企业公司总部组织机构及职责管理手册

1、1.【最新资料,WORD档,可编辑修改】目 录第一局部：公司总部组织机构及责任1 .公司总部组织机构 -.22 .公司总部领导岗位责任 -.23 .审计监察部岗位设置与责任. .3.1 审计监察部岗位设置 -.33.2 审计监察部责任 .44 .融资结算中央岗位设置与责任 .64.1 融资结算中央岗位设置 .64.2 融资结算中央责任 7第二局部：部门治理制度1 .?生产经营绩效治理方法? .82 .?内部审计监察制度? 243 .?融资治理定? .534 .?财务结算治理规定? .59第一局部：公司总部组织机构审计监察公司总部组织机构2 .公司总部领导岗位责任2.1 董事长助理：2.2 财务

2、总监：负责融资和现金结算业务,也可兼任两个公司财务总监, 履行财务总监责任.2.3 董事长秘书：负责董事长日常工作的安排,做好效劳.3 .审计监察部岗位设置及责任3.1 岗位设置审计监察部部审计监察部副 审计监察部副部治理审计专 工程审计专财务审计法律参谋聘3.2 岗位责任全面负责审计中央工作,组织制定审计规章制度、方法、审计部门文件、编制审计年度方案、工作方案并贯彻落实；负责各公司工程审计监察；负责各公司除财务和工程之外的治理审计监察；根据分工协助部长做好治理、财务、工程方面方面的审计监察以及各公司生产经营制度执行与绩效目标完成情况.负责有关生产经营绩效资料及治理审计资料的收集、整理、建档工

3、作, 按规定保秘.3.2.4工程审计专员负责有关资料的调查、收集、整理、建档工作,按规定保秘.负责有关审计资料的调查、收集、整理、建档,按规定保秘 负责处理各公司法律事务,不设专职人员,实行外聘.4 .融资结算中央岗位设置及责任4.1 融资结算中央岗位设置财务部经4.2 傅屋职人记账会出纳会稽核员根据公司的战略开展,制定公司年度、中长期融资方案；做好建设工程融资的前期工作,包括工程前期筹划、运作设计方案和融资洽谈等,并及时办理各类融资手续；对融资进行全过程跟踪,做好融资资料的收集、整理、归档；配合金融机构开展贷前调查、贷中审查、贷后核查工作 ,配合银行对工程贷款资金的监督检查；配合金融机构开展

4、工程评审工作和信用评审工作； 协助公司财务部门制定还贷方案方案.第二局部：部门治理制度潍坊万润化纤山东华鸿纤维股份生产经营绩效治理方法编号：WH-SJ-Q-01 时间年月日 时间年月日审批：时间年月日目录1 .目的 22 .适应范围 .23 .责任 .24 .绩效治理方法 .24.1 总那么 .24.2 生产经营绩效目标的制定、审批和监控方法. .34.3 生产经营绩效目标考核方法 .55 .相关文件 .116 .相关记录表格 , ,.11公司总部质量体系文件文件编号WH-SJ-Q-01?生产经营绩效治理方法?文件版次0版编制部 门审计监察部批 准花国强日期年 月日1 .目的进一步强化公司生产

5、经营治理,完善有效的鼓励和约束机制,调 动公司治理团队的积极性,实现公司经济效益最大化和社会效益的最 优化.2 .适用范围本考核方法适于潍坊万润化纤和山东华鸿纤维股份有限 公司,主要考核公司总经理.各公司内部考核由总经理负责.3 .责任3.1 公司总部的审计监察部负责本方法制定和落实；3.2 公司董事长负责考核方法和奖惩结果审批；3.3 董事长助理负责非经济指标的考核结果的初审；3.4 财务总监负责各项经济指标考核结果的初审；4、绩效治理方法4.1总、那么本方法包括两方面内容,一是各公司生产经营绩效目标的制定、 审批和监控规定；二是各公司生产经营绩效目标考核细那么.筹划编制年度方案00!玲除他

6、部门 一组百涮年峰初期分解执行企划一监督审计,察部" 1佥订生产经营/效价每总 ew 审度生产丞营绩效目标制定：汇编年度绩效方案审核审批汇总初审>长审计监察部'任状 'J14.2生产经营绩效目标的制定、审批和监控方法组织考核初审核准监察部部长董事长助理执行审批完善报告财务总监企划部筹划生产经营绩效目标时原那么应不低于前三年考核指标实际完成值的平均值或不低于上一年度实际完成值,同时应考虑同行 业同类型企业开展水平;年月度生产经营绩效目标表格见附表4.3生产经营绩效目标考核细那么融资结算中央<米取两级考7广篇察部部与、向总部向咯公化经营金效的考核,主要考核公司

7、总经理,二是各公司总经理对公司内部的考核.审计监察 发现的问题责成各公司对责任部门和责任人进行处分,处分结果报审 计监察部.本考核方法是第一级考核,即公司总部对各公司总经理的考核.总经理的生产经营业绩实行考核结果与年度绩效薪酬挂钩的考核 制度.考核依据“生产经营绩效目标责任状；考核责任状责任状主要包括以下内容：一考核内容及指标；二双方的权利和责任；三考核和奖惩；四其它需要规定的事项.其中指标包括财务指标、治理指标、工程治理指标三类,分别为:一财务指标：净利润、当年应收款回收比率、往年应收款回收比率.（1） “净利润指当年的净利润；（2） “当年应收款回收比率指当年实际回收资金与当年应回收资金的

