企业内部控制规章制度规定

1、1 / 306目录内部会计操纵制度（一）货 币资金内部操纵制度货币资金治理制度4-8现金治理制度9-12 支票及印章的治理制度13-16（二）实物资产治理制度财产清查制度17-21低值易耗品治理制度22-25材料治理制度26-362 / 306固定资产治理制度37-483 / 306三）对外投资治理制度49-57四）工程项目治理制度58-67五）筹资内部操纵制度68-73六）采 购与付款内部操纵制度74-79七）销 售与收款内部操纵制度80-86八）成 本与费用内部操纵制度87-98九）对外担保内部操纵制度99-105内部会计制度一）会计核算106-120二）会计科目使用讲明121-1601资

2、产类科目121-1394 / 3062负债类科目 140-1473权益类科目147-1504成本类科目150-1515损益类科目151-160三）财 务分析161-178四）会计档案治理方法179-184五）财 务组织与职能185-198六）会计电算化治理制度199-2261会计电算化治理制度199-2002会计电算化操作使用治理制度201-2023会计电算化硬件设备维护治理制度5 / 306203-2054会计电算化软件维护治理制度206-2095会计电算化帐务治理制度210-2116会计电算化报表治理制度212-2137会计电算化档案治理制度214-2168会计电算化岗位责任制度217-2

3、209会计电算化基础工作整顿和岗位培训治理制度221-22210计算机机房安全卫生制度223-22311预 防计算机病毒措施制度224-225附录：1. 发票开票流程图2266 / 3062发票领用申请表2273发票开票月统计表（表一）2284发票开票月统计表（表二）2297 / 306货币资金内部操纵制度目标本制度用以规范XX集团所属子公司、分公司及集团的资金治理适用范围XX集团及分公司、所属投资控股企业内容本制度包括两部分内容： 货币资金治理及监管制度、 集团资 金治理制度。货币资金治理制度1岗位分工及授权批准公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位8 / 306的职责权限，确

4、保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支 出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办 理货币资金业务的全过程。公司办理货币资金业务， 应当配备合格的人员， 并依照单位 具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好 的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断 提高会计业务素养和职业道德水平。公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关操纵 措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当依照货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 关于审批人超越授权范 围9 / 306审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。2单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。支付申请。 单位有关部门或个人用款时， 应当提早向审批人 提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方 式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批。 审批人依照其职责、 权限和相应程序对支付申请 进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝 批准。支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资