国际商务单证理论与实务第三章第三节

1、第二节 国际货物买卖合同的基本内容小结)合同的形式：书面、口头和其他形式。书面合同形式是指合同书、信件和数据电文等可以有形地表现所载内容的形式。书面合同的主要形式：合同、确认书，法律效力相同。发盘的方式：口头、书面。表示接受的方式：声明，用口头或书面形式；做出行为。、约首部分合同名称、合同编号缔约双方当事人名称(姓名)和地址、电话、电子邮箱、传真双方订立合同的意愿和执行的保证二、本文部分主要交易条件： 与具体交易标的息息相关的条款品名、品质、数量、包装、价格、运输、保险、支付、检验等一般交易条件： 其他一些使合同得以完善的条款不可抗力、仲裁、违约救济等其他一些使合同得以完善的相关条款品质条款(

2、 Quality )对质量容易出现误差的工业制成品，可规定一定幅度的“品质公差”。对质量指标不甚稳定的初级产品，可规定一定的“品质机动幅度”。数量条款( Quantity )必要时加上“溢短装条款”，包括溢短装的幅度、选择权和计价方法。UCP600 中规定溢短装条款：如果有约数，即在单价、金额、数量前有“大约、约” 字样，允许单价、金额或数量有 10的增减。没有约数，则在合同规定的数量上，允许有 5% 的浮动 ，但是费用不能超过信用证上的最高限额。第1 页 共12 页价格条款 (Price)一般包括商品单价(unit price)和总值(total amount)两部分。商品单价(unit p

3、rice)包括计价货币、单位价格金额、计价单位和贸易术语四部分。支付条款 (Payment)1.支付工具：列明是汇票(Draft/Bill )、本票(Promissory Note)还是支票(Cheque)。2支付方式：汇付、托收、信用证 汇付，在合同支付条款中应注明是信汇( M/T )，电汇(T/T )还是票汇(D/D )。托收，在合同支付条款中应注明是跟单托收(Documentary Collection )还是光票 托收( Clean Collection )。若使用跟单托收，应注明是付款交单( D/P) ，还是承兑交 单( D/A )。三、约尾部分一般列明合同的份数、使用的文字及其效力

4、、签约地点、生效时间和双方当事人签 字等项内容。第 2 页 共 12 页第三节 国际货物买卖合同的履行、出口合同履行货（备货、报检）,证（催证、审证和改证）,船（租船订舱、报关、投保、装运），款（制 单收汇、出口收汇核销、出口退税 ）四个环节。（一）货（备货f报检）1.备货：履行合同的基础品质/规格与合同一致、数量充足、包装唛头符合要求、时间合适2 .报检报检的必要性：凡属国家规定，或合同规定必经商品检验检疫机构检验出证的商品, 在货物备齐后，应向商品检验检疫机构申请检验。 只有取得检验检疫机构发给的合格检验证书，海关才准放行。 凡经检验不合格的货物，一律不得出口。【例题】出口商检证书的出证日

5、期应早于提单日期。第4页共12页【答案】（二）证（催证f审证f改证）1.催证买方应严格按照合同的规定按时开证，这是卖方履约的前提。但在实际业务中，国 外进口商往往会拖延开证。对此，我们应催促对方迅速办理开证手续。【例题】我某出口公司按 CIF条件出售货物一批，合同规定凭信用证付款，买方在 约定的时间内未开来信用证。由于合同规定的装运期已到，为了重合同、守信用，我方 仍应按时发货，以免影响对外信誉。【答案】B2.审证审证根据：买卖合同、UCP600跟单信用证统一惯例。复习：制单和审单依据缮制和审核国际贸易单证的主要依据是买卖合同、信用证、有关商品的原始资料、 相关国际惯例及国内法规、相关国外客户

6、要求。合同是制单和审单的首要依据。在信用证支付方式的交易中，信用证是制单和审单的主要依据。11-11银行和进出口公司共同承担审证任务。111开通知开证、寄证V受益人合同（出口人）付款行；开证行索偿发J 通知行1议付行 甘交 正单r开证申请人偿付第步，开证行将信用证寄给通知行，通知行审验信用证的真伪后，转递给卖方。第步，卖方审证，信用证与合同内容是否一致。银行着重审核信用证的真实性，开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路 线等方面的内容。出口商着重审核信用证的性质和内容与原订合同是否一致。对比复习一一正确制单银行，“单证相符” + “单单相符” +与国际惯例相符（UCP600）外贸企业，“