8、比值；（3） “往年应收款回收比率指当年之前所有年度实际回收资 金与当年之前所有年度应回收资金的比值；二治理指标：平安生产考核指标 、环保考核指标；三工程治理指标：工程进度、工程质量、费用限制；工程范 围指在新建和扩建工程,其余均列入维修工程.考核程序一每年1月公司总经理依据上年与董事长签订的生产经营绩 效目标责任状,对上年进行总结分析,并形成报告报审计监察部；二审计监察部于每年2-3月对各公司进行年度生产经营业绩目标完成情况专项审核并出审核报告；三公司总部依据公司年度审计报告和生产经营绩效专项报告, 结合企业负责人年度总结分析报告,对企业负责人年度经营绩效目标 完成情况进行综合考核,结果与企

9、业负责人薪酬挂钩.年度经营绩效考核计分方案生产经营绩效综合得分=净利润总额指标得分+当年应收款回收比 率指标得分+往年应收款回收比率指标得分+平安生产指标得分 +环保 指标得分+工程建设指标得分.年度生产经营业绩指标考核计分表表 1和表2任选一种考核工程分值指标奖惩分值财 务指 标年度净利润40目标值 X 万元40比照目标值每超或降低1%+ 1当年应收款回收比率20目标值 100 %20比照目标值每降低1%-2年度应收往 年款回收比 率10目标值 100%10比照目标值每降低1%-1小计70管 理 指 标平安生产指标5无任何事故发生5人身伤亡事故直接经济损失1万元含以下-2直接经济损失大于1万

10、元在扣2分根底上-1分/万元死亡事故2 含人以下-50死亡事故3人含以上-100非人身伤亡事故直接经济损失5万元含以下-5直接经济损失大于5万元在扣5分根底上-1分/万元环保指标5无事故发生5直接经济损失5万元含以下-5直接经济损失大于5万元在扣5分根底上-1分/万元影响较大环保事故-10 至-30产品质量5合格率98%5比照目标值每降低1%-2重大质量事故,直接经济损失超 5万元在扣5分根底上-1分/万元考核工程分值指标奖惩分值产里各种产品累计15目标值X万吨/年15比照目标值每超或降低1%+2小计15财 务指 标营业收入15目标值 Y 万元15比照目标值每超或降低1%+ 1宫业本钱15目标

11、值兀/吨产品15比照目标值每超或降低1%+ 2销售费用5目标值元/吨产品5比照目标值每超或降低1%+ 2治理费用5目标值元/吨产品5比照目标值每超或降低1%+ 2财务费用5目标值元/吨产品5比照目标值每超或降低1%+ 2当年应收款回收比率5目标值100 %5比照目标值每降低1%-2年度应收往 年款回收比 率5目标值100%5比照目标值每降低1%-1小计55平安生产指5无任何事故发生5人身伤亡事故直接经济损失1万元含以下-2直接经济损失大于1万元在扣2分根底上-1分/万元死亡事故2 含人以下-50企业负责人绩效薪酬与年度经营绩效考核挂钩,根据年度经营绩效考核计分,将企业负责人年度生产经营绩效考

12、核结果分为A、B、C D. E、F六个级别,当到达A级时绩效薪酬为零, 此时只拿基薪.公司负责人薪酬=基薪+绩效薪酬绩效薪酬= 基薪X绩效系数Y绩效系数Y见绩效薪酬等级表绩效薪酬等级表等级ABCDEF分数X0 4040V X< 7070V X<100X=100100 V X0 120X> 120系数Y-0.5-0.3-0.1500.20.5说明系数X为负值时,代表生产经营中出重大问题,要扣除一定基薪附那么被考核公司申请获得政府各项资金扶持时,公司负责人总经理将获得其中5%勺奖励,资金到位并且工程验收合格后发放.5 .相关文件?薪酬治理制度?6 .相关记录表格附表一年月度生产经

13、营绩效目标方案表考核工程指标备注生产里A产品万吨/年B产品万吨/年C产品万吨/年.万吨/年小计万吨/年质量合格率>98%生产本钱元/吨产品指原辅材料、动力消耗维修费万元/年财务营业收入万元营业本钱综合兀/吨产品销售费用兀/吨产品治理费用兀/吨产品财务费用兀/吨产品当年应收款回收比率%应收往年款回收比率%平安环保安全人身伤害事故02起指直接损失5万元含以下；其中重伤0 1起指直接损失5万元以上死亡事故0起非人身伤亡事故03起指直接损失5万元含以下； 其中重大事故0 1起指直接损失5万 元以上环人身中毒事故0起02起直接经济损失5万元以下,潍坊万润化纤山东华鸿纤维股份内部审计监察制度编号：W

