自学考试00161财务报表分析计算公式汇总大全

1、完美WORD格式财务报表分析计算公式汇总第一章:1 .变动百分比分析工程金额一分析基准金额分析基准金额X100%P192 .构成比率某项指标值总体值X 100%P233 .定比动态比率分析期数额固定基期数额x 100%P28P28分析期数额、/4 .环比动心比* -前期数额X100%第二章：5 .营运资本=流动资产一流动负债.P127_力-为郎流动资产, .6 .加动比中=流动负债P1297 .流动比率流动资产一流动负债+流动负债流动负债P1298 .流动比率营运资金+流动负债流动负债9 .流动比率=1 +营运资金流动负债P129P129注：69流动比率的计算公式中流动资产包括：货币资金、短期

2、投资、应收票据、应 收账款、其他应收款、存货等.流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等.其中,流动资产通常指流动 资产净额.» 一一速动资产10 .速动比率=11»P13311 .速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134第五章:12 .现金比率现金例期有价证券流动负债13 .资产负债率负债总额=资产总额14 .股权比率所有者权益总额 :资产总额P137P144P14715 .资产负债率+股权比率负债总额+所有者权益总额资产总额X 100% P14716 .资产负债率+股权比率17 .

3、资产负债率+股权比率负债总额一 _ 所有者权益总额一 _ 一一x X 100% + - X 100% P147资广总额资广总额=100%P14718.股权比率=1资产负债率.P148专业整理知识分享完美WORD格式19.产权比率20.产权比率21.产权比率.负债总额x100%所有者权益总额为负债总额/资产总额:所有者权益总额/资产总额 资产总额一所有者权益总额:所有者权益总额P149资产负债率P149股权比率1股权比率1P14922.权益乘数_资产总额=所有者权益总额P15023.权益乘数负债总额+所有者权益总额所有者权益总额P15024.权益乘数=1+产权比率P15025 .权益乘数=资产总

4、额所有者权益总额股权比率P15126 .有形资产债务比率27 .有形资产债务比率负债总额=有形资产总额负债总额X 100%P152资产总额一无形资产X 100%P15228 .有形净值债务比率29 .有形净值债务比率负债总额x100%有形净值总额负债总额所有者权益总额一无形资产P152X100%P15230 .利息保证倍数=-息税前利润利润总额+利息费用利息费用利息费用P154工g,口产,、拓 净利润+所得税+利息费用31利息保证倍数=利息费用P154E人、,日工g /口 L 、的息税前经营活动现金净流量32.现金流量利息保证倍数 =加人利白士山 P157现金利息支出二经营活动现金净流量+现金

5、所得税支出+现金利息支出=现金利息支出33 .应付账款周转天数应付账款平均余额X 360天P18134 .现金周期=营业周期一应付账款周转天数P181存货周转天数+应收账款周转天数一应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额一流动负债总额.P127第六章：计算题36.资产周转率次数37.资产周转期天数以上两个公式中,34、_计算期的资产周转额=计算期资产平均占用额_计算期天数=资产周转率次数35通常以1年为计算期,P167P1671年的天数通常按360天计算.专业整理知识分享完美WORD格式38.应收账款周转率=.警上:27mP170应收账款平均余额公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“

6、应收账款和“应收票据等全部赊销应 收账款,而且是扣除坏账准备后的净额.2.应收账款平均余额的一种简化的方法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入.计算公式: 赊销收入净额=赊销收入一赊销退回一赊销折让一赊销折扣39 .应收账款周转天数40 .应收账款周转天数360天_应收账款平均余额X应收账款周转率=赊销收入应收账款平均余额X 360天主营业务收入P171P170360天 P171P174一片化国拄如_主营业务本钱41 .存贝周转中一存货平均余额 公式中,存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额.一种简化的方法就是 用期初存货与期末存货

