对行政事业单位应对财务风险的内控分析

1、对行政事业单位应对财务风险的内控分析一、当前行政事业单位内部控制现状（一）缺乏财务风险防范意识缺乏财务风险防范意识是目前大部分行政事业单位需要注重的问题，因为缺乏财务风险意识，可能就不会对财务风险发生的可能性保持足够的敏感度，从而不能很好地预测财务风险，财务风险发生了也不能够清楚认识并加以针对性地 处理，最终对单位财务造成负面的影响。（二）缺乏健全的财务风险内控体制一个健全的财务风险内控体系是经济秩序稳定，财务安全运转的根本保 障，而有些行政事业单位甚至没有建立这样的体制， 如果没有健全的财务风险体 系，可能导致一些财务管理政策不能有效落实， 财务管理秩序混乱，财务决策不 够科学合理，财务管理

2、工作不能明确分工责权，财务管理工作不能得到有效监督， 财务人员的表现不能公平考核，最终导致财务存在很大的风险。（三）财务人员的专业素质有待提高众所周知，执行财务政策的财务人员的专业素质越高， 财务风险控制就会 越好，财务风险发生的可能性就越小。但是目前行政事业单位的财务人员的职业 素养和专业技能有待提高，主要原因就是 ：第一，行政单位由于人手问题，其 部分财务人员由非财务专业的人员兼任， 甚至缺少会计从业资格证书。第二，没 有安排财务人员定期进行专业技能的培训，从而导致财务人员的专业技能水平普 遍不高，在进行财务管理工作时执行力不够， 其可能导致预算信息、项目管理信 息、政府采购信息、合同管理

3、信息、收支管理信息等的失真，或者有些财务人员 根本没有职业道德，对财务管理工作敷衍了事，最终影响财务内控工作的有效实 施。二、行政事业单位应对财务风险的内部控制策略（一）改善规章制度，健全岗位责任制1. 职责明确化：保证每项业务都有专业的工作人员按照专业的规范和步 骤执行，而这些工作人员配备有专门的科室和相关领导， 这样就能实现财务风险 内部控制环环相扣，环节之间清晰明了，这样即使是出现了纰漏和错误， 在领导 审查的时候也能一目了然，提高了经济信息传递的效率，对于之后的财务风险内 部控制具有举足轻重的意义。可以避免各个工2. 不定期履职监督，保证岗位职责的执行切实有效 ：基于实际调查研究 分析

4、的基础上，发现某些行政事业单位给个人分配固定的职责， 部门内部人员互 相监督，部门领导和其他部门领导不定时抽查而进行互相监督， 作人员出现敷衍了事而犯了低级错误，可以保证各个工作人员认真仔细地按照工 作流程完成自己的项目，而领导抽查可以细化考评各个工作人员的工作态度和效 率，工作人员之间或者各部门之间互相监督则可以保障财务风险内控工作高效进 行。（二）促使预算管理规范化1. 编制预算：在编制预算时要注意参考上一年度的具体情况加以修改，对于超出预算的项目综合今年的实际情况要适当减少预算，对于不足的要合理调整增加，初步确定预算编制以后，各个部门领导和工作人员应当集体讨论再次确 定预算可行，从而保证

5、之后的工作能够顺利正常开展。2. 执行预算：编制预算得到财政部门的通过之后， 执行阶段切记粗心大 意，因为预算执行出现大的纰漏，会导致预算失效。因此，相关领导和监督人员 要及时考查预算执行情况，从而保证预算执行的进度和效果。3. 调整预算：在执行预算时，要及时观察实际动态，如果有重大偏差发 生，应当及时分析原因，如果是可以通过调整得以改善的客观原因， 比如国家政 策的变更，应当及时做出有效调整，并继续对预算执行实时跟踪。4. 分析预算：预算分析时，要注意横向分析和纵向分析，横向分析要找 出实际与预算情况存在差异的原因，纵向分析是了解与上一年度同期存在差异的 原因，最后综合规范预算管理。其次要对

6、预算涉及的程序，部门以及制度重新分 析考核。（三）统一资产管理与预算管理1. 固定资产采购控制：在资产采购时要注意与单位预算相结合从而做出可行性分析，最终根据相关制度、购置标准、预期的效益和当前的财务情况制定 米购计划，最后向上级做出申请。属于政府米购范围的，必须按照政府米购法 及相关法规要求的采购方式和采购程序进行，以确保资金流动的有效性，从而提高财务风险的内部控制。2. 资产的验收及入账：资产验收要保证确实无误，验收之后及时入账， 这样才能保证资产在一种健康的环境中运行， 尽量制止一切贪腐的行为发生，不 然会导致整个财务报表失效。3. 重视资产后期管理：各部门应当增强资产后期保养意识， 建

7、立完善的 检测固定资产当前状况以及保养维修的制度，确保固定资产能够实现甚至超过预 算的效益。对于一些需要维修的固定资产，应当向资产使用部门进行申请，确保流程的合理有效。同时，对固定资产的处置要严格按程序办理， 并根据批复进行 账务处理。（四）加强单位内部控制环境建设1. 提高财务管理机构工作人员的风险防范意识：只有培养一种对财务风 险高度敏感的内部环境，才能实现高效地财务风险内部控制。 因此，应当加强风 险管理的文化建设，提高工作人员对财务风险控制的重视程度。2. 健全财务人员聘用制度：聘用财务人员要做到公正公开，从而确保聘 用的财务人员能够具有一定的专业素养，并且对财务人员有完善的考核和激励

8、机 制，充分激发他们的工作激情，以保证财务管理和风险控制高效有序。3. 提高财务人员的专业素质：财务管理和财务风险控制工作做的好不好，很大一部分取决于工作人员的专业素养高不高。因此，行政事业单位要定期对财务人员对风险控制技能进行培训和考核，提高他们的职业能力，最终依靠他 们减少财务风险的发生。4. 保障内部控制的信息渠道畅通无阻 ：尽量采用现代化信息办公模式， 这样在节省了人力物力的同时，能够加强部门之间的信息交流和反馈， 提高了财 务风险内部控制的办事效率。首先，应当改善公文处理效率、避免公文漏收、迟收、欠回复的现象发生。然后，建立有效地信息传递平台，如利用群对信息进行及时接收与反馈。最后，

9、加强各部门之间的，实现资源共享和工作信息共用。（五）落实内部控制制度1. 设立专职稽查人员完善监督制度：稽查人员不仅仅要核查行政事业单 位财务活动，而且需要财务人员对相关制度和流程的执行的具体情况进行稽查， 及时发现纰漏和错误，做出整改意见并报告上级，最终能够实现资金运转的质量。2. 严加考评进行责任追究：对于账务报表出现错误信息、经费开支数据 不准确、资产管理程序没有严格实行、预算流程没有按部就班等情况而导致财务 管理不够有效而造成不良后果的， 不仅要进行整改，更要追究其责任，从而提高 财务人员的责任心和执行力，确保同样的错误不再发生，保障内部控制制度有效 落实。（六）建立财务管理信息化管理信息包括预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、 建设项目管理情况、合同管理情况进行统一的全方面的统计分析， 财务管理信息质量，提高财务管理信息的收集、传递、处理的效率, 风险预测和合理经济决策提供便利。三、结语财务管理范围宽广，内容繁琐，如果能够利用现代化信息技术对这些财务资产管理情况、 那么便可保证 最终为财务内部控制制度的实施者主要是财务人员，