14、H-SJ-Q-02 时间年月日 时间年月日审批：时间年月日1 .目的242 .适用范围243 .责任 244 .工作流程 245.审计监察制度 24第一局部内部审计监察规定 .24第一章总 贝U 2 5第二章内部审计机构和人员 25第三章审计监察部的责任与权限 .25第四章审计任务与依据 .26第 五 章审 计 工 作 流程2 7第六章内部审计工作要求 .29第七章审计工作底稿.30第 八章公司审计处理处分实施细那么 30第二局部公司治理审计实施细那么 .32第一章 治理审计实施细那么 .32第 二 章 公 司 财 务 审 计 实 施 细那么 .33第三章公司工程审计实施. 39第三局部 内部

15、审计标准.44第一章审计方案编制一 44第 二 章审 计 通 知书 4 6第 三 章审 计 证据 47第 四 章审 计 工 作 底稿. 48第 五 章审 计 报告 49第六章 审计档案 .506 .相关文件 .527 .记录表格 .52公司总部质量体系文件?内部审计监察制度?编制部 门审计监察部批 准文件编号WH-SJ-Q-02文件版次0版花国强日期年 月日1 .目的监督检查各项治理制度执行情况,保证公司建立、健全、完善、 标准公司治理制度.纠正公司生产经营未安章办事的一切行为.2 .适用范围本制度包括财务审计、工程审计和其它各项治理审计.3 .责任3.1 审计监察部负责本方法制定；3.2 审

16、计监察部部长负责执行本方法,并形成审计监察报告;3.3 分管董事长助理负责审计监察报告的初审;3.4 董事长负责审计监察报告的审批；4 .工作流程5.审计监察制度第一局部内部审计监察规定第一章 总那么第一条 为标准公司内部审计工作,增强公司制度建设,根据?中 华人民共和国审计法?、有关法律法规,并结合公司实情制定本制度.第二条 内部审计是依法对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督,维护公司合法权益,改 善经营治理,降低生产经营本钱,提升经济效益为目的.第二章 内部审计机构和人员第三条 内部审计机构设置：公司设置审计监察部,内部设治理审计、财务审计、工程审计专员

17、三个岗位,每个岗位现配1名人.第四条 内部审计人员任职要求：1、资格要求：4.1 应具备审计岗位必备的会计、审计等专业知识和业务水平；4.2 审计部设负责人一名,全面负责审计治理工作；4.3 审计人员应具备与他人进行有效沟通的人际交往水平；2、职业道德：内审人员应依法审计,忠于职守,坚持原那么,客观 公正,廉洁奉公,保守秘密；不得滥用职权,徇私舞弊,泄露秘密, 玩忽职守；3、工作要求：审计人员与被审计公司或者事项有利害关系的,应当回避；4、责任要求： 审计人员根据证据确凿、客观公正、结论正确、 处理适宜的原那么,对审计过程中发现并确认的违反规章制度的公司和 人员进行审计处理和处分,促进公司严格

18、执行相关法规.第三章审计监察部的责任与权限第五条审计监察部的主要责任：1、全面负责审计中央工作,组织制定审计规章制度、方法、审计 部门文件、编制审计年度方案、工作方案并贯彻落实；2、负责各公司的财务部及融资结算中央的审计监察；3、负责各公司工程审计监察；4、负责各公司除财务和工程之外的治理审计监察；5、 负责各公司生产经营目标完成情况考核；6、掌握公司经营治理中存在的问题,为领导决策提供参考信息, 督办董事长批准的审计结论和处理意见的执行情况.第六条 审计监察部的审计权限：1、有权要求有关公司按时报送生产、经营、财务收支方案、预算 执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等；2、参加公司有

19、关经营和财务治理决策会议,参与协助公司有关业 务部门研究制定和修改公司有关规章制度并催促落实;3、检查被审计公司会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产, 有权查阅生产经营活动方面的文件、会议记录、软件等相关资料；4、对与审计事项有关的部门和个人询查,并取得有关证实材料；5、对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会 计报表以及与经济有关的资料,经公司负责人授权可暂予以封存；6、对阻挠、阻碍审计工作的,有权提出追究其责任的建议；7、提出改良经营治理、提升经济效益和纠正、处理违反财经法规 行为的建议.第四章审计任务与依据第七条审计任务：1、治理审计：除财务、工程之外的所有与企业生产经营

20、相关的活 动,包括人力、行政、企管、生产、平安环保、现场、采购、销售、 物流与仓储等；2、工程审计：包括新建、扩建、技改、维修工程的预结算审 计等；3、财务审计：包括资产、费用本钱、信贷、账目、资金结算、全 面预算治理、税收等；4、根据需要追加的专项审计；第八条 内部审计依据：1、国家法律、法规、政策.2、公司规章制度.3、公司经营方案、目标.4、公司的经营责任制度、责任现状及合同.第五章审计工作流程第九条准备阶段1、确定审计方案：治理审计每季度一次；财务审计每半年一次；工程审计每年一次.2、成立审计小组：审计监察部根据审计方案和审计专业特点从非审计公司选调有经验的审计员1-2人组成审计小组,

