厦门会计继续教育增值税纳税实务与会计处理

1、2.2.增值税纳税实务与会计处理第一讲rar =T J i. 3i増値税足价处稅，如果取得的劭稅合计，则应潼用”价税合计勘（1十 增（1祝率）“来换算咸會税价，再用含税价乘以税率计算増血额判斷题）0正确O错课以下哪些属于兼营 m 时锐劳务与混含销售行曲的区别參选题）H二者的提供是针对不同的?肖售时象EI二者无从属关系二耆有着直接的聡栗针对的是相同的諧售对第1.硒定纳稅人销售賞物或者应税劳务、耒内锐义务茨生时间为收虧销售款项或售 取得索取涓售歎项凭据的当天；先开具发票的为开具发票的第二天（判 断题）O正葩O错误3广1.增值税纳税实务与会计处理第二讲采取还才销售方式销售货物，其I肖售颔就是货物的網

2、售价格,应当从销售 颤中诫除还本支出（判断题）O正确错误2.商业企业瞬售价是不甘稅的（判断题）O正蔺错i昊确達3.增值税纳税实务与会计处理 第三讲2.1.1.|自产和裘拘K工的货物加工的货物不管是向外部移送，还是内部酸用、均 忆!禺目售进行处理，计算项稅駆判斷题）ZfflO错误oil3.- - I - T-I f -增值税纳税实务与会计处理第四讲从下哪些选项属于壇値锐很合销售业勞的特点（金选题）3止业的主业是售业务0送货业箸从属誚售业务0货救和运费向同一方收取销售业芻从厲送货业务阴呢年12月31日 以前已纳入犷大增値稅牴扣范囲的纳税人 循售自己慢用 性的在本地区扩大增ft税抵柏范幅试融后购进或

3、者自制的固定资产，按 -照适用税率4%征收减半征收増値稅（判斬题）o正确错溟2.增值税纳税实务与会计处理第五讲1.产，在锐务机关lit准使用的专用收购凭la务如植稅进顷税。记账桃成本是1您好樺哦请雏续努力！增值税纳税实务与会计处理第六讲甲企业收到乙企也S1虞材料慢蹩，谖材料成本为MME，tgffiA17000无，甲收SJ乙开具的增斷专用发恐则甲的处理为：（单选题）O借：固定盜产lOOOuO应交税费-应交增17000:营业并收人117000O 借：原材料10UOOO应交稅-应交17000贷：实ft!070002.确定辰-I8-回借；原林科looooD应兗祝-应交增値机1巾叩费：实收WinoooG

4、 :原材料100000 -交增值視门ODD:实收锻斗舘0叫系薮提示1.【例回苔正确-您好樨哦，诸继续努力!确定:为1OWCC元，増卷it日菓迓出口公司20曲年斗月进口舟公设薈孔。台 毎台进口完祝价格1万元羞托运输公刃I寻煙口办公用品从沟关运回4单位*文忖运费9万元 取得 了运输公司开貝的货运发栗（版设进口光税税宰湘15鴻单选题）酋：固定纽产5833700应獄税费应交増直稅如咒DD贷：辗行萍歎5817500Q倍-固定逐产5733700应激税箕-应奩增値稅旧夷曲贷-银行夢欷671750D 借： 固定资产 5S33700 应犠祝特-应交增値杭讀38曲 贷： 银吞岸歉7817500匚借-固走资产SS3

5、37Q0应毅稅费应 发现由丁管理干善库存的貂胸材料15万元（含运费D.4万元）霉烂变欧单选题惜-待处理财产损隘-持处理咸I這产損這17460TO:原材斜150000应交稅费-应交增24600借：菖业外支出174600贷：待处理财产損隘- 特处理流动煲严糊蛊174（500C 惜-待处理財产损隘-持处理固定资产厠這174600:原材料150000应交稅费-应交增値税246DD倍-营业外支出17400贷-待处理财产扳媪-待处理固定资产揚谥17460QO惜:营业夕卜支出246CO蛍：待处畦财产损谥-待处理洗动贺产損隘1740002.确定録ai试塢V蚩異茅与幺逅班昨班旬尉OQOH当 咼塾亞囤尊賀瘁商DE

