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文档简介
1、生产过程核算(会计分录)待摊 费用计提费用A材料20001、昌盛公司生产甲、乙两种产品,本月生产甲产品领用0元,生产乙产品领用B材料1 500 0元。25万元,2、某企业本月领用材料汇总如下:生产A产品领用甲材料10、本月A产品全部完工入库,结转其生产成本。生产B产品领用乙材料28万元住产A、B产品共领用30万元丙材料,生产车间一般性耗用丁材料10万元,行政管理部门领用丁材料8 万元。3、计算本月职工工资总额为 40万元,其中,A产品生产工人工资14万元,B产品生产工人工资16万元,车间管理人员工资8万元,管 理部门2万元。4、到银行提取现金4 0万元以备发放工资。5、向员工发放工资。6、本月
2、生产车间发生水电费8000元,款项已由银行划拨。7、以现金180元购买办公用品,其中有80元办公用品交由行政管理部门使用,其余100元交由生产车间使用。&本月固定资产折旧共计 4800元。其中,行政管理部门用设备提取的折旧120 0元,生产车间的3600 元。9、本月A产品的生产工时为20万小时,B产品为3 0万小时,用生产工时分配结转本月制造费用(假如从第2题开始归集)。二、生产过程主要经济业务的核算1、生产领用材料借:生产成本(生产产品用)制造费用(车间一般耗用)管理费用(管理部门用)贷:原材料2、分配工资费用借:生产成本(生产产品人员工资)制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(
3、管理部门人员工资)贷:应付职工薪酬3、发放工资借:应付职工薪酬贷:库存现金(或“银行存款”4、计提福利费(目前已无需计提福利费,发生时直接计入管理费用)借:生产成本(生产产品人员福利费)制造费用(车间管理人员福利费) 管理费用(管理部门人员福利贷:应付职工薪酬5、以存款支付制造费用、管理费用借:制造费用管理费用贷:银行存款6、计提折旧借:制造费用管理费用贷:累计折旧7、分配制造费用借:生产成本贷:制造费用&结转完工产品成本借:库存商品贷:生产成本补充:跨期摊配的费用一、类型:1、预付费用:先支付而由后续会计期间负担的费用,计入 预付账款”(旧会计准则计入 待摊费用”2、应计费用:应由本
4、期负担,但本期未支付的费用,计入 其他应付款”其中计提借款利息计入 应付利息”(旧会计准则计入 预 提费用” 二、会计处理:1、预付费用支付时:借:预付账款贷:银行存款摊销时:借:管理费用(或 制造费用”等)贷:预付账款例题:1、20 08年12月20日,以银行存款支付下一年度财产保险费用240 0元。2、2 009年1月31日,摊销本月应负担的财产保险费用20 0元。3、摊销应由本月车间负担的厂房租金2 0 0 0 元。1、借:预付账款240 0贷:银行存款2、借:管理费用200贷:预付账款20 020003、借:制造费用贷:预付账款20 0 0? 2、1 月31日,计提本月应负担的利息费用。? 3、3 月3 1日,支付第一季度利息费用 3000元。? 4、3 月31日,计提本月由行政部门承担的设备租金 2 0 00元。1、借:银行存款100000贷:短期借款100 0 00? 2、应计费用?计提时:?借:管理费用(或 财务费用”等)贷:其他应付款(或 应付利息”等)?支付时:?借:其他应付款(或 应付利息”贷:银行存款?例子:? 1、1 月1日,向银行借款100000元,利率12%,期限10个月。2、 利息费用=1 00000*12%- 1 2 = 1 00 0 (元)借:财务费
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