7、的算术平均数来代表存货的平均余额.42 .存货周转天数=尸4 =存于工装-P176 存货周转率王宫业务本钱43 .营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数P17944 .现金周期=营业周期一应付账款周转天数P181= 应收账款周转天数+存货周转天数一应付账款周转天数45 .应付账款周转率赊购净额:应付账款平均余额P18146 .应付账款周转天数360天应付账款周转率应付账款平均余额X 360天P181注：以上两个公式替,即：45、46公式中的赊购净额,只能以本期存货增加净额这一指标来代本期存货增加净额=销货本钱+期末存货一期初存货47 .营运资本周转率48 .流动资产周转率二销售净额-平均营运

8、资本主营业务收入流动资广平均余额P183P183第48公式中,流动资产平均余额流动资产期初余额+流动资产期末余额49 .流动资产周转天数36050 .固定资产周转率一流动资产周转率主营业务收入_. 、-* 、 . .固定资广平均余额流动资产平均余额X 360主营业务收入-P186P189第50公式中,固定资产平均余额固定资产期初余额+固定资产期末余额固定资产余额指的是固定资产净值,即固定资产原价扣减累计折旧后的金额.36051 .固定资产周转天数=固定资产周转率c M 7由心令 主营业务收入52 .心贪广周转*=平均资产总额360一主营业务收入-P189P192专业整理知识分享完美WORD格式

9、第52公式中,平均资产总额期初资产总额+期末资产总额53 .总资产诲主营业务收入流动资产平均余额冏转* =流动资产平均余额 X平均资产总额流动资产周转率x流动资产占总资产平均比重P19254 .总资产周转率主营业务收入固定资产平均余额 x固定资产平均余额 平均资产总额固定资产周转率X固定资产占总资产比重P19255 .总资产周转期360总资产周转率总资产平均余额x 360主营业务收入P192第七章:56 .总资产收益率净利润其中,总资产平均额总资产平均额:期初总资产x 100%+期末总资产P200注：第54公式以税后为口径57 .总资产收益率58 .总资产收益率59 .总资产收益率净利润+所得

10、税二总资产平均额 * 100%净润+利息 xoo/净利润+利息+所得税以税前息后为口径以税后息前为口径总资产平均额P201P201100% 以息税前利润为口径P20160 .总资产收益率净利润销售收入: x销售收入总资广平均额P20361 .62 .总资产收益率=销售净利率x总资产周转率.P20363 .权益净利率=净收益所有者权益P295销售净利率x资产周转率1资产负债率64 .销售收入净额=销售收入一销售退回一销售折扣一销售折让.cc 5行口几 一属于普通股股东的当期净利润65 .和科母月收曲-发行在外普通股的加权平均数自考通P8266 .全面摊薄净资产收益率67 .加权平均净资产收益率净

11、利润=期末净资产、100% P204.净利润=净资产平均额X100%P204其中,净资产平均额期初净资产+期末净资产68 .净资产收益率=总资产收益率X权益乘数P206、,一一 1总资广收益率x'to?专业整理知识分享完美WORD格式杜邦等式第69公式：69 .净资产收益率=-70 .长期资金收益率总资产收益率x平均总资产平均净资产总资产收益率X权益乘数息税前利润、/甘1=平均长期资金100%八中'P206期初长期负债+期初股东权益+均期末长期负债+期末股东权益22息税前利润=利润总额+财务费用71 .资本保值增值率扣除客观因素后的期末所有者权益72 .资产现金流量收益率期初所

12、有者权益经营活动产生的现金流量资产平均总额X 100%P209X 100%P21173 .流动资产收益率净利润流动资产平均额P21274 .固定资产收益率净利润一固定资产平均额这里的固定资产平均值是固定资产的平均净额,即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值.匚T住左刊多销售收入净额一销售本钱.75 .销售毛利率=销售收入净额入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额.76 .销售毛利率=1一销售本钱率.77 .销售毛利=销售收入净额一销售本钱.A净利润78 .销售净利率=销售收入X100%P213X 100% 这里的销售收入净额指产品销售收P214考通P130考通P130P21779 .每股收益二

13、净利润发行在外普通股的加权平均数其中,发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数 + 当期新发行普通股股数X已发行时间+报告期时间一当期回购普通股股数X已回购时间+报告期时间公式中,已发行时间、报告期时间和已回购时间一般根据天数计算.P22080 .每股理论除权价格行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项行权后发行在外的普通股股数P2218、国籁,将行权前每股公允价值81 .倜整系数=每股理论除权价格P221一上年度根本每股收益82 .因配股重新计算的上年度根本每股收益=%.襄P22183 .本年度根本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润一 行权前发行在外的普通股股数X调整系数

