豆中还含有豆固醇、 不饱和脂肪酸和卵磷脂， 这些物质可以帮助人们降低血液中胆

3、固醇的浓度，预防多种心脑血管疾病和其他慢性病。大豆经过水泡、碾磨、做成豆浆、充分加热之后，大豆蛋白的消化率则可以一下子提高为 90。现磨豆浆现磨现卖，只放水和白糖，没有任何添加剂，豆香浓郁，口感爽滑，是消费者看得见的绿色好饮品。 ，又因为豆浆种类多，口味可以不断推陈出新，变化多，形成众多系列，消费者选择广。投资少、风险低、见效快，豆浆店既可投资几十万做复合式餐厅，也可投入几万元做外卖店，非常适合个人创业。因此，我们选择的投资项目为现磨豆浆店。二、 投资项目概述项目情况概述随着进来来人生活水平的提高， 人们对健康的要求的不断提高， 健康饮食成为了大众关注的热点之一。 随着人们对健康早餐的不断重视

4、， “现磨豆浆” 口味美味且多样、 营养健康、价格便宜等优点成为了近年来早餐中的宠儿。这个消费市场潜力巨大，有待我们去开发。本地豆浆行业现状在花溪大学城由于刚刚建立，许多学生的早餐的饮品主要是学校食堂提供营养价值不高且比较难喝的豆浆和牛奶，根据我们在老校区的调查发现，现磨豆浆的需求量很大，很受同学们欢迎。 而在新校区现在在现磨豆浆这块还没有任何商家。所以这里的消费潜力巨大，现磨豆浆在新校区将有很大的市场。2财务管理实践投、融资设计及财务可行性分析未来预测随着人们对健康早餐的不断重视和现磨豆浆工艺的不断改进， 现磨豆浆在未来的市场将会越来越大，并且成为许多人们早餐必不可少的东西。三、 项目概况项

5、目名称及地理位置名称：“丁丁现磨豆浆”经营面积：约15 平方米位置：贵阳市花溪区大学城贵州财经大学项目产品简介主打产品：产品名特点功效防治高血脂、 高血压、 动脉硬化等疾病；预防老年痴呆症，防治气喘招牌豆浆病。豆浆对于贫血病人的调养，比牛奶作用要强，以喝热豆浆的方式黄豆浆特殊工艺打造补充植物蛋白， 可以使人的抗病能力增强，调节中老年妇女内分泌系杯杯浓香统，减轻并改善更年期症状，延缓衰老， 减少青少年女性面部青春痘、暗疮的发生，使皮肤白皙润泽。绿豆浆口感清新增强食饮、降血脂、降胆固醇、抗过敏、抗菌抗、保护肾脏清热解毒黑豆浆滋阴补肾令人长肌肤、益颜色、填骨髓、长气力、补虚能食口感浓郁四、 投资环境

6、分析市场分析在做可行性研究分析的时候，需要做全面的市场分析。在本文中， 市场分析将主要通过项目的地理环境、竞争性、消费市场来分析，并通过SWOT 分析法进行全面的归纳总结，从而为项目是否具有可行性提供重要依据。地理环境分析贵州财经大学位于贵安新区大学城，交通方便，离城区比较近，进货运输成本较小。因为是在高校内， 所以人口数量多且高度密集，店面预选址在5 号公寓一楼的超市的门口，高3财务管理实践投、融资设计及财务可行性分析度接近消费市场，日均人流量约数千人。竞争分析经过对本地的豆浆市场调查分析，要建立现磨豆浆项目需要考虑的竞争者主要分两类：一是学校食堂。二是各个商店卖的一些豆浆成品或牛奶。1.

7、学校食堂（直接竞争对手） ：学校现有三个食堂，且早餐都能提供豆浆。食堂的优势是有大量的客源和较近的地理位置。 但是由于学校食堂的豆浆不是现磨的， 而且浓度低且添加大量白糖， 不管是口感还是营养都不好。 且豆浆种类单一， 无法满足广大学生的需求。2. 各个食品店（间接竞争对手） ：我校主要有青苹果超市、 美宜佳超市和若干食品店，调查发现大部分食品店均有牛奶出售， 这将一定程度上抢占豆浆的市场。 但是由于现磨豆浆各项营养指标与牛奶相近， 而且豆浆还含有大量牛奶没有的对人体有益的微量元素，只要加大宣传，豆浆应该会在竞争中占有一定的市场。消费市场分析本项目的消费群体主要为贵州财经大学学生，经过本小组

