内部控制制度审计流程

1、百度文库-让每个人平等地提升自我内部限制审计流程图百度文库-让每个人平等地提升自我一、目的内部限制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：一遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；二信息的真实、可靠；三资产的平安、完整；四经济有效地使用资源；五提升经营效率和效果.二、内部限制制度审计程序说明一了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部限制要求.二审阅组织各种文件,了解各项内部限制制度,取得与审计内容有关的信息.三找出组织各项内部限制关键限制点,绘制内部限制标准流程图.四运用?内部限制制度问题式调查表?对组织内部限制状况进行调查.五对内部限制调查结果进行分析,进行健全性测试,找出组织内部限制的弱点六

2、对组织内部限制的健全性和合理性进行初步评价,对限制弱点进行分析.百度文库-让每个人平等地提升自我1、初步评价组织所有限制目标是否已经到达,各种治理制度是否表达了内部限制的要求.2、内部限制的设置是否合理；有无不必要的限制点；每个需要限制的地方是否都建立了限制环节；限制职能是否 划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当.3、分析内部限制弱点是否有补偿性限制；限制弱点产生的潜在错误及其重要影响.提出进一步审查的目标.七对组织内部限制进行符合性测试.1、对实物资产进行盘点.2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察.3、用“检查证据法,对分项审计内容逐个选择假设干笔业务进行“穿行测试.4、对“穿行测试中

3、发现的问题进行重点检查.5、审计人员认为可以采用的其他方法.八收集审计证据,编制审计工作底稿.九根据审计结果,对组织内部限制状况进行评价,提出审计报告.对审计中查出的组织内部限制重大缺陷和内 部限制弱点,应当认真研究,有针对性地提出可行的改良意见与建议,向治理层和董事会反映.三、工作标准百度文库-让每个人平等地提升自我一内部限制的审查与评价1、内部审计人员应实施适当的审查程序,以评价被审计单位的限制环境.具审查重点为以下内容：a经营活动的复杂程度；/b治理权限的集中程度；/c治理行为守那么的健全性和有效性；d治理层对逾越既定限制程序的态度；e组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同；f法人治理

4、结构的健全性和有效性；g组织各阶层人员的知识与技能；h组织结构和责任划分的合理性；i重要岗位人员的权责相称程度及其胜任水平；/j员工聘用程序及培训制度；/k员工业绩考核与鼓励机制./2、内部审计人员应实施适当的审查程序,评价组织风险治理机制的健全性和有效性.其审查重点为以下内容:百度文库-让每个人平等地提升自我a可能引发风险的内外因素；b风险发生的可能性和预计带来的后果；c对抗风险的水平；d风险治理的具体方法及效果.3、内部审计人员应实施适当的审查程序,评价限制活动的适当性、合法性、有效性.其审查重点为以下内容:a限制活动建立的适当性；b限制活动对风险的识别和躲避；c限制活动对组织目标实现的作

5、用；d限制活动执行的有效性.4、内部审计人员应实施适当的审查程序,评价组织获取及处理信息的水平.其审查重点为以下内容：a获取财务信息、非财务信息的水平；/b信息处理的及时性和适当性；/c信息传递渠道的便捷与畅通；/d治理信息系统的平安可靠性./百度文库-让每个人平等地提升自我5、内部审计人员对内部限制做出评价时,应选择适当的评价标准.a内部审计人员首先应判断组织已有标准的适当性.如果认为已有标准不适宜,应向适当治理层报告；b如果治理层没有制定适宜的标准,内部审计人员可以基于组织利益最大化的原那么选择适当的评价标准.c内部审计人员在评价内部限制时,根据工程的性质和需要,既可以对全部限制要素进行评价,也可以只对局部控 制要素进行评价.6、内部审计人员可以采用文字表达、调查问卷、流程图等方法对内部限制进行描述和评价,并记录于审计工作底 稿中.二内部限制审计的报告1、内部审计人员应向组织的适当治理层报告内部限制的审计结果.审计