扣缴个人所得税报告表-模板操作指引

1、金税三期工程扣缴个人所得税报告表用户操作指南第 1 1 章概述. 错误！未定义书签主要内容 . 错误！未定义书签预期读者. 错误！未定义书签第 2 2 章系统简介 . 错误! !未定义书签系统术语与约定. 错误！未定义书签第 3 3 章扣缴个人所得税报告表用户操作指南 . 错误! !未定义书签功能描述. 错误！未定义书签操作人员. 错误！未定义书签表格说明 . 错误！未定义书签操作说明 . 错误！未定义书签第1章概述1.1 主要内容本文档为扣缴个人所得税报告表用户操作指南。1.2 预期读者网上办税服务厅身份验证用户。第2章系统简介2.1 系统术语与约定网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密

2、码或 家税务总局网上办税服务厅的人员。CA证书的方式登录国第3章 扣缴个人所得税报告表用户操作指南3.1 功能描述本功能由纳税人在本地进行扣缴个人所得税报告表填写，并根据系统要求进行扣缴个人所得税申报。3.2 操作人员扣缴义务人（网上办税服务厅身份验证用户）3.3 表格说明扣缴个人所得税报告表由如下表格组成序号表格名称说明1扣缴个人所得税汇总报 告表按照所得项目和税率汇总扣缴明细的合计。2合计页汇总扣缴明细的各项税额合计。3扣缴明细表_（1-N）扣缴个人所得税各项所得项目的明细内容，按 照明细页记录条数进行填写， 每页可填写最多65527条记录。4基础信息表_（1-N）填与纳税人基础信息，扣缴

3、明细表和基础信息 表对应，每页可填写最多65527条记录。5扣缴个人所得税报告表（适用外籍人员）扣缴个人所得税（外籍人员）各项所得项目的 明细内容，按照明细页记录条数进行填写，每 页可填写最多65527条记录。6扣缴个人所得税报告表（适用于在港澳受雇或在 内地与港澳双重受雇）扣缴个人所得税（适用于在港澳受雇或在内地 与港澳双重受雇）各项所得项目的明细内容，按 照明细页记录条数进行填写，每页可填写最多65527条记录。3.4 操作说明2.系统显示初始化页面，如系统提示宏已被禁用，请选择“启用此内容”图 3-3- 2 23.扣缴义务人可将国内纳税人基础信息填写入“扣缴明细表_1”和“基础信息 表_

4、T中，需确保扣缴明细表中证件类型、证件号码、姓名在基础信息表中 一一对应。注：“基础信息表_T中姓名中不可带空格或其他非法字符。4.“扣缴个人所得税报告表（适用外籍人员）”页所对应的自然人基础信息对 应填写在“基础信息表_2”页；其对应的扣缴明细也会自动带入到“扣缴明 细表_2”页。，需确保扣缴明细表中证件类型、证件号码、姓名在基础信息 表中一一对应。注：该扣缴明细表数据由程序自动从外籍附表中带入，不可手工编辑5.“扣缴个人所得税报告表（适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇）”页所对应的自然人基础信息对应填写在“基础信息表_3”页；其对应的扣缴 明细也会自动带入到“扣缴明细表_3”页。，需确

5、保扣缴明细表中证件类型、 证件号码、姓名在基础信息表中-对应。 注：该扣缴明细表数据由程序自动从外籍附表中带入，不可手工编辑。6.纳税人填写完各表内容，点击Excel保存按钮保存扣缴个人所得税报告表， 扣缴明细表_（1-N）中的数据将根据所得项目、税率级次自动汇总到“扣缴 个人所得税汇总报告表”页并汇总入“合计页”中。7.每页缺省模板可支持65527条的扣缴明细记录，如有超过这个数量的扣缴明 细，则需对模板进行扩展（此项工作需有技术人员支持）。扣缴个人所得税报告表(扣缴明细表_(1-N)*扣缴义务 人识别号：*扣缴 义务人 名称：*税款 所属 期：至*填表 日期：经办人：序号*纳税人 姓名*证

