附件六（一次合并举例）上海注协非上市公司合并报表审计参考方案

1、 举举例例资资料料用以下的模拟数据、运用一次合并底稿举例如下。（假定该集团本年新成立，主要数据见三张报表。）一、上级公司投资情况如下：上级公司名称占%子公司名称子公司实收资本实收投资货币母公司（M）90A1,000930（30付给第三方，未摊）母公司（M）40WA500200A公司30WA-500150A公司80AA500400WA60WM200120AA20WM-20040AA70AAA10070合计2,3001,910二、各子公司如有净利润按投资比例计算上级公司投资收益，反之亦同，但长期投资期末数不低于零。三、子公司盈余公积按折合比率还原补记为母公司补提数。四、A公司卖出存货给WA公司：售

2、价100，增值税17，成本80WA公司买入后卖出集团外80%，20%库存。五、A公司买入WA的产品作管理部门用固定资产200万+增值税34万。WA公司的成本率80%。M公司十年期折旧，本年折旧半年，假定无残值。六、年末往来情况如下：单位对方金额减值准备 AA（其他）AAA101 AA（帐款）AAA202 A （预付） WA 400七、母公司支付利息给WA公司10万元，双方分别作财务费用和投资收益。八、现金流量方面，除投资货币资金外，还有：收款单位对方内容金额（投资数参见上表，同时收到少数股东投资。）AWA产品销售117WAA产品销售作固定资产234WMM利息10 使使用用说说明明 一一、电电子

3、子报报表表文文件件结结构构和和主主要要内内容容 本电子报表文件共有35张工作表。 1、“总表”三张（资产负债表、利润及分配表、现金流量表，下同）。各行的内容为报表的项目，各栏内容为：母公司，子公司小计，合计，本年自动抵销，连续自动抵销，手工抵销借方、贷方，合并后数据。8栏数据形成分为三种类型：一是需要导入或输入的是：“母公司”、“手工抵销借方、贷方”3栏；二是由系统自动计算形成的是“合计”、“合并后数据”2栏；三是由系统自动采集有关工作表数据送入的是：“子公司小计”、“本年自动抵销”、“连续自动抵销”3栏，其中：“子公司小计”来源于“子公司数据”工作表，“本年自动抵销”来源于同名工表，“连续自

4、动抵销”来源于“本年使用上年”工作表。 2、“子公司数据” 三张，可采集49家子公司数据。 3、“本年自动抵销”一张，将常见的抵销事项如投资和收益、往来、存货、直接法、盈余公积等10张工作表的内容自动转为本工作表的内容并送入“总表”。 4、“本年留给下年”、“本年使用上年”各一张，将“本年自动抵销”中需要下年连续抵销的内容自动形成前者，下年用粘贴的办法形成后者并自动送入下年“总表”的连续自动调整栏。 5、“手工抵销分录”和“其他抵销事项”各一张，除了“本年自动抵销”和“本年使用上年”列举之外的内容，其他非常见的抵销事项先在“其他抵销事项”工作表归集核实，并在“手工抵销分录”工作表中记录后登入“

5、总表”，包括这些特殊事项现金流量表的直接法和间接法及两个年度的连续调整。 6、“审计调整”三张，栏次为：调整前，调整数，调整后。其中“调整前”数据来源于“总表”的“合并后数据”。 7、“投资和收益”一张，首先检查权益法核算是否正确。工作表对每一个子公司的投资方的投资余额及收益进行检查，设置了两个“待查”单元格，检查确认后自动形成抵销分录先送入“本年自动抵销”工作表再送入“总表”。 8、“应收帐款”和“应付帐款”各一张，将各单位报表附注或提供的原始资料汇总后核对，删去不确认数后自动形成抵销分录先送入“本年自动抵销”工作表再送入“总表”。 9、“其他应收”和“其他应付”、“预付帐款”和“预收帐款”