21、组长为审计专员,报董事长批准.3、确定审计方式：可采取就地审计和送达审计；各被审计公司应按规定报送月、季、 年度财务报表及相关资料.4、签发内部审计通知书：审计监察部并在实施审计前五天,将内部审计通知书送达被审计 公司.对于突击审计的特殊业务,审计通知书可在实施审计时送达.第十条实施阶段：审计小组依据工程审计方案和审计方案,由主审人员负责安排相关人员具体实施审计.审计终结,依据审计工作底稿,提出审计报告.第十一条报告阶段：1、意见征求被审计公司自接到审计报告征求意见稿之日起 5日内,将其书面 意见交审计小组；超过规定时间视同无异议.被审计公司假设对审计报告有异议且无法协调时,应当将审计报告与被

22、审计公司意见一并报董事长协调处理；2、报告审定及送达:审计报告经董事长审定后,审计监察部向被审计公司下达审计意 见.被审计公司就报告中所提出的问题和意见进行整改,审计人员有 权就整改情况进行检查.3、档案治理审计小组十五日内将审计工作底稿、审计取证记录、审计报告等 文件资料根据档案治理要求整理归档.4、后续审计审计监察部检查被审计公司对审计意见书整改情况.第十二条委外审计本方法所称委外审计委托外部审计是指委托社会中介审计机 构,按公司要求的审计内容进行的鉴证评价活动.原那么上只有工程结算 有争议时采取委外审计,其它不采取外委审计.1、外委审计单位必须具备：1.1 具有开展相关业务的资质资格；1

23、.2 .具有一定的权威性和良好的社会信誉；1.3 具有承当相应审计风险的水平；1.4 依法维护委托方的权益,并保守秘密.2、委外审计程序：2.1 审计监察部负责审批委外审计工程；2.2 采用招标、议标形式选定社会审计中介机构；2.3 由业主与社会审计中介机构签订业务约定书；2.4 社会审计中介机构审计期间,审计监察部派专人负责对接；2.5 社会中介机构出具正式审计报告：第六章内部审计工作要求第十三条 审计监察部应当根据国家有关规定和公司内部治理需 要有效开展,增强内部监督,纠正违规行为,躲避经营风险.第十四条 公司内部审计应当对违反国家法律法规和公司内部管 理制度的行为及时报告,并提出处理意见

24、；对发现的公司治理漏洞, 及时提出改良建议.第十五条 审计监察部应当根据本方法组织开展内部审计工作, 并对其出具的内部审计报告的客观真实性承当责任.第十六条 为保证内部审计工作的独立、客观、公正,审计人员 与审计事项有利害关系的应当回避.第十七条 审计人员应严格遵守审计职业道德标准,坚持原那么、 客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密,不得滥用职权,徇私舞 弊,泄露秘密,玩忽职守.第十八条 审计人员应在深入调查的根底上,采用检查、抽样和 分析性复核等审计方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持 审计结论和审计建议.第七章审计工作底稿第十九条 审计底稿包括总体审计谋略、具体审计方案、分析表、

25、 问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、治理层声明书、核对表、 有关重大事项的往来信件包括电子邮件、对被审计单位文件记录的 摘要或复印件以及与被审计单位举行的会议记录、 与其他人士如其他 注册会计师、律师、专家等的沟通文件及错报汇总表等.第八章公司审计处理处分实施细那么第二十条本方法所称审计处理处分是指由公司审计监察部对审计事项作出评价,出具审计意见书,对被审计公司违反财经纪律的 行为及违反?审计法?及公司各项治理制度,作出审计决定时应遵循 的行为标准.第二十一条审计处分的种类有：1、警告、通报批评、开除、解聘、降职；2、没收违法所得；3、对单位或个人经济处分；4、移交纪检司法部门处理.审计处

26、分决定由公司董事长批准下达,审计、财务、资金、人力 资源、组织、等部门配合实施.第二十二条 虚报或瞒报产量、销量、亏损额、利润额、工程进 度的行为,对其公司总经理纳入年度考核,当事人处理由各公司内部 进行处理,处理结果报审计监察部.第二十三条 凡有以下违纪违规事项,视情节轻重处以相当于违 纪金额10%勺罚款,情节严重的给予主要责任人开除、降职处分.1、截留隐瞒销售收入、营业收入、其他收入、营业外收入的；2、违反公司财务制度规定,乱挤乱摊费用,造成本钱失真的；3、违反主管部门规定,擅自提升或降低费用提取比例的；4、擅自提升费用开支标准和扩大开支范围的；第二十四条 截留或转移单位资金,设立帐外“小

27、金库或违反公 司货币资金治理规定,未经批准,在外部金融机构设立账户存取资金, 经查出,将余额全部没收,并扣罚责任人当月工资.第二十五条 公款私存收缴全部利息和本金,对负责人扣罚一个 月工资.第二十六条 违反公司薪酬治理规定,乱发奖金、劳务费、实物, 导致年度公司实际工资总额超核定标准的,对其公司主要负责人处以 超标准10%勺罚款.第二十七条 对不认真执行公司年度工程基建、技改、大修 方案,擅自搞方案外工程和设备购置的,随意提升建筑物面积、设备 档次,一经查出,对公司处以违纪金额 10%勺罚款.第二十八条 在公司经营活动中,因责任心不强,风险意识不够, 给公司造成经济损失的,经审计核实后,提交公