6、照 类型*证照号 码 *所得项 目*所 得期 间起*所 得期 间止*收 入额免 税所 得税前扣除项目减除 费用准 予扣 除的 捐赠 额*税 率*速 算扣 除数*应 纳税 额减 免税 额*应 扣缴 税额已纳(扣 缴)税额*应 补退 税额备 注基本养老保险费本 医疗 保险 费基失 业保 险费住 房公 积金产 原值财许除 的税 费允苴/、他合计1234567891011121314151617181920212223 24252627 28合计-本表各栏填写如下:（一）表头项目1）税款所属期：为税款所属期月份第一日至最后一日。2）扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定名称全 称或姓

7、名。3）扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所 确定的扣缴义务人税务编码。4）经办人：填写经办人名称（二）表内各栏5）第2栏“纳税人姓名”：填写纳税人姓名。6）第3栏“证照类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名 称。在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号 的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居 民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。7）第4栏“证照号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证

8、件 上的号码。在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号 的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾 居民来往大陆通行证等证照上的号码。税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身 份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人 办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。8）第5栏“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时，分行填写。9）第6-7栏“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。10）第8栏“收入额”：填写纳税人实际取得的全部收入额。11）第9栏“免税所得”：是指税法第四条规定可以免

9、税的所得。12）第1017栏“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定， 可在税前扣除的项目13）第18栏“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没 有的，则不填。14）第19栏“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收 政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。15）第20栏“应纳税所得额”：根据相关栏次计算填报。第20栏二第8栏 第9栏第17栏第18栏第19栏16）第21栏“税率”及第22栏“速算扣除数”： 按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的，则不填。17）第23栏“应纳税额”： 根据相关栏次计算填报。 第22栏二第20栏X第21栏第22栏18）

10、第24栏“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。其中，纳税 人取得“稿酬所得”时，其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的30%填入此栏。19）第25栏“应扣缴税额”：根据相关栏次计算填报。第25栏二第23栏- 第24栏20）第26栏“已纳（扣缴）税额”：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所 得税税款。21）第27栏“应补（退）税额”：根据相关栏次计算填报。第27栏二第25栏-第26栏22）第28栏“备注”：填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。23）对不是按月发放的工资薪金所得，其适用“工资、薪金所得”个人所得 税的填报，则不完全按照上述逻辑关系填写。个人所得税基础信息表（A表）

11、（基础信息表_（1-N）扣缴义务人名称：扣缴义务人编码：序号姓名国籍（地区）身份证件类型身份证件号码是否残疾烈属孤老雇员非雇员股东、投资者境内无住所个人备注电话电子邮箱联系地址电话工作单位公司股本（投资）总额个人股本（投资）额纳税人识别号来华时间任职期限预计离境时间预计离境地点境内职务境外职务支付地境外支付地（国别/地区）1234567891011121314151617181920212223本表各栏填写如下:（一）表头项目1）扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定名称全称或姓名。2）扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。（

12、二）表内各栏1）第2栏“姓名”：填写纳税人姓名。2）第3栏“国籍（地区）”：选择纳税人的国籍或者地区。3）第4栏“身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名 称。在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号 的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居 民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。4）第5栏“证照号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。在中国境内有住所的纳税人， 填写身份证、 军官证、 士兵证等证件 上的号码。在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人

13、识别号 的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾 居民来往大陆通行证等证照上的号码。税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身 份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人 办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。5）第6栏“是否残疾烈属孤老”：选择是或否。6）第7-8栏“雇员”：填写雇员的电话号码和邮箱地址。7）第9-11栏“非雇员”：填写非雇员的联系地址、联系电话和工作单位名称。8）第1213栏“股东、投资者”：填写股东、投资者的司股本（投资）总额或个人股本（投资）额。9）第14-22栏“境内无住所个人”：境内无住所的个人填

14、写的相关基础信息。10）第23栏“备注”：填写有关说明事项。11）若扣缴义务人需要对外籍人员或港澳受雇或在内地与港澳双重受雇的 人员进行填写，则需要填写扣缴个人所得税报告表（适用外籍人员）或扣缴个人所得税报告表（适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇）扣缴个人所得税报告表（适用外籍人员）*扣缴义务人识别号：*扣缴义 务人名称：*税款所属期：至*扣缴义务人 所属行业：*填表 日期：法定代表人（负责人）：*经办人：代理机构：代理机构经办人：经办人执业 证件号码：代理申报日期：序 号*是 否明细申 报纳税人姓名证 昭八、类 型证 昭八、号 码*职 务* 所得 期间 起*所 得期 间止当 月境 内工