6、、“存货买入”和“存货卖出”、“直接法收入”和“直接法付出”各一张，原理同上。 10、“盈余公积调整”一张，自动采集了子公司的本年提取数，输入母公司的直接和间接投资比例，产生相应调整数，数据流转同上。以前年度的调整比较复杂，采用手工抵销分录的形式。 11、“间接法调整”一张，由其他工作表的数据自动产生，供参阅。 12、“上年及调整”三张，导入合并后的上年年末数和上年当年数，特殊情况下可进行调整。各栏次同“审计调整”。 13、“汇总数据复核”一张，有5个部分内容：一是上年年末和今年年初的未分配利润必须相等，未确认投资损失年初加本年一般应等于年末；二是本年合并报表中42个关系相符检查；三是往来、存

7、货、直接法配对的工作表数据相符检查；四是手工抵销分录借贷关系检查；五是将母公司的有关数据同合并报表数进行分析性复核。 14、“子公司数据复核”一张，对“子公司数据”中每一个子公司的数据，根据会计报表的41个关系进行检查。 15、“最终报表”三张，将调整后的上年数、审计后的本年数导入，供打印用。同时还提供了增减百分比分析。 二二、单单元元格格保保护护和和公公式式修修改改 1、33张工作表中，彩色部分的单元格表示有自动计算公式已被保护而禁止输入数据，其中红色部分出现非零状态时提请检查差错或找出特殊原因。2、各工作表中已被保护的单元格公式或定义一般不要轻易更改。确需变动需先撤消保护，进行修改后应立即

8、重新保护，以防数据混乱。撤消保护的密码是111或999。 三三、主主要要步步骤骤： 第一步：上年合并数据导入和调整及本年个别报表数据导入和检查 1、上年合并报表数主要步骤为： （1）用“选择性粘贴数值”方法（下同）导入上年合并报表数至三张“上年及调整”工作表； （2）特殊情况下进行调整。 2、本年个别报表数主要步骤为： （1）导入子公司数据至三张“子公司数据”工作表，要求每个子公司数据在各表所占据的“栏次”一致，以便系统的运算和检查。本年增减的子公司仍然各占一栏。 （2）导入母公司数据至三张“总表”工作表。 第二步：常见事项的合并抵销（本步为固定格式、固定内容） 1、编制“投资和收益”工作表，

9、复核其中两个“待查”问题并全部解决或查出原因。 待查投资价差=年末投资余额年末投资借差（年末净资产+未被确认年末损失外币折合差价）比例 待查收益价差=本年投资收益（本年净利润+未被确认本年损提取职工奖福其他不分享利润）比例 2、 根据需要编制并审定四个内部往来、两个存货交易、盈余公积调整、两个直接法调整工作表。 3、“间接法调整”工作表由系统自动产生。 4、 系统根据上述资料自动产生“本年自动抵销”工作表数据并送入“总表”工作表。 5、系统将下年度需要连续调整的分录自动产生“本年留给下年”工作表。系统另开设了“本年使用上年”工作表，第二年需将上年文件中的“本年留给下年”工作表中的数据部分用“选

10、择性粘贴数值”办法粘贴在本年文件中的“本年使用上年”工作表并由系统自动登入“总表” 工作表。如无上年的“本年留给下年”工作表或第一次使用本系统应当手工填写“本年使用上年”，由系统自动登入“总表”工作表。 第三步：特殊事项的合并抵销 1、除了上述第二步之外还需合并抵销的非常见事项先填写在“其他抵销资料”工作表中； 2、根据“其他抵销资料”工作表内容编制“手工抵销分录”工作表，包括这些特殊事项的跨年度连续调整、现金流量表的直接法和间接法。如果抵销事项比较简单，也可不填写“其他抵销资料”工作表直接编制“手工抵销分录”工作表。 3、将“手工抵销分录”工作表内容登入“总表”。 第四步：数据检查 利用“子

11、公司数据复核”和“汇总数据复核”两个工作表检查数据是否有错或存在特殊情况。 第五步：审计调整 1、系统自动将“总表”的结果送入三张“审计调整”工作表； 2、根据附件一（上）中“已调整审计差异汇总表”进行审计调整，手工输入调整数； 3、系统自动将“审计调整”工作表的最终结果送入三张“最终报表”工作表。 第六步：报表打印和附注的编写和审核 1、系统提供最终报表的格式和数据，利用打印功能输出文本资料。 2、附注的编写和审核，略。 四四、各各工工作作表表同同审审计计底底稿稿索索引引号号对对照照关关系系 内容 简称 索引号 张数汇总抵销总表 总表 B1-1-1.2.3 3子公司数据采集子公司数据 子公司