6、DDE牢率普乔鼻工：ntJOkCE H却呈哥-射OOODtf縛lb画亞型-莓附萃阿MUD吠Y逊窘拆專年-弟DOO1?C曲蒔昱祥:罔 OOOObr逼4丑创-弹捱罩型UOOJO舸蠹藹黑： UUUfrtC龛谑幻呈器-昙.：000k阵爵臥廷囤-豊於辜亟。口叩腮 稣昼拆昼丰：理0001?冨薩也母舉:昌 或翳養庚握 杏B44寻i；kT苓脈囲工P厂川4/仆鈕裕1石卡制1刁卜5?，半曰宅鼻互卜尸峯 谨賀爛酣程茅宙至申址， 互皆太印洋珂日训砂祁县溝划祁砥尹尊可豳（葩稅丽石蘇一6应亘备歸些条件（多选题） 回必须是属于増酬0必须是J艮关离境的苗物H必须是在财勢上作4肖售处理的货物0必须是岀口收汇幷已核的货物1.2.

7、般1冒况下1岀口退稅应纳税颔为正故（判断题）9 正确I Til Tl l+n rf?n“r i荷rr _ -ti-n-Hi n bj i in iUTTT*l屈亠丹P f增值税纳税实务与会计处理第九讲某出口彳上工金业KM枕一般纳稅人、出口货物的征税稅率沟17%”退稅率 处13%。20104月的有关经营业勞为：购进扇材料一批，尊得増懵兑专 用发票注明的价戴刘0万元，外购货物准予牴扣的进项税额丸笳万元，货 已验吹入库上月耒留地税加万死:本月内销惨便物不含税销書靈15D万 元；吹秋175占万元存入银行，斗月岀口货物的售甑折合人民币知。万 龙。以下计算错误的是多选题）0当期抵退税不得殖征界nt氐扣税颔

8、次12万元回雪期应訥税额为-54回出口蜡物隹回岂期兄牴税颤9万元1.增值税纳税实务与会计处理第十一讲2.某进口公司加io年6月出口美国家用30000O35000回答正确您好樽哦请罐续努力!确罡增值税纳税实务与会计处理第十讲按有茉规定耐政部O应返还 4 公司第二孝度増値税救巧I曲元 Y 月5日, 怦际收到该壁退稅歎应作去计分晁-（单选题）月底7信：其他应畋歎-増稅返还25000:鸽售收；V退税挟25000:呂月5日，倍：银行存軟药（1即餅：苴他应收歉增画兑返应5000. 底 惜其他应収孰-増q直锐谊圧2UJU亡-营业外以.2退杭欷25000 ； 653，惜：银行存歉药口如 贷；其他应收澈-增値锐

9、返还25000 07月底，倍:苴他应收款增歯兑返还35DP0借:营业外收入-退税就25000,0715 3，佶-舉厅赏就苗0皿 贷-其他应收救-増値税遐壓25000 07月底：fB ；其迪应玻歎?増I税返还25000贷=营业外收JV退说歎25000飞月5日，W ：银行存熬巧Cltm贷：营业外收入退税歉:巧口即1.面苦正确-理好棒啾洁倦if葵旳!1确崔增懂兑纳税申报表时列瓷料中， 前期认证相符且沖期申报牴柏的引电初巳 认证MSffl旦未申报柢扣十本期认证相符且本期未申报柢扣期末已认证相符 但耒申报柢扣判断题正确:】错误2.色业运费的扣除税率是（单选题）03%7%010%增值税纳税实务与会计处理第十二讲”也漁内稅人销售货物时，只能开具普進发幕，取得的销售收入未含税销 售瓢，因it在计算应纳税额时，耍将含稅涓售關换为不含稅的销售额-其” 廿箕方祛1平