14、X行权前普通股发行在外的时间权数P221+行权后发行在外普通股加权平均数而2日经营活动现金净流量84 .母股儿走加里一发行在外的普通股平均股数P223专业整理知识分享完美WORD格式oc行丽丽划一现金股利总额85.母股股利-发行在外的普通股股数这里的发行在外的普通股股数是指年末发行在外的普通股股数,而不是全年发行在外的平均股数P223、每股市价86 .币皿中=每股收益P22487 .股利支付率88 .股利收益率89 .股利发放率二每股股利 二每股收益二每股股利 "股价每股股利 二每股收益X 100%X 100%X 100%P225P225每股市价每股收益每股股利%每股市价X 100%

15、=市盈率x股利收益率净利率 90.流动资产利润率二流动2工均值P22591 .流动资产周转率92 .固定资产比率=-_销售收入一流动资产平均值固定资产总资产流动资产比率流动资产总资产第八章:co T住口上.本年销售营业增长额93 .销售宫业增长率 =-田及隹m 上年销售宫业额X 100%P242公式中,1本年销售营业增长额是企业本年销售营业 收入的差额,计算公式为：本年销售营业增长额=本年销售营业收入一上年销售 如本年销售营业收入低于上年,本年销售营业增长额用2上年销售营业收入总额是指企业上年全年销售营业收入与上年销售营业营业收入.« 一.0收入总额.94 .三年销售营业平均增长率1

16、畏!营叱收入工?、额一-1x三年刖年末销售宫业 收入总额100%P245公式中,三年前年末销售营业收入总额指企业三年前的销售营业收入.例：假设本年度是2006年,那么三年前年末销售营业收入总额是指 2003年企业销售营业收入.本年总资产增长额95 .心贪广加长中=年初资产总额X100%P246公式中,1本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额,计算公式为：本年总资产增长额 资产总额的年初数.=资产总额年末数一资产总额年初数.2年初资产总额是指96.三年总资产平均增长率年末资产总额三年前年末资产总额1) X 100%P247专业整理知识分享完美WORD格式97 .流动资产增长

17、率98 .固定资产增长率99 .无形资产增长率本年流动资产增长额 年初流动资产额本年固定资产增长额年初固定资产额本年无形资产增长额 :年初无形资产额X 100%X 100%X 100%P248P248P248P248P248口丁锚七少一本年员工增长人数dnno/100 .贝工加长中一年初员工总数 X100%E*平均固定资产净值101 .固正资广成新率=平均固定资产原值X100%(2)公式中；1平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末数的平均值； 平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均值.户*包田夕 本年所有者权益增长额dnno/102 .资本积累率=一命初而后坐

18、X 100%P250年初所有者权由公式中,1本年所有者权益增长额是指企业本年所有者权益与上年所有者权益的差额, 计算公式为：本年所有者权益增长额=所有者权益年末数一所有者权益年初数.如果本年所有者权益减少,用“一表示. 2年初所有者权益是指所有者权益的年初数.本年每股股利增长额P252103 .股利增长率-*100%公式中：1本年股利增长额为本年发放每股股利与上年发放每股股利的差额,计算公式 为：本年每股股利增长额 =本年发放每股股利一上年发放每股股利.假设本年发放每股股利小于上年发放每股股利,那么以“一表示; 利数.2上年每股股利为上年度企业每股发放的股104.三年资本平均增长率3 年末所有者权益总额dnno/ c.i- 1 X 100% P251三年前末所有者权益总额公式中：1年末所有者权益总额是指所有者权益年末数； 三年前年末所有者权益是指企业三年前的所有者权益年末数.105.三年股利平均增长率3 本年每股股利丫三年前每股股利1) X 100%P252第十章：小、八八 净利润一106 .权益净利率=所有者权益P295净利润 资产总额 =x资产总额所有者权益= 资产净利率X权益乘数= 销售