28、司领导研究并追究其 经济责任；1、销售商品、提供劳务,款项不能如期收回,导致坏账损失的；2、购入使用价值不大、质次价高的材料、设备,导致库存积压大 于一年以上甚至报废的；3、公司没有完成年度经营目标,按董事长与总经理签订的生产经 营绩效目标责任制奖惩.第二十九条 对有突出奉献的内部审计人员,以及揭发检举违法行 为、保护公司财产的有功人员,应给予精神或物质奖励.第三十条罚款收缴方法1、审计查出的违纪违规资金交融资结算中央.2、公司缴纳的罚款列“营业外支出,个人缴纳的罚款,由所在 公司从本人工资中扣缴.第二局部各专项审计监察细那么第一章公司治理审计实施细那么第一条目的：为了提升集公司生产经营治理水

29、平,防范风险,标准并提升内部 审计人员执业水平,依据国家有关法律法规、?公司各项治理制度? 及其和?内部审计监察制度?等相关制度要求制定本方法.第二条适应范围：本方法适应潍坊万润化纤和山东华鸿纤维股份有限公 司.第三条定义：本方法所称治理审计是指通过审查和评价生产经营活动及内部控 制的适当性、合法性和有效性,促进公司战略目标和年度生产经营目 标的实现.治理审计包含除财务审计和工程审计以外的所有与公司生 产经营有关的范围.第四条审计启动会审计前,召开审计启动会,通报审计内容,包括被审课目、审计 目的与范围、审计重点、时间方案、工程审计组的组成及其分工等.第五条制定审计方案方案包括被审单位需提供资

30、料清单、方案的下步审计重点和审计 工作等.各治理审计重点包括但不限于：1、采购审计主要指采购制度执行情况.2、销售审计主要指销售制度的执行情况3、人力资源审计包括员工考勤、薪酬、招聘、培训、企业文化落实.4、仓储治理主要包括出入库治理、原材辅料和产品的检验化验制度执行.5、企划治理审计主要包括公司生产经营绩效目标完成情况； 公司制度建立健全 和落实情况；公司内部考核情况.6、平安环保责任落实审计主要包括平安环保责任制落实情况.7、现场7s治理审计监察第六条审计人员应当在审计过程中进行积极有效沟通包括工程审计组内部沟通和与被审单位适当治理层进行沟通,按 照审计进行阶段,沟通可分为：1、工程审计方

31、案阶段的沟通.2、审计实施阶段的沟通.3、审计完成阶段的沟通.第二章财务审计实施细那么第一条 为标准公司财务审计工作,保证审计质量,参照?国有 工业企业财务审计实施方法?和?公司内部审计治理制度?的规定, 制定本方法.第二条本方法所称财务审计,是指公司审计监察部对公司资产、 负债、损益的真实性、合法性和效益性进行的审计监督.第三条 对公司现金审计进行审计监督的主要内容：1、现金日记帐是否序时逐日逐笔登记,并做到日清月结；2、现金支出是否经过逐笔审核批准,并按规定使用；3、是否进行库存现金的定期盘点；4、抽查验证现金收付印章的使用、保管是否形成牵制,现金支票 的保管是否平安；5、核查现金收支事项

32、是否根据实际收入和支出及时入帐；6、筹资、投资及营运资金治理；7、财务状况和经营成果审计分析；8、本钱核算、本钱限制和预算治理；9、税款的计提和解缴；10、财务报表内部限制：会计科目维护；月末结账；财务报告编 制及报送.第四条 对公司银行存款进行审计监督的主要内容：1、核查银行帐户开立是否经过财务限制部门批准；2、核实银行存款的收支业务授权与经办、经办与记录、审核的职 务是否相别离,票据签发与保管等是否别离；银行存款票据是否由专 人签发,票据保管与印鉴保管是否相别离；票据的领用是否经过批准 并签收；3、银行印章的使用、保管是否形成牵制；支票的登记、保管及使 用责任是否落实；4、银行存款日记帐与

33、银行对帐单是否由出纳以外人员定期核对, 并编制银行存款余额调节表,未达帐项是否得到检查5、银行存款日记帐是否序时逐日逐笔登记,并做到日清月结；6、稽核人员是否对银行存款记帐凭证与原始凭证核对；7、银行存款收支业务发生是否经过审批并经过授权；8、核查银行存款收入事项是否以会计制度规定的合法凭证作为依 据,记录与记帐凭证是否相符,内容是否合法合规；9、核查银行存款收支事项是否根据实际收入和支出及时入帐；核 查帐面银行存款余额是否如数存在,是否存在长期、大额银行存款未 达帐项,以及其在资产负债表上反映的准确性、适当性；10、核查现金现金支票支付事项是否与相关业务相符.第五条 对公司应收票据进行审计监