8、消费者行为学实践课程的问卷调查得到如下结果：1. 本校学生消费水平：通过抽样调查发现，我校学生每月生活费为500-1000 元的占 50%，消费水平1000元以上的占39%，可见我校学生的总体消费水平非常高。4财务管理实践投、融资设计及财务可行性分析2. 学生每月在早餐品上的消费比重：通过调查发现， 我校同学每月在消费比重上， 食品支出占极大的比重， 占总消费比重的46.5%。3.经过我们随机访问调查，大部分同学表示喜欢且会愿意购买现磨豆浆。综上所述， 本项目的消费群体具有较大的消费能力，在食品支出方面占比重较高，且不少消费者对现磨豆浆表示有较大的兴趣，由此说明， 在贵州财经大学开设豆浆点将会

9、有巨大的消费市场。Swot 分析在前面的项目概况及开发经营环境分析和项目周边消费市场调查分析的基础上，我们通过 SWOT 综合分析对市场进行定位。1、项目优势（1）工作流程简单、轻松、休闲，人手也不用多。（2）豆浆价格便宜，几乎每位消费者都能消费。（3）接近消费市场，市场潜力较大。本项目预选址，店面预选址在5 号公寓一楼的超市的门口，非常接近消费市场。（4）利润空间大。（5）部分原材料方便采购。（6）四季旺销，不受季节的影响。2、项目劣势（ 1）缺乏经营管理经验。（ 2）缺乏技术支持。（ 3）价格，相比学校食堂的豆浆，现磨豆浆价格偏高。5财务管理实践投、融资设计及财务可行性分析3、项目机会（1

10、）迎合社会发展的需要，健康饮食已经成为当今人们生活中的一个重要主题，人们的消费也更注重质量。（ 2）在金融危机的影响下，大学生就业难已经成为社会一大难题，各级政府鼓励大学生自主创业，并提供相关的政策支持。（ 3）地处繁华地段，人流量大。（ 4）从老校区调查发现，磨豆浆是受学生欢迎的。（ 5）本地竞争者少。经过初步调查，在大学城并没有现磨豆浆的专卖点，竞争不激烈，创业空间大，前景比较理想。4、项目威胁（ 1）在竞争趋势方面，随着大学城的不完建立完善，务必会出现同类竞争者。（ 2）近年来豆类物价不断上涨，原材料成本不断提高。（ 3）替代产品较多，牛奶成为强大的竞争产品。五、 筹资方案（ 1）筹资渠

11、道经过市场调查和项目分析，在大学城开办现磨豆浆项目具有现实可行性。为了给广大的大学生和热心创业的人群提供资金支持，贵阳银行开设了微小企业无抵押贷款业务，给初始创业的人提供资金支持。经研究，为了保证项目的顺利实施，决定向银行贷款50000元作为启动资金和部分运营资金。（ 2）筹资成本筹资资本成本 =筹资费用 +用资费用=100+50000*6.15%=3175（元）六、 营销策略1、产品服务策略设置会员卡、优惠劵等业务，搭配销售，定期送小礼物，留住老顾客。提供舒适优雅的饮食环境，有特色的店内设计，温馨的氛围。6财务管理实践投、融资设计及财务可行性分析服务要周到热情，同时也要注意“等待价值”，不能

12、让顾客等待超过3 分钟。产品策略： 以顾客为中心，以满足顾客对时尚、绿色、健康、营养等方面的需求，要以长远利益为目标，满足学生消费的心态。通过研制新产品结合试饮试食业务， 在吸引顾客的同时收集顾客的意见， 根据市场的需要推陈出新。根据季节的变化对产品进行制冷以及加热，以及添加不同的口味来满足消费者的喜好。（三）价格策略采用差别价格策略：在各项产品的定价方面，综合考虑顾客的意见、竞争情况、产品新鲜程度、便利情况、地点的远近等。不定期推出特价产品，吸引顾客。（四）广告策略本店的宣传措施主要是以广告为主， 将充分利用现有的资源， 通过各类的广告渠道和宣传工具，如广播、传单、网络等并结合各类特色的公益