15、作天 数在华居住时间*收入额免税所得税前扣除项目减 除费 用准 予扣 除的 捐赠 额应 纳税 所得 额*税率*速 算扣 除数*应 纳税 额减 免税 额应 扣缴 税额已 扣缴 税额应 补退 税额备 注境 内支 付额境 外支 付额基 本养 老保 险费基 本医 疗保 险费失 业保 险费住 房公 积金财 产原 值允 许扣 除的 税费苴/、他合计合计-11234567891011121314151617181920212223242526272829303132本表各栏填写如下: （一）表头项目1）税款所属期：为税款所属期月份第一日至最后一日。2）扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定

16、名称全称或姓名。3）扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。4）扣缴义务人所属行业：填写扣缴义务人行业类型。5）法定代表人：填写扣缴义务人的法定代表人名称。6）经办人：填写经办人名称7）代理机构：填写代理机构名称。8）代理机构经办人：填写代理机构经办人名称。9）经办人执业证件号码：填写经办人执业证件号码。10）代理申报日期：填写经办人代理申报日期。（二）表内各栏1）第1（2）栏“是否明细申报”：选择是否明细申报。2）第2栏“纳税人姓名”：填写纳税人姓名。3）第3栏“证照类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。4）第4栏“证照号码”：填写能

17、识别纳税人唯一身份的号码。5）第5栏“职务”：分为：1高管/2中层/3一般。6）第6栏“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时，分行填写。7）第7-8栏“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。8）第9栏“当月境内工作天数”：填写纳税人当月在境内工作的时间。仅在第6栏选择为“0102外籍人员正常工资薪金”及“0104外籍人员数月 奖金”时，才可以填写，否则变灰不可更改，保留小数点后一位（小数 部分只能为.5），默认带出申报属期所在月的天数（例如属期为7月，则天数为31），可改小，但不能改大9）第10栏“在华居住时间”：填写纳税人在华居住的时间。”选择为“0102外籍

18、人员正常工资薪金”时，此栏根据5栏“职务”有两类选择：A、5栏“职务”选择为“1高管”时，10栏“在华居住时间”分为:1:90日且5年”、“3:5年以上”；B、5栏“职务”选择为“2中层”或“3一般”时，10栏“在华居 住时间”分为：“1：90（183）日且365日”，“3:1年至5年”，“4：5年以上”；（无协定国家外籍人员指在一个纳税年度内连续或累计居住时间， 有协定国家外籍人员指在协定规定期间内连续或累计居住时间。）10）第11-12栏“收入额”：填写纳税人在境内实际取得的全部收入额和境 外实际取得的全部收入额。11）第13栏“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。12）第142

19、1栏“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定， 可在税前扣除的项目。13）第22栏“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则不填，当第6栏“所得项目”选择为“0102外籍人员正常工 资薪金”时，第22栏“减除费用”自动填写为4800;14）第23栏“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收 政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。15）第24栏“应纳税所得额”： 根据相关栏次计算填报。 当第6栏选择为“0102外籍人员正常工资薪金”及“0104外籍人员数月奖金”时，第24栏“应 纳税所得额”=11栏+12栏-13栏-14栏-15栏16栏-17栏22栏23栏

20、；16）第25栏“税率”及第26栏“速算扣除数”：栏的结果与系统中的速算 扣除标准表核对，算出相应的适用税率和速算扣除数。17）第27栏“应纳税额”：根据相关栏次计算填报。27栏“应纳税额”栏根据第5栏“职务”、6栏“所得项目”及10栏“在华居住时间”的选择适用不同公式进行计算：A、第5栏“职务”栏选择“1高管”且6栏选择为“0102外籍人员 正常工资薪金”：10栏“在华居住时间”选择：“1：90日且5年”；27栏“应纳税额”=（24栏*25栏-26栏）* 1-12栏/（11栏+12栏）*（申报属期所在月的天数-9栏）/申报属期所在月的 天数;10栏在华居住时间”选择：“3：5年以上”；27栏