7、单证相符” + “单单相符” + “单同相符” +与国际惯例相符+ “单货相 符”（单据内容与实际的交货相符）。出口商审核信用证应注意的项目:信用证的到期地点般在出口商所在地，以便于出口商及时交单。 装运期和有效期正确的时间顺序：开证-装船-交单-到期复习双到期:信用证没有装运期，只有有效期，即最迟装运期限为有效期。运同时到期。交单期：指信用证和货物装15 天内），但不得迟如未规定该限期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21 天后提交的单据，但不得迟于信用证的到期日。单据的正确时间顺序：发票日期7检验证书日期或保险单日期 7提单装船日期7信用证最迟装运日期 7汇票出票日期7信用证最迟交单日期或信

8、用证有效期例题】不可撤销信用证列有“最迟装运期”而未列有“议付到期日”，则应被理解为“双到期”答案】 B例题】（ 05 年试题）以下不属于出口商审证的内容的是（A . 信用证与合同的一致性B . 信用证条款的可接受性C . 价格条件的完整性D . 开证银行的资信 如果有规定期限则按照规定期限交单（多为提单签发日期 于信用证的到期日；第 8 页 共 12 页答案】 D例题】（ 08 年试题）关于信用证中“ Date and place of expiry,说法正确的是（）A. 表明该证的到期日期和到期地点B. 信用证的到期地点可以在开证行所在地，也可以在受益人所在地C. 可以推算出信用证的开证日

9、期防止信用D. 如果是在开证行所在地，出口审单人员一定要把握好交单时间和邮程, 证失效答案】 ABD【例题】提单日期为 7月15日，信用证的有效期为 8月15日，按UCP600规 定，受益人向银行交单的最迟日期为（15 日B8 月 5日C 8 月 15 日D8 月 6 日答案】例题】05 年试题）海运提单的签发日期应早于保险单的签发日期。答案】3改证卖方审证7告知买方7买方向开证行提出修改信用证的申请7修改信用证卖方告知：卖方应该将信用证需要修改的内容 一次性 向买方提出。买方： 要么全部接受，要么全部拒绝 。修改信用证： 对任何条款的 修改必须在有关当事人全部同意后才能生效 ，对修改内 容不

10、允许部分接受。不可接受的“软条款” ，必须修改；其它条款可通过双方协商，灵活掌握。例】（06年试题）信用证修改书的内容在两项以上时，受益人（A 要么全部接受，要么全部拒绝B 必须全部拒绝C 必须全部接受D 只能部分接受答案】 A例题】（05 年试题）出口公司在收到对方开出的信用证后，应严格按照信用证的有关条款进行发货、 装运、制单结汇。 不管有什么情况， 都无权要求开证行修改信用证。答案】 B三）船 （租船订舱7报关7投保7装运）1租船订舱（适用 CFR/CIF 术语）具体内容见第六章第二节2报关通关）含义：相关责任人 向海关办理货物进出境手续的过程。程序：申报7查验7征税7放行根据海关法规定

11、，进出口货物除国家另有规定外，均应征收关税。 先报检后报关。例题】所有的进出口公司都必须直接向海关办理报关手续。答案】 B3投保（ CIF 术语）卖方作为投保人，通过背书将保单转让给买方。（多见 BLANK ENDORSED ） 保单出单日期不应迟于装运时日期（一般为提单日期）。银行一般不接受出单日 期迟于装船日期的保单。 在 CFR 和 FOB 术语下，卖方应及时向买方发出装船通知，以便买方及时办理保 险。如卖方未及时通知对方，对方未能按时投保，使货物遭受风险，卖方应承担责任。例题】 CIF 条件下，如果我方取得的提单日期是 3月 5日，而保险单的日期是 3月8日，不会影响我方安全迅速地收汇

12、。即使保险答案】 B例题】银行不接受出单日期迟于装船或发运或接受监督之日的保险单，单上表明保险责任最迟于货物装船或发运或接受监督之日生效。答案】 B【解析】根据UCP600 :除非信用证另有规定，或除非保险单据表明保险责任最迟 于装船或发运或接受监管日起生效， 银行对载明签发日期迟于运输单据注明的装船或发 运或接受监管日期的保险单据将不予接受。4装运明确规定合同条款中的装运期、运输方式、装运港、卸货港、分批装运允许与否、 转运允许与否和发送装运通知等，并履行。（四）款（制单收汇7出口收汇核销7出口退税）1制单收汇我国出口收汇的做法收妥结汇 ，又称“先收后结”。 议付行的作用是寄单，不垫付款项

13、。议付行收到卖方的单据后，经审查无误，将单据寄交国外付款行索汇，待付款行将 货款拔入议付行后，议付行再按当日外汇牌价，折成人民币给外贸公司。出口押汇。又称“买单结汇、议付”。议付行垫付款项。是指议付行在审单无误情况下， 按信用证条款买入受益人的汇票和单据，从票面金 额中扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，按议付日外汇牌价折成人民币，付给外 贸公司。议付行向受益人垫付资金买入跟单汇票后，即成为汇票持有人，可凭票向付款 行索取票款。以汇票为抵押，实现出口收汇。 制单要求：正确、完整、及时、简明、整洁（见第一章第二节）2出口收汇核销和出口退税出口收汇核销程序：A 出口商申领出口收汇核销单。B.货物