34、督的主要内容：1、核查是否设立应收票据登记簿,其取得、登记记录是否完善； 检验、保管、背书、转让、计息、注销等业务是否有专人负责进行, 并建立相应的审批程序；核查取得、背书转让、贴现、回收手续是否 完备；2、核查票据反映的内容是否合规,贴现利息计算是否准确；3、核查帐务处理是否及时、准确；4、库存应收票据与应收票据帐户余额以及应收票据登记簿的核实, 以及其在资产负债表上反映的准确性、适当性.第六条 对公司应收帐款进行审计监督的主要内容 ：1、应收帐款是否按期催收,是否建立帐龄分析制度；2、核查坏帐损失的合法性,检查提取坏帐准备的合法合规性,以 及帐簿记录及相应的手续；3、询证应收帐款帐户期末余

35、额是否如数存在；4、核查应收帐款帐面记录的准确性,以及以及其在资产负债表上 反映的准确性、适当性.第七条 对公司预付帐款进行审计监督的主要内容：1、抽查预付帐款的付款依据及其合法合规性, 是否签定相关合同; 是否经过了适当的审批；是否有长期挂帐的预付帐款；2、核对相关采购合同,确定相关的预付款是否以采购合同为依据, 发生金额是否与合同一致；3、核查预付款的形成时间,看其是否超过合同规定时间,货到后 是否及时销帐.核查预付帐款明细帐,预防将已到货的业务记入应付 款；4、核查其在资产负债表上反映的准确性、适当性.第八条 对公司其他应收款及备用金进行审计监督的主要内容：1、借款是否经过审批,金额是否

36、合理；备用金是否按规定使用, 报销是否及时；2、核查其明细帐设立是否正确清楚；3、核查其他应收款的正确性和真实性,确定其增减变动的合法 性；4、核查其在资产负债表上反映的准确性、适当性.第九条 对公司存货帐务进行审计监督的主要内容：1、了解存货的核算方法；2、对入库存货的验收、保管及质量是否存在相应限制；3、对货到票未到存货的估价与否；4、存货定期盘点制度执行情况；是否存在帐实不符现象；5、积压、毁损、变质存货的报废的审批制度执行情况；6、发票、入库单、出库单、验收单的传递是否及时、顺畅；第十条 对公司固定资产帐务进行审计监督的主要内容：1、购置固定资产手续是否合规,帐务处理是否及时、合法合规

37、, 购置计价是否准确,盘点执行情况；2、是否建立信息传递渠道,使财务能及时了解固定资产状态；3、核查固定资产折旧计提年限等标准是否合理,并核实计提折旧 固定资产的时间和范围,计提总额是否准确；4、验证固定资产所有权归属,核查是帐实不符及帐外资产现象；5、核查固定资产减值准备计提状况及其合法合规；第十一条 对公司应付票据进行审计监督的主要内容：1、核查票据的签发是否由两人以上批准,其业务合法性,到期时 出纳人员是否自动付款；2、核查票据登记簿,登记与签发、出纳人员职务别离状况；3、核查是否从事票据记录人员定期对帐；4、核查应付票据的实有数,分析并检查应付票据帐户,核实带息 票据利息支付的正确性；

38、第十二条 对公司应付帐款进行审计监督的主要内容：1、采购、验收、储存、财会记录是否由不同部门和人员负责；2、财会部门是否将发票、验收单、入库凭证和采购合同核对相符 后确认债务3、应付帐款总帐和明细帐、记帐和审核是否由不同人员处理并定 期核对,帐簿记录是否由出纳以外人员负责；4、抽查应付帐款明帐,核查是否存在未列报或未入帐的应付帐第十三条 对公司应付工资进行审计监督的主要内容:1、核查年度工资总额的计算是否合规,其发放是否符合分配制度 及原那么,核实有无少发、挪用职工工资情况；2、对本期工资费用的发生情况进行复核：各月变动情况及原因, 并予以滚动比拟；3、绩效工资执行情况：相关审批文件及手续.第

39、十四条 对公司长期借款进行审计监督的主要内容：1、核查长期借款是否经过公司治理机构的批准；2、核查长期借款业务的经办和会计记录是否由不同人员负责；3、核查长期借款的真实性,入帐的完整性,长期借款费用和帐务 处理正确性；第十五条 对公司生产本钱帐务进行审计监督的主要内容：1、核查是否设立本钱方案,并对本钱指标进行分解,建立本钱的 归口分级责任限制制度；2、核查是否建立明确的本钱开支范围和标准,对本钱消耗是否制 定有消耗定额并按制度规定对各项本钱支出进行审核；第十六条 对公司损益帐务进行审计监督的主要内容：1、主营业务收入、其它业务收入形成的真实性、合法性及其记录 的完整性；2、生产本钱、期间费用

40、治理费用、财务费用、其它业务支出 的真实性、合法性及其记录的完整性；3、分析本钱费用支出中超过方案预算的异常工程, 并查明原因;4、各项税费的记录是否完整、正确；第十七条 对公司纳税治理进行审计监督的主要内容 ：1、核查应交营业税、应交城市维护建设税、印花税等准确性；2、核查应交所得税的计算是否准确,是否按规定进行了会计处理, 抽查本期应交所得税资料,确定已交税金的准确性；3、检查税收优惠政策的利用及合理避税情况；第十八条 对公司记账凭证进行审计监督的主要内容：1、每一笔交易行为发生,是否按规定填制票据,有积压或事后补 制者,应查明其原因.2、会计科目有无误用,摘要是否清楚,有无遗漏、错误以及