12、数据 B1-2-1.2.3 3抵销分录(本年自动抵销) 本年自动抵销 B1-3-1 1抵销分录(连续自动抵销) 本年留给下年 B1-3-2-1 1 本年使用上年 B1-3-2-2 1抵销分录(手工填写抵销) 手工抵销分录 B1-3-3 1 其他抵销事项 B1-3-4 1审计差异调整和结果 审计调整 B11-1-1.2.3 3长期投资和投资收益抵销核对表 投资和收益 B5-1 1应收帐款抵销核对表 应收帐款 B5-2-1 1应付帐款抵销核对表 应付帐款 B5-2-2 1其他应收款抵销核对表 其他应收 B5-2-3 1其他应付款抵销核对表 其他应付 B5-2-4 1预付帐款抵销核对表 预付帐款 B

13、5-2-5 1预收帐款抵销核对表 预收帐款 B5-2-6 1存货交易卖出抵销核对表 存货卖出 B5-3-1 1存货交易买入抵销核对表 存货买入 B5-3-2 1子公司盈余公积调整核对表 盈余公积调整 B5-4 1直接法抵销核对表收入 直接法收入 B5-6-1 1直接法抵销核对表付出 直接法付出 B5-6-2 1间接法抵销核对表 间接法调整 B5-7 1汇总数据复核表 汇总数据复核 B7-1-1 1子公司数据复核表 子公司数据复核 B7-1-2 1上年合并报表数据及调整 上年及调整 B2-3-1.2.3 3最终合并报表 最终报表 A1-3-1.2.3 3331111311111111111113

14、3索引号:B1-1-1第 10 页，共 148 页汇汇总总抵抵销销总总表表-1（资资产产负负债债表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目母公司子公司小计合计抵销分录合并后数据本年自动抵销连续自动抵销手工抵销借方手工抵销贷方1 货币资金100.00500.00600.00600.002 短期投资-3 应收票据-4 应收股利-5 应收利息-6 应收账款1,000.00312.001,312.0018.001,294.007 其他应收款18.0018.009.009.008 预付账款90.0090.0040.0050.009 期货保证金-10 应收补贴款-11 应收出口退税-12 存货161.001

15、,360.001,521.004.001,517.0013 其中： 原材料-14 库存商品（产成品）-15 待摊费用-16 待处理流动资产净损失-17 一年内到期的长期债权投资-18 其他流动资产-19流流动动资资产产合合计计1,261.002,280.003,541.003,470.0020 长期投资1,439.00826.002,265.002,265.00-21 其中：长期股权投资1,439.00826.002,265.002,265.00-22 长期债权投资-23 *合并价差-30.0030.0024长长期期投投资资合合计计1,439.00826.002,265.0030.0025 固

16、定资产原价330.00301.00631.0040.00591.0026 减：累计折旧30.0027.0057.002.0055.0027 固定资产净值300.00274.00574.00536.0028 减：固定资产减值准备-29 固定资产净额300.00274.00574.00536.0030 工程物资-31 在建工程-32 固定资产清理-33 待处理固定资产净损失-34固固定定资资产产合合计计300.00274.00574.00536.00索引号:B1-1-1第 11 页，共 148 页汇汇总总抵抵销销总总表表-1（资资产产负负债债表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目母公司子公司小计

17、合计抵销分录合并后数据本年自动抵销连续自动抵销手工抵销借方手工抵销贷方35 无形资产-36 其中：土地使用权-37 递延资产（长期待摊费用）-38 其中： 固定资产修理-39 固定资产改良支出-40 股权分置流通权-41 其他长期资产-42 其中：特准储备物资-43无无形形及及其其他他资资产产合合计计-44 递延税款借项-45资资 产产 总总 计计3,000.003,380.006,380.004,036.0046 短期借款-47 应付票据-48 应付账款200.00610.00810.0020.00790.0049 预收账款90.0090.0040.0050.0050 应付工资-51 应付福

