历年专业知识与实务复习题610

1、历年专业知识与实务复习题简答题1、某市机械厂 (系内资企业 )现有闲置的一台设备和一幢自建房屋 ( 不考虑“建筑 业”营业税 ) 。该台设备账面原值为 200万元，累计已提折旧 100 万元，经评估 确认评估价值为 120万元；该幢房屋账面原值为 110 万元，累计已提折旧 50万 元，经评估确认评估价值为 120 万元。机械厂经与有关单位协商约定决定以设备 或房屋投资组成联营企业， 第一种方式：以设备作为投资，房屋由联营企业购进； 第二种方式：以房屋作投资， 设备由联营企业购进。 无论投资还是购进行为均以 评估价值计算。问题：假定市机械厂当年盈利， 不享受任何税收优惠政策， 试比较市机械厂采

2、用上述两 种不同方式相关税种的税负差异。简答题2、长江股份有限公司 (以下简称长江公司 ) 为增值税一般纳税人，适用的增值税 税率为 17%；适用的企业所得税税率为 25%，对企业所得税采用资产负债表债务 法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司 2011 年度 财务报告于 2012年 3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司 2011年实 现利润总额 5000万元，2011 年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分 别为500万元和 250万元，长江公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。长江公 司 2011 年度企业所得税汇算清缴于 2012 年 5 月 31

3、日完成。2011 年年初的暂时 性差异在 2012年 1月1日以后转回。长江公司发生如下纳税调整及资产负债表 日后事项：(1) 2011 年 12 月 31 日对账面价值为 1000 万元某项管理用无形资产进行首次减 值测试，测试表明其可回收金额为 800 万元，计提无形资产减值准备 200万元。(2) 2011 年12月31日对 12月10日取得的可供出售金融资产采用公允价值进行 期末计量，其购买成本为 800 万元，公允价值为 900 万元，确认资本公积 100 万元。(3) 2011 年公司销售费用中含有超标的广告费和业务宣传费支出 300 万元。(4) 2011 年公司发生研发支出 4

4、00万元，其中研究阶段支出 120 万元，开发阶段 支出 280 万元(符合资本化条件已计入无形资产成本 ) 。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。长江公司开发的无形资产于 2012 年 1 月 1 日达到预定可使用状态。(5) 2011 年 12 月 31 日确认一项分期收款销售总价款 2400 万元，该业务实质上 具有融资性质，实际年利率为 6%，长江公司将于 2012 年至 2014 年每年年末收 款 800 万元，该商品现销价为 2138.41 万元，成本为 1600 万元。税法

5、规定应于 合同约定收款日确认收入实现。(6) 2012 年 2月 15日，公司收到甲公司退回的 2011年 11月4日向其销售的一 批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格 ( 不含增值 税)为 400 万元，结转的销售成本为 260 万元。该批商品的货款年末尚未收到， 公司已按应收账款的 5%计提了坏账准备；按税法规定，对应收账款计提的坏账 准备不得在计提时税前扣除。假设：(1) 长江公司无其他纳税调整事项，无其他所有者权益变动事项；项目的年初余额为(2) 长江公司 2011年 12 月 31日资产负债表中“资本公积”500 万元：项目的年初余额为(3) 长江公司 201

6、1年 12 月 31日资产负债表中“盈余公积”200 万元；项目的年初余额为(4) 长江公司 2011年 12 月 31日资产负债表中“未分配利润”1200 万元。要求：计算长江公司 2011年 12月31日盈余公积余额。单选题3、国家为每个新农保参保人建立 () 记录的养老保险个人账户。20年30年50年A. 不少于B. 不少于C不少于D.终身多选题4、国际上通行的衡量房地产泡沫的指标有以下几种()A. 房价收入比B. 实际价格/理论价格C房地产价格指数D. 期内吸纳率/历年同期吸纳率E. 房地产投资需求/房地产使用需求单选题5、按 () ，投资可分为建筑安装工程费、设备与工器具购置费、其他

7、费用等等。A. 形成资产性质不同B. 投资主体经济类型不同C资金来源不同D固定资产投资使用构成不同多选题6、预期资本价值和现实资本价值之间的差异即资本价值的风险，资本价值的风 险表现有 () 。A. 房地产投资项目的实际收益现金流未达到预期目标要求，运营费用和报酬率 不发生变化B. 物业实际运营费用支出超过预期运营费用，实际收益现金流与预期收益现金 流一样，报酬率不发生变化C收益和运营费用都不发生变化，报酬率升高了D收益和运营费用都不发生变化，报酬率降低了E.收益和运营费用都不发生变化，报酬率不升不降单选题7、建筑工程物质损失保险的保险责任中，因发生除外责任之外的任何自然灾害 或者意外事故造成