41、各项 数字的计算是否正确.第三章工程审计实施细那么第一条 为了进一步增强工程治理,完善和标准工程审计制度, 到达维护公司合法权益,预防公司效益流失的目的,特制定本方法.第二条 工程审计工程包括新建、扩建、维修工程.第三条 审计依据主要有以下内容：1、国家有关法规；2、公司内部审计制度3、国家政府部门颁发的有关工程审计和竣工决算的规定,以及与工程纳税有关的规定；4、公司总部颁发的与工程结算有关的文件；5、批准的立项文件和工程投资方案；6、有关工程施工及验收标准、标准、规定等；第四条对工程开工建设前到竣工各阶段的全过程及重要事项进行审计.从工程招投标、签订工程各类合同、工程预决算、工期、 质量、费

42、用限制等各个方面审计,审计部门都必须积极参入；第五条 工程审批手续审计主要审查开工前各项审批手续包括可研评估报告、初步设计、立项批复文件、设计文件、投资方案、概算批复文件和借贷协议文件等是否完备、合法,工程是否由上级主管部门批准,是否纳入固定资产 投资方案或其他投资方案；第六条工程招投标审计具备招标条件的工程一律实行招标.审计监察部必须参加工程的 招标、评议标及优选施工队伍等工作,着重审计投标单位的资信、履 约水平、标的的合理性等；第七条合同审计1、工程的各类合同签署前,必须经过审计监察部人员参加监督, 未经审计的合同不予成认,财务部门不予付款；2、负责工程合同签订的部门应将有关类资料交审计监

43、察部审计；3、合同的副本送审计监察部存档,作为工程决算审计的依据；4、合同审计的主要内容有：4.1 主要审查合同内容、合同格式包括承包方式、工期、质量及 技术要求、付款方式、结算方式、材料供给、履约奖惩等的合法性、 完整性、准确性；4.2 合同中增加和减少的条款是否合理、合法；4.3 合同双方签字、银行账号、印章是否齐全,合同签字人必须 是双方法定代表人或有签订经济合同授权委托书的代理人,法人代 表证实及委托书要留底存档；4.4 合同中需明保证修要求、违约责任及争议解决方式；5、对于实行招投标的工程,招标书中的条款也是合同中的有效条 款,与合同具备同样的法律效力；投标书中的承诺条款也是合同中的

44、 有效条款,与合同具备同样的法律效力.6、工程发承包合同还需审计以下内容：6.1 审查承包方的企业性质、施工资质等级、营业范围,并将承包 方的资质等级证书及营业执照复印件存档；6.2 审查承包方工程取费证书、施工许可证,并将复印件存档；6.3 合同中需明确规定工程承包单位所采购的材料、 设备,实行发 包方、承包方、监理方三方认可制,并对产品的价格、质量、产地等 的真实性负责.第八条购销合同的审计1、大宗的材料、设备采购应采用招投标制；2、合同中需明确材料设备的名称、品种、型号、规格、等级、 花色、技术参数,材料设备的技术标准,质量标准及要求,购货数量 及计量标准,材料设备的包装要求及包装品回收

45、方式和价值计算方式, 需明确材料设备的交货单位、交货期限、交货方式、运输方式、到货 地点、提货单位、提货方式、验收方法及运费计算方法和承当者,材 料设备的价格和结算方式等；3、对于需供给商无偿提供的备品、备件必须按有关规定供足；合 同中要有明确的售后效劳条款；4、工程勘测合同、设计合同、技术效劳合同、监理合同等可参照 本条的有关规定实施审计.第九条竣工资料审计施工单位提交竣工资料和结算报告,由设计监察部进行初审后, 将审核人、部门负责人签章齐全的结算书一式二份、完整的竣工资料 及图纸一份送交审计监察部审计.1、认真阅评标书记录和施工组织设计资料,核对工程隐蔽记录 及设计变更.准确把握工程图纸和

46、标准图集,以图纸、变更、签证资 料为根底,深入现场详实查看核对,做到书面资料和工程实体相符；2、核对原材料、半成品、构件等的出厂合格证、试化验单、有 效期等,确认工程所用材料均为合格产品；3、审阅工程竣工验收证实书、隐患通知单、隐患整改报告,收 集工程质量方面的第一手资料,作为工程索赔的一项重要依据；4、核对施工单位的资质是否与结算书取费标准口径一致；5、对于工程资料不齐全、不正确的工程,应果断不予结算.第十条工程决算审计1、确定审计范围,由业主将范围内的全部竣工验收资料包括施、 竣工图纸、合法的设计及施工变更单、工程施工记录、材料试化验单、 竣工验收证实、质量等级证实等及工程承包合同协议、供

47、货合同、 标书、概算、报价及预结算书、工程量计算书等资料提供给审计部门, 并搜集有关定额标准及变动情况,做好审计准备；2、审核施工单位的取费证书、资质等级是否与结算书相一致,取 费标准是否与承包方式一致；3、审核工程量是否与设计图纸相符,是否与工程实体相符,重 点是易重复计算和隐蔽工程,既要核对图纸、变更单、施工记录,又 要按设计复查计算,到现场勘察,必要时应开挖勘查,直至核实为止；4、审核工程直接费、间接费,要求计算符合规那么和方法,不错 项、漏项、多项和重项；无依据工程的补充定额编制要合情合理符合 实际；估价、议价要协商,结果要合理；套用定额和标准符合规定；5、审核材料价差,要使调价材料名