21、“应纳税额”=24栏*25栏-26栏。B、第5栏“职务”栏选择“2中层”或“3般”且6栏选择为“0102外籍人员正常工资薪金”：10栏“在华居住时间”选择：“1：90（183）日且365日”；27栏“应纳税额”=（24栏*25栏-26栏）*（9栏/申报属期 所在月的天数）；10栏“在华居住时间”选择：“3：1年至5年”；27栏“应纳税额”=（24栏*25栏-26栏）* 1-12栏/（11栏+12栏）*（申报属期所在月的天数-9栏）/申报属期所在月的 天数;10栏“在华居住时间”选择：“4：5年以上”；27栏“应纳税额”=24栏*25栏-26栏。18）第28栏“减免税额”：是指符合税法规定可以减

22、免的税额。19）第29栏“应扣缴税额”：根据相关栏次计算填报。第29栏二第27栏- 第28栏。20）第30栏“已扣缴税额”： 是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税 款。21）第31栏“应补（退）税额”：根据相关栏次计算填报。第31栏二第29栏-第30栏。22）第32栏“备注”：填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项扣缴个人所得税报告表（适用于在港、澳受雇或在内地与港、澳双重受雇的港澳税收居民）*扣缴义务人识 别号：*扣缴义 务人名称：*税款所属期：至*扣缴义务人所 属行业：*填表 日期：法定代表人（负责人）：*经办人：代理机构：代理机 构经办人：经办人执 业证件号码：代理申报日 期

23、：序号*是否 明细 申报纳税人姓名证 昭八、类 型证 昭八、号 码*职 务*所得 项目*所 得期 间起*所 得期 间止当 期境 内实 际停 留天 数在 华居 住时 间*收入额免税所得税前扣除项目减 除费 用准 予扣 除的 捐赠 额应 纳税 所得 额*税率*速算 扣除 数*应 纳税 额减 免税 额应 扣缴 税额已 扣缴 税额应 补退 税额备 注境 内支 付额境 外支 付额基 本养 老保 险费基 本医 疗保 险费失 业保 险费住 房公 积金财 产原 值允 许扣 除的 税费苴/、他合计1(1)1(2)23456789101112131415161718192021222324252627282930

24、3132合计-本表各栏填写如下:（一）表头项目1）税款所属期：为税款所属期月份第一日至最后一日。2）扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定名称全称或姓名。3）扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。4）扣缴义务人所属行业：填写扣缴义务人行业类型。5）法定代表人：填写扣缴义务人的法定代表人名称。6）经办人：填写经办人名称7）代理机构：填写代理机构名称。8）代理机构经办人：填写代理机构经办人名称。9）经办人执业证件号码：填写经办人执业证件号码。10）代理申报日期：填写经办人代理申报日期。（二）表内各栏1）第1（2）栏“是否明细申报”

25、：选择是否明细申报。2）第2栏“纳税人姓名”：填写纳税人姓名。3）第3栏“证照类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。4）第4栏“证照号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。5）第5栏“职务”：分为：1高管/2中层/3一般。6）第6栏“所得项目”： 按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时，分行填写。7）第7-8栏“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。8）第9栏“当月境内实际停留天数”。填写当月在境内实际停留的天数。仅在第6栏选择为“0102外籍人员正常工资薪金”及“0104外籍人员数月奖金”时， 才可以填写，否则变灰不可更改，保留小数点后一位（小数部分只能为.5），

26、 默认带出申报属期所在月的天数（例如属期为7月，则天数为31），可改小， 但不能改大。9）第10栏“在华居住时间”：填写纳税人在华居住的时间。当6栏“所得项目”选择为“0102外籍人员正常工资薪金”时，10栏“在华居住时间”分为： “1：183日且365日”。10）第11-12栏“收入额”：填写纳税人在境内实际取得的全部收入额和境外实际 取得的全部收入额。11）第13栏“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得12）第1421栏“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定， 可在税前 扣除的项目。13）第22栏“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的， 则不填， 当第6栏“所得项目”选择为“0102外籍人员正常工资薪金”时，第22栏“减除费用”自动