8、的物质损失和有关费用， 保险人予以负责， 但是不包括在上述 费用中的是 () 。A. 必要的场地清理费用B. 专业费用C被保险人采取施救措施而支出的合理费用D.火灾造成的临时性工程的损毁和清理费用多选题8、社会主义市场经济条件下，公共财政的功能主要包括（）A. 拉动需求职能B. 资源配置职能C公共采购职能D收入分配职能E. 经济稳定职能单选题9、在短期，对汇率变动影响最为显著的因素是（） 。A. 利率B. 通货膨胀率C货币政策D总供求单选题() 。10、已知某房地产投资项目的购买投资为 4500万元，流动资金为 500 万元。如 果投资者投入的权益资本为 1500万元，经营期内年平均利润总额为

9、 650 万元， 年平均税后利润为 500 万元。试计算该投资项目的资本金利润率为A. 13.0%B. 43.3%C. 33.3%D. 23.3%能适应价格引 因而对多数税单选题11、（） 的税额随课税对象的价格变化发生同向变化，收入弹性大，导资源配置的市场经济要求， 便于贯彻税收政策和增加税收收入， 种课税时采用。A. 从量税B. 从价税C直接税D.间接税多选题12、房地产投资中的区位， 绝不能简单地将其理解为地理位置， 还应重点考察其 在 () 的位置。A. 整体市场供求关系中B. 未来城市发展建设中C. 城市房地产市场中D. 城市政治活动中E. 城市社会经济活动中单选题13、在海上运输货

10、物保险中， () 是货主在与承运人签订的提单或租船合同中加进 的条款。该条款规定，如本船与他船发生碰撞，其原因既是他船的过失，也是本 船船长、船员或引水员在驾驶或管理船舶中的疏忽、 过失或不履行职责而造成的， 则本船货主在他船 (即非载其货物的船舶 ) 对自己所受货损进行赔偿以后， 还要对 本船承运人提出的索赔予以负责。A船舶互撞责任条款”B船舶责任条款”C船舶保险的海运条款”D船舶保险的损失条款”单选题14、在建筑工程险中， 各种费用保险与附加险的赔偿限额在承保时， 在保险单明 细表中单独列明分项赔偿限额，则其承保方式为 。A. 第一危险承保方式B. 比例分摊承保方式C最高限额承保方式D.

11、切险承保方式多选题15、关于社会保险制度，下列哪些说法是正确的？（）（2011 年卷一多选第 69题）A. 国家建立社会保险制度，是为了使劳动者在年老、患病、工伤、失业、生育 等情况下获得帮助和补偿B. 国家设立社会保险基金，按照保险类型确定资金来源，实行社会统筹C用人单位和职工都有缴纳社会保险费的义务D.劳动者死亡后，其社会保险待遇由遗属继承单选题() 。16、企业财产保险综合险与企业财产保险基本险的除外责任不同的是A. 由于行政行为或执法行为所致的损失B. 核反应、核子辐射和放射性污染C. 堆放在露天或罩棚下的保险标的，以及罩棚本身因暴风、暴雨造成的损失D. 地震、暴雨、洪水、台风、暴风、

12、龙卷风、雪灾、雹灾、泥石流、崖崩、滑 坡、水暖管爆裂、抢劫、盗窃单选题17、某商业和办公楼项目，高 29 层，钢筋混凝土结构，建筑面积 45000m2，业主为某一房地产开家公司。 该项目的概算总投资为 23000万元。业主通过招 标确定某一国内建筑施工企业为土建工程总承包单位， 其合同总价为 16000 万元。 该项目的钢结构和玻璃幕墙工程由业主指定分包；其合同价分别为1000万元和1300 万元。该土建总承包单位将桩基工程分包给桩基施工单位，其分包合同总 价为 800 万元。业主投保了建筑工程一切险， 并附加第三者责任险。 建筑工程保 险项目的免赔额为 3 万元。与施工总承包模式相比较，平行

13、承发包模式的优点有 （） 。A. 平行承发包的工作程序比施工总承包模式更为简单B. 以施工图设计为基础招标，投标人进行投标报价较有依据C业主在合同管理与组织协调方面的工作量较小D.可以实现边设计边施工，缩短建设周期单选题18、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是 ABCD量入为出量出为入 统筹兼顾、全面安排 厉行节约、讲求效益单选题19、影响人民币汇率的长期、最主要的因素是（） 。 ABCD国际收支外汇储备 通货膨胀率 经济增长率单选题20、下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是 （ A）。BCD将自创的商誉确认无形资产将已转让所有权的无形资产的账面价值计入其他业务成本 将预期不能为企