48、称、种类符合规定,用量准 确,价格正确,差价调整符合当地职能部门规定的估价；工程承包单位所采购的调价材料、设备实行发包方、承包方、监 理方三方认可制并对产品的价格、质量、产地等的真实性负责；6、对于质量不合格的工程,应果断不予决算；对于工程或质量 隐患处理不符标准的工程,对于局部原材料不合格的工程,应加大比 例抵扣工程款；7、工程预算必须经审计监察部审计,未经审计部门审计,有关部 门不得予付工程款；8、工程概预算和竣工决算,是财务拨付工程款的依据,需双方确 认审定结果,并在预决算或审计单上签字,作为预算、竣工决算、 财务拨付工程款的依据和审计报告依据.第十一条 工程款的审计1、工程款要专款专用

49、,不得挪用；2、预付备料款应按当年方案完成工程量计算；3、工程进度款要严格根据合同规定和审批的预算及实际完成工程 量支付；4、支付工程款项时,收款单位一定要出具正式发票,不得使用收 款收据,手续办理齐全前方可付款；5、支付工程款项时,工程合同及预结算必须已经审计监察部审计, 未经审计,有关部门不得拨付工程款第十二条 工程投标、签订承包合同、预付工程款项,一律出具 相应的履约保函或银行承兑汇票,保函或承兑汇票的受益人必须是 业主,并且保函或承兑汇票是不能撤换的.1、投标保函.保函金额不得低于投标报价的 2%保函的格式、 金额、有效期等可作为评标的条件之一.对未中标者的保函在授标后 释放；中标者的

50、保函,在收到履约保函后释放；2、履约保函.履约保函必须在合同签订时一并递交,金额为合 同总额的10%有效期至保修期结束,在签发了最终验收证实书后释 放；第十三条工程期中审计工程开工后,审计部门应协同有关部门方案、财务、基建、设计、 筹建办、物资等随时组织实施在建审计.1、审查内限制度的健全性和有效性,有无治理失控环节；主要 侧重资金使用、设备物资采购合同的签订及供给治理等制度和重大事 项决策程序的执行情况2、审查建设资金有无挤占、挪用、流失和重大损失浪费等；3、审查建设过程中有无概算外工程,有无擅自提升建设标准,扩大建设规模等问题；4、审查设备定货、设备到位、资金支付等情况；5、审查工程本钱的

51、真实性及有无良好的限制,有无挤占本钱、提升造价、转移投资等问题；6、审查工程预付款是否与工程实际进度相第十四条 工程审计完毕后,做好整理、登记、建立台账和归档 工作,并提出审计报告.第十五条审计报告的内容：1、工程概况,主要是工程立项依据、投资规模及合规性、工程造 价等经济指标情况；2、工程决算和结算的审计情况及其审计效果；3、审计发现的问题及其整改建议.第三局部内部审计标准第一章审计方案编制第一条 为标准审计方案的编制,及时、有序、高效地执行审计 业务,保证审计工作质量,特制定本标准.第二条 本标准所称审计方案,是指审计监察部为完成工程审计 业务,在执行审计程序之前编制的具体审计工程工作方案

52、.第三条 本标准所称审计方案编制,是指审计方案的编写、修订、 审核、批准和调整.第四条 审计前编制审计方案.审简单工程,可不编制审计方案.第五条 审计方案由审计小组编写,实行审计组组长负责制.第六条 审计人员可以同被审计公司的有关人员就审计方案的某 些要点和某些审计程序进行讨论.第七条 审计小组编写审计方案前,应调查被审计公司以下情况, 并要求被审计公司提供有关资料：1、业务性质、经营规模与特点及治理组织结构；2、经营情况与经营风险；3、合同、协议、章程、营业执照、法人代码证、税务登记证、贷 款证等法律性文件；4、方案审计期间的各种经济活动合同和分析性资料、各项预算及 执行情况；5、银行帐户、

53、会计报表及其他有关的会计资料；6、财务会计机构及工作情况；7、相关内部限制制度；8、相关的重要会议记录；9、前次接受审计、检查的情况；10、有关行业和财经政策及宏观经济形势对被审计公司的影响；11、其他与编制审计方案相关的重要情况.第八条 审计小组编写审计方案时,应当收集、了解与审计事项 有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料.第九条 审计小组对曾经审计的公司,应当注意利用原有的审计 档案资料.第十条 审计方案的主要内容包括：1、编制审计方案的依据；2、被审计公司的名称和根本情况；3、审计目的、审计范围及审计谋略；4、重要经济活动问题及重点审计区域；5、审计工作进度及时间预算；6、审计小组组成及人员分工；7、重要性水平确实定及风险的评估；8、编制审计方案的日期；9、其他有关内容.第十一条 审计方案由审计监察部部长审核,报分管