14、出口，出口收汇核销单与其他报关单据向海关交验；货物放行后，出口人将海关签章后退回的出口收汇核销单、报关单及其他单据取回留存。c.银行收到外汇货款后，将外汇货款按照当天的外汇牌价买入出口人收到的外汇贷款，同时，将相应金额的人民币打入出口人帐户。D .出口商凭银行签章的出口收汇核销单、出口报关单等单证到外汇管理部门进行 出口收汇核销工作。外汇管理部门通过对报关网络记录、报关单证的检查核对后，认为 该笔业务出口、收汇等事宜属实后，便同意出口人的外汇核销，即认定该笔出口业务已 经完成。 意义：加强出口收汇管理，确保国家外汇收入，防止外汇流失。出口退税含义：符合国家规定范围的出口货物在报关离境后，对货物

15、在生产、加工、出口销 货等环节上的 增值税、消费税 进行免征或退还。退税依据： “两单两票 ”，出口货物报关单 （出口退税专用联 ）、 出口货物核销单 （出口退税专用联 ）、增值税专用发票、出口发票 。，即出口货物报例题】（2011 年试题）办理出口退税的重要依据是“两单两票”关单、出口收汇核销单、出口发票和（A、厂商发票B、海关发票C、形式发票D、增值税专用发票第 13 页 共 12 页答案】例题】出口退税制度有利于我国对外贸易的发展。答案】例题】只有办妥出口收汇核销手续后才能办理出口退税。答案】二、进口合同履行在我国进口业务中，多使用 FOB 价格条件，少数使用 CIF 和 CFR 价格条

16、件。履行进口合同的一般程序： 开立和修改信用证f安排运输和办理保险f审单和付款一）开立信用证合同f开证申请书f开立信用证银行对开证申请人按比例收取开证保证金，以确保买方及时付款，降低银行风险。例题】我国进口贸易通常以 FOB 条件成交，一般须经多个环节，其中肯定不包括（ ）。A . 申请开证B . 议付交单C . 付款赎单D . 接货报关答案】 B例题】（06 年试题）在合同规定以信用证付款的条件下，（ ）负有申请开立信用证的义务。A.卖方B.买方C.承兑人D.收款人答案】 B例题】进口人申请开立信用证的程序包括（）。A . 填写开证申请书B . 缴纳开证保证金C . 支付开证手续费D . 指

17、定通知行一般是出口人所在地的答案】 ABC 解析】通知行的责任是传递信用证和审核信用证的真伪，银行。例题】简述信用证与买卖合同的关系。答案】信用证是以买卖合同为基础开立的，但是信用证一经开出来，就与买卖或合同没有关系，成为一个独立的契约，信用证各有关当事人处理的是单据。二）安排运输和办理保险1安排运输（ FOB）订舱委托书-承运人退回配舱回单、装货单-装船-卖方发出装船通知办理租船订舱的时间：大宗货物应在交货期前 45天向运输机构提出；零星货物应在交货期前 30 天提出。2办理保险（ FOB/CFR ）我国进口货物保险的形式：Open Policy ”。预约保险买方事先与保险公司签订进口货物预

18、约保险合同，简称“预保合同 对每批进口货物， 保险公司负有自动承保的责任， 买方在收到装运通知时已办妥保险手 续。逐笔投保买方接到卖方装运通知时，填写投保单并送交保险公司例题】进口合同采用 CIF 成交时，我方必须办理投保手续。答案】 B三）审单和付款1银行审单的内容单证相符” +“单单相符” +与相关国际惯例、进口国的有关法规相符。2单证不符的处理单证不符、单单不符，是银行拒付的唯一理由，而不应涉及货物。例题】按 UCP 600规定，开证行、保兑行或者指定银行审核单据时间不得超过自收到单据翌日起（）A5 个银行工作日B.7 个银行工作日C .10 个银行工作日D .21 个银行工作日答案】 A例题】 A 公司出口 153 型全棉劳动手套 5000 打，客户开来信用证中注明商品的名 称是“ 153 型全棉劳动手套” ，A 公司发运货物后持单到银行议付，银行发现发票上写 的是“ 153 全棉劳动手套” ，而提单和保险单上仅写有“劳动手套” ，于是以单单不一致15% ，以托为由拒绝付款。经 A 公司联系客户，客户也不愿接受单据，最后只好降价 收