14、业带来经济利益的无形资产账面价值计入管理费用 将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权单独确认为无形资产1- 答案：第一种方式：以设备作为投资，房屋由联营企业购进。 暂无解析2- 答案：调整后利润总额=原利润总额- 资产负债表日后事项的影响=5000-（400-260- 400X 1.17 X 5%）=4883.4（万元）。暂无解析3-答案： D 解析 国家为每个新农保参保人建立终身记录的养老保险个人账户。 个人缴费， 集体补助及其他经济组织、 社会公益组织、 个人对参保人缴费的资助， 地方政府 对参保人的缴费补贴，全部记入个人账户。4-答案： A, B, E 知识点 房地产泡沫成因5-答案

15、： D在我国现行管理体制中， 根据不同的目的和管理需要， 通常对投资实行以下分类： 按投资用途的不同， 分为生产性投资和非生产性投资； 按形成资产性质不同， 分 为固定资产投资和流动资产投资； 按投资主体的经济类型不同， 分为国有经济投 资、集体经济投资、个体经济投资、联营经济投资、股份制经济投资、 外商投资， 按投资资金来源不同，分为国家预算内投资、国内投资、利用外资、自筹投资、 其他投资等； 按照投资项目的建设性质和管理权限的不同， 我国固定资产投资被 分为基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资和其他固定资产投资。6-答案： A,B,C 在收益法计算公式及原理中， 分子为净收益， 净收

16、益等于有效毛收入减去运营费 用，分母为报酬率，得数为房地产价值。在收益和运营费用都不发生变化，报酬 率降低时，房地产价值升高了，资本价值增值，何来风险同理，在收益和运营费 用都不发生变化，报酬率不升不降时，房地产价值不变，资本价值保值，也没有 风险（ 此种情况是理想状态下的 ） 。7-答案： C 解析 因发生除外责任之外的任何自然灾害或意外事故造成损失的有关费用， 保险人予以负责。 这些费用包括必要的场地清理费用和专业费用等， 不包括被保 险人采取施救措施而支出的合理费用。8-答案： B,D,E 公共财政是与市场经济相适应的政府为纳税人提供公共产品的法治财政。 在社会 主义市场经济条件下，公共

17、财政职能主要有：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。因此，BDE三项正确。9-答案： A利率对汇率的影响尤其在短期极为明显，高利率货币升值 （ 即期）。10-答案： 暂无解析11-答案： 暂无解析12-答案： 暂无解析A,B,E13-答案： 解析 考点：海上运输货物保险基本险的保险责任和除外责任。“船舶互撞责 任条款”是货主在与承运人签订的提单或租船合同中加进的条款。该条款规定， 如本船与他船发生碰撞， 其原因既是他船的过失， 也是本船船长、 船员或引水员 在驾驶或管理船舶中的疏忽、 过失或不履行职责而造成的， 则本船货主在他船 （ 即 非载其货物的船舶 ） 对自己所受货损进行赔偿

18、以后，还要对本船承运人提出的索 赔予以负责。14- 答案： A暂无解析15- 答案： A,B,C选项 A 正确。社会保险法第二条规定，国家建立基本养老保险、基本医疗保 险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、 工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。选项B 正确。国家设立社会保险基金，按照保险类型确定资金来源，实行社会统筹， 多渠道筹集社会保险资金，包括用人单位和个人缴费以及政府补贴等。项C正确。社会保险法第十二条第一、二款规定，用人单位应当按照国家规 定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费， 记入基本养老保险统筹基 金。职工应当按照国

19、家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费， 记入个人账户。选项D错误。社会保险法第十七条规定，参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的， 其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金； 在未达到法定退 休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的， 可以领取病残津贴。 所需资 金从基本养老保险基金中支付。 据此可知， 劳动者死亡后， 其社会保险待遇不能 直接由遗属继承，其遗属只能领取丧葬补助金和抚恤金。16- 答案： C11种自然灾害 （ 暴雨、洪水、台风、暴风、龙卷 崖崩、滑坡）造成的损失也不负赔偿责任。 （ 二） 以及罩棚本身因暴风、 暴雨造成的损失。 这类 很容易遭受暴风、暴雨损失，除非被保险人与 解析 考点：企业财产保险综合险的除外责任。企业财产保险综合险与基本险