营改增后涨价不合理的案例分析

1、营改增后涨价不合理的案例分析营改增后涨价不合理的案例分析5 月 1 日 “营改增 ”全面扩围后，增值税悄然进入了普通人的视线，吃饭要收增值税，旅游住宿涨价因为增值税，甚至连物业公司也说起了增值税的事儿。税费改革真的会引发涨价？记者梳理发现， 绝大多数行业 “营改增 ”后税负是下降的，有些涨价只是商家的借口。案例 1物业公司借口涨水价家住百子湾苹果社区的市民于先生，最近只要一打开家里的热水龙头，就小心翼翼地生怕浪费一滴水，因为不知道如今的每滴水到底按多少钱交费。苹果社区的生活热水一直是由物业公司代收代缴，每吨30 元。数日前，为小区提供服务的北京今日今典物业管理有限责任公司贴出通知，“自2016

2、 年 5 月 1 日起，物业公司正式开具增值税普通发票， 原地税发票统一作废。 由于国家税费政策调整， 热水属于商品，接自来水公司通知，自 5 月 1 日后上调自来水单价，生活热水单价是否调整另行通知。”“改了增值税，连用水成本都要多了？”于先生去物业公司询问，得到的回复是自来水涨价仅针对地下室部分，热水则针对全体住户。涨价是由热力公司决定，但具体涨多少物业公司尚未收到通知。“我看新闻都是说 营改增 要减负， 怎么在我们小区反成了增负？ ”于先生直向记者表示闹不懂。解读原价代收水费不征收增值税“营改增 ”真的连居民的生活用水成本都会影响？记者就此询问了北京市国税局。市国税局货物和劳务税处的相关

3、负责人表示，物业公司如果仅是代收水费，并未从中向居民加价，应被视为代理行为， 过去按政策不缴纳营业税，“营改增 ”后同样不征收增值税。用数字来说，北京市居民用水的第一阶梯价格为5 元 /立方米。如果自来水公司是按照5 元 /立方米的价格代收，则过去营业税为0，现在的增值税也为0。如果物业公司是加价收取水费，则不再视为代理行为，而是销售行为，按规定应该按照增值额缴纳增值税。其中，年销售额不大于 500 万元的物业公司，均可列为小规模纳税人，适用 3%的征收率，这比过去营业税 5%的税率要降低两个百分点。 比如，假设物业公司是按照 6 元 /立方米向用户代收水费， 1 吨多 1 元， 1 万吨就是

4、 1 万元。过去，按照营业税缴纳是 1 万 ×5%=500 元；现在，按照增值税缴纳 1 万/=291元。“所以，物业公司以营改增为由要求提价是不合理的。”案例 2点份外卖加收6%增值税最近，市民郭女士在北京云南大厦彩云天云南餐厅点外卖，同样遇到了烦心事。 132 元的外卖食品，在结账时，服务员称需加收 6% 的增值税元， 因此这份外卖共需要付账元。在餐厅开具的盖有发票专用章的增值税普通发票上，的确也标注着， “金额 ”132元， “税额 ”元， “价税合计 ”为元。“过去吃饭时， 从没有听说过要加收税费， 如今怎么还得单独为税买一次单？ ”市民郭女士的第一反应是不交， 可由于吃不准

5、税收政策，她最终还是交了这元。解读菜价中本就包含了增值税当餐厅也纳入了“营改增 ”的范围，市民吃饭究竟如何缴纳增值税？记者咨询了一位餐饮从业人士，他告诉记者，消费者支付的菜品总价中，其实已经包含了增值税，餐厅并无理由再单独收一次增值税。随后，记者在北京某火锅店进行了一次现场体验。记者在大众点评上团购了一个价值98 元的套餐，加上现场支付的两份调料12 元，共计110 元。结账时，餐厅只向记者收取了110 元，开具的发票上 “价税合计 ”的总金额也是 110 元，其中金额元，税额元，税率为 3%。3%表明该餐厅为小规模纳税人。 “所以， 那份 132 元的外卖，就包括了元的增值税， 消费者也只需

6、支付 132 元。”该位人士表示，在原价的基础上加收增值税，就是让消费者承担了两份税费。具体到整个行业，记者了解到，过去征收营业税时，餐饮业的适用税率为营业额的5% 。“营改增 ”后，如果是小规模纳税人，增值税可适用3%的征收率。举例来说，以一家小规模纳税人餐厅单月营收5 万元计算， “营改增 ”前，需要缴纳营业税50000×5%=2500 元。“营改增 ”后，需要缴纳增值税50000/ ×3%=元，税负降低了 %。如果是一般纳税人，适用的增值税税率为6%，从数字上看，比营业税税率增加了 1%，但餐厅的材料采购、设备采购、不动产购置和租赁等都可获得进项抵扣，只要财务制度规范

7、， “营改增 ”后也是可以降低税负的。案例 3酒店借口增值税涨价“营改增 ”实施当天，全国首张生活服务业增值税专用发票就来自于酒店业 北京民族饭店。纳入“营改增 ”的酒店业也为百姓关心。以北京金融街威斯汀酒店为例，在其官方网站上，一间 2 张双人床的无烟房，住宿一晚，总收费金额为元，其中包括房费 1900 元、10%的服务费 190 元和 %的增值税费元。而此前被媒体曝光过的希尔顿酒店，此前曾公告表示，超过 1000 元的房间，在 5 月 1 日之后，顾客除了支付房价 15%的服务费外，还需要额外支付 60 多元的增值税，涨价幅度是原房价的%，依据是自5 月 1 日起酒店将要被征收 6%的增值

8、税。 “酒店被征收了增值税，就可以借此向消费者加价了吗？ ”有读者向记者询问。解读住宿发票就应显示增值税市国税局货物和劳务税处的负责人介绍，发票中含有增值税一项，并不能笼统地说就是不合理。从酒店业整体看，从税率上看，原来征收营业税时，税率为 5%；改征增值税后，税率为6%，但酒店的材料采购、设备采购、服务采购、不动产购置和租赁、办公支出等诸多方面都可以获得进项抵扣。按照市国税局前期开展的调查数据，酒店业纳税人可取得扣税凭证的支出占其总支出的。举例来说，某酒店标间房价为1000元，加上15%的服务费，酒店合计收费1150元，营业税应纳税额是1150*5%=元。“营改增 ”后， 假如仍是 1150

9、 元，酒店的不含税销售额为1150/=1085 元，按照 6%适用税率计算销项税为65 元。由于增值税应纳税额计算是销项税额减去进项税额得出，只要纳税人当期取得的进项税额等于或大于元，纳税人的增值税税负与原营业税相比就会持平或者减少。所以，酒店业进行 “营改增 ”后，税费整体是下降的，并不会出现因税费原因而需要通过上调价格来平衡经营的情况。房费调整原本属于酒店自主的市场经济行为，政府部门不会随意干涉，只是不要拿着“营改增 ”的理由来涨价。快评增值税别成商家趁机提价的借口增值税，通俗的描述， 就是有增值才征税没增值不征税。举例来说， 假如 B 企业向 A 企业购进 100 元的货物， B 企业需要支付 117 元，其中 17 元是增值税。 B 企业对货物进行再加工后，加 50 元卖给消费者，则消费者买到的价格将是元，其中元是增值税。和营业税不同的是，增值税是价外税。所以，同样是餐费发票，过去吃饭时， 100 元的发票只显示金额 100 元，而现在发票上除了菜价外， 还会显