13、活动，以达到使自己的产品的信息传达给广大顾客， 使顾客了解产品并且达成交易。由于考虑到我们大部分的顾客都是学生，为此，我们可以在学校的广大Q 群、校内网、校友、BBS 、邮箱、手机（顾客平时来本店消费、或者办会员卡时在经本店同意的前提下留下其手机号码）等发布新产品介绍、 优惠活动、试饮活动等消息，以吸引顾客，成本低，效果好。（五）风险分析与控制（一）可能存在的风险市场风险：休闲餐饮类进入市场的门槛较低， 利润可观，故可能会有较多的竞争者，以及一些竞争者的模仿效应。财务风险： 对固定资产等资产的认识不足， 对于经营过程中的成本控制具有很难的预见性，由于不善于保持一定的现金流和节省费用导致现金流断

14、裂。管理风险： 创业者缺乏社会经验， 对管理方面的知识在实际中应用可能存在一定的难度。经营风险：由于消费群体主要是学生，每年的寒暑假都会遇到的淡季经营时期。退出风险：由于经营不善或者资金周转问题导致退出市场。（二）风险控制：针对各种风险提出如下的防范和降低风险的对策：市场风险：提高服务质量，提高自身的竞争优势，同时还要加大市场的营销力度，对于一些特色的产品可以贴上本店的防伪标志。管理风险： 请教相关学院资深的老师作为我们管理方面的顾问，及时发现问题， 及7财务管理实践投、融资设计及财务可行性分析时解决，通过员工培训提升员工的素质以及管理人员的水平。财务风险：做好系统的财务计划，量入而出， 做好

15、成本管理方面的工作，控制成本。经营风险： 在淡季可以着手做好对外宣传以及拓展业务，把目标人群转向更多的消费者，提高本店的知名度。退出风险：转移经营方向，与同行兼并，退出市场。本店宣告破产后，将把固定资产折旧抵债， 将剩余的、 未销售出去的商品按成本或低成本转移给另外的商店，最大限度减少资金的损失。七、 财务分析（一）第一、二年收入、费用成本、利润预计第一年 :年销售收入 :年份123456789101112合计销量1.销售数量00300035004000450020000450045005000500036000黄平均单价2.52.52.52.52.52.52.52.52.52.52.52.5

16、2.5豆月销售额00750087501000011250500001125011250125001250090000浆2.销售数量006001000150020001000020001000100060010700绿平均单价3333333333333豆月销售额00180030004500600030000600030003000180032100浆3.销售数量0010001500200020008000200025002500280017100黑平均单价3.53.53.53.53.53.53.53.53.53.53.53.53.5豆月销售额003500525070007000280007000

17、87508750980059850浆销售总收入0012800170002150024250108000242502300024250241001819508财务管理实践投、融资设计及财务可行性分析收入、费用成本、利润表：月份234567891011121合计项目 / 金额（元）销含流转税001280017000215002425010800024250230002425024100181950售销售收入收流转税0000000000000入( 增值税等)销售净收001280017000215002425010800024250230002425024100181950入成职工工资00610061

18、006100610035000610061006100610052300本租金15001500150015001500150015001500150015001500150018000费水电费001000100010001000500010001000100010008500用卫生费303030303030303030303030360维修费001001001001001001001001001001001000折旧费001021021021021021021021021021021020贷款利息256.2256.2256.2256.2256.2256.2256.2256.2256.2256.

19、2256.2256.23075555555555555营销费用0030010010010010003001001001001300登记注册1100000000000001100费装修费20002000采购费用505050505050505050505050600原材料1. 黄豆0060070080090040009009001000100072002. 绿豆00180300450600300060030030018032103. 黑豆0040060080080032008001000100011206840其他材料0090090090090045009009009009007650总成本493

20、6.1836.115181173812188124387608.2038.126381233812438124381141552525.25.25.25.252525.25.25.25.25利润-4936-18361281.5261.9311.118113191.-20381161110661118111166167795.25.25757575.7575.25.75.75.75.75税企业所得0000000000000费税个人所得00000000000010588.5税其他000000000000净收入（税后）57206.59财务管理实践投、融资设计及财务可行性分析第二年：年销售收入 :年、

21、月份201420142014201420142015201520152015201520152015合计产品销售情况1234567891011121.销售数量30000600060005000500030000500050006000600050000黄平均单价2.52.52.52.52.52.52.52.52.52.52.52.52.5豆月销售额75000150001500012500125007500012500125001500015000125000浆2.销售数量60006006001000150015000200020001500150012800绿平均单价3333333333333

22、豆月销售额18000180018003000450045000600060004500450038400浆3.销售数量16000250025001800180015000150018002500250020000黑平均单价3.53.53.53.53.53.53.53.53.53.53.53.53.5豆月销售额56000875087506300630052500525063008750875070000浆销售总收入149000255502555023300233001725002375024800282502825023340010财务管理实践投、融资设计及财务可行性分析收入、费用成本、利润表：

23、月份123456789101112合计项目 /金额（元）销含流转税1490002555025550233002330017250023750248002825028250233400售销售收入收流 转 税0000000000000入(增值税等 )销售净收1490002555025550233002330017250023750248002825028250233400入成职工工资35000610061006100610035000610061006100610055800本租金15001500150015001500150015001500150015001500150018000费卫生费30

24、3030303030303030303030360用水电费10001000100010001000100010001000100010001000100012000营销费用100030010010010010003001001001001400维修费2002002002002002002002002002002002002400折旧费1021021021021021021021021021021021021224贷款利息0000000000000登记注册500000000000050费采购费用505050505050505050505050600原 材 料（ 列 项目）1.黄豆60001200

25、12001000100060001000100012001200100002.绿豆1800180180300450450060060045045038403.黑豆6400100010007207206000600720100010008000其他材料450090090090090045009009009009008100总成本84022882125621236212002121528582288212382123021263212632121774利润6498-2882129881298811298111488668-288211368116981561815618111626税企 业 所00

26、00000000000费得税个 人 所0000000000024319.1得税其他0000000000000净收入（税后）87308.911财务管理实践投、融资设计及财务可行性分析（二）预计资产负债表、预计利润表资产负债表项目第一年第二年资产流动资产：货币资金81286.5126589.4原材料13001475其他流动资产00固定资产：固定资产原价79207920减：累计折旧12245472固定资产净值66962448资产总计89282.5130512.4负债及所有者权益负债：短期借款500000应付职工薪酬61006100应付利息256.250应交税费10588.524319.1负债合计66

27、944.7530419.1所有者权益：未分配利润22337.75100093.3所有者权益合计22337.75100093.3负债及所有者权益总计89282.5130512.412财务管理实践投、融资设计及财务可行性分析利润表项目第一年第二年营业收入181950233400减：营业成本7982089964销售费用13001400财务费用30750管理费用2996030410营业利润67795111626加：营业外收入00减 ：营业外支出00利润总额67795111626减：所得税费用10588.524319.1净利润57206.587306.9（三）第一、二年现金流量、净现值第一、二年现金流量

28、表投资项目的营业现金流量单位：元项目第一年第二年销售收入181950233400付现成本112931116302折旧12245472税前利润67795111626所得税10588.524319.1税后净利57206.587306.9营业净现金流量58430.592778.9投资项目的现金流量单位：元项目第 0 年第一年第二年固定资产投资-7920营业净现金流量58430.592778.9现金流量合计-792058430.592778.913财务管理实践投、融资设计及财务可行性分析净现值第一、二年净现值第一年： NCF=58430.5PVIF6%,1=0.943NPV= NCF × P

29、VIF6%,1=58430.5× 0.943=55099.96第二年： NCF=92778.9PVIF0%,1=0NPV= NCF × PVIF0%,1 =0未来现金流量的总现值=55099.96+0=55099.96减：初始投资 =25920净现值 =29179.96年次各年的 NCF现值系数各年的 NPV158430.50.94355099.96292778.900未来现金流量的总现值55099.96减：初始投资-25920净现值NPV=29179.96八、 可行性分析一、机会研究随着人们对健康营养早餐的要求不断提高，而目前在花溪校区内，早餐的种类不齐全。经过调查，现磨豆浆这一营养实惠的早餐类型还存在市场空白， 拥有巨大是市场潜力。 因此，该项目具有极大的市场机会。二、 技术可行性现磨豆浆项目的技术要求较为简单，操作方便。目前市场上已有较多的较为成熟的现磨豆浆机，学习和操作简易，改项目部存在技术难题，技术方面具有可行性。三、经济可行性目前我校大学生的月消费水平平均在700