18、利费10.0010.0010.0052 应付股利（应付利润）-53 应付利息-54 应交税金-55 其他应交款-56 其他应付款10.0010.0010.00-57 预提费用-58 预计负债-59 递延收益-60 一年内到期的长期负债-61 应付权证-62 其他流动负债-63流流动动负负债债合合计计200.00720.00920.00850.00索引号:B1-1-1第 12 页，共 148 页汇汇总总抵抵销销总总表表-1（资资产产负负债债表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目母公司子公司小计合计抵销分录合并后数据本年自动抵销连续自动抵销手工抵销借方手工抵销贷方64 长期借款-65 应付债券-

19、66 长期应付款-67 专项应付款-68 其他长期负债-69 其中：特准储备资金-70长长期期负负债债合合计计-71 递延税款贷项-72负负 债债 合合 计计200.00720.00920.00850.0073 *少少数数股股东东权权益益-475.00475.0074 实收资本（股本）2,000.002,300.004,300.002,300.002,000.0075国家资本-76集体资本-77法人资本-78其中：国有法人资本-79集体法人资本-80个人资本-81外商资本-82资本公积-83盈余公积80.0042.00122.009.80112.2084其中：法定公益金12.0012.003.

20、018.9985 *未确定的投资损失（以“-”号填列）-50.00-50.0086未分配利润720.00318.001,038.00318.00648.8087 其中：现金股利-88 外币报表折算差额-89 所有者权益小计2,800.002,660.005,460.002,711.0090 减：未处理的资产损失-91 所所有有者者权权益益合合计计（剔剔除除未未处处理理的的资资产产损损失失后后的的金金额额）2,800.002,660.005,460.002,711.0092负负债债和和所所有有者者权权益益总总计计3,000.003,380.006,380.004,036.00索引号:B1-1-2

21、第 13 页，共 148 页汇汇总总抵抵销销总总表表-2-2（利利润润及及利利润润分分配配表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目母公司子公司小计合计抵销分录合并后数据本年自动抵销连续自动抵销手工抵销借方手工抵销贷方1一一、主主营营业业务务收收入入2,000.002,600.004,600.00100.00200.004,300.002 其中：出口产品（商品）销售收入-3 进口产品（商品）销售收入-4 减：折扣与折让-5二二、主主营营业业务务收收入入净净额额2,000.002,600.004,600.004,300.006 减：（一）主营业务成本1,000.001,510.002,510.00

22、96.00-160.002,254.007 其中：出口产品（商品）销售成本-8 （二）主营业务税金及附加109.00262.00371.00371.009 （三）经营费用-10 （四）其他-11 加: （一）递延收益-12 （二）代购代销收入-13 （三）其他-14三三、主主营营业业务务利利润润（亏亏损损以以“”号号填填列列）891.00828.001,719.001,675.0015 加：其他业务利润（亏损以“”号填列）-16 减：（一）营业费用-17 （二）管理费用200.00270.00470.003.00-2.00465.0018 其中：业务招待费30.0020.0050.0050.0

23、019 研究与开发费40.0040.0080.0080.0020 （三）财务费用200.00244.00444.0010.00434.0021 其中：利息支出-22 利息收入-23 汇兑净损失（汇兑净收益以“-”号填列）-24 （四）其他-25四四、营营业业利利润润（亏亏损损以以“”号号填填列列）491.00314.00805.00776.00索引号:B1-1-2第 14 页，共 148 页汇汇总总抵抵销销总总表表-2-2（利利润润及及利利润润分分配配表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目母公司子公司小计合计抵销分录合并后数据本年自动抵销连续自动抵销手工抵销借方手工抵销贷方26 加：（一）投

24、资收益（损失以“”号填列）309.0056.00365.00355.0010.00-27 （二）期货收益（损失以“”号填列）-28 （三）补贴收入-29 其中：补贴前亏损企业补贴收入-30 （四）营业外收入-31 其中：处置固定资产净收益-32 非货币性交易收益-33 出售无形资产收益-34 罚款净收入-35 （五）其他-36 其中:用以前年度含量工资结余弥补利润-37 减：（一）营业外支出-38 其中：处置固定资产净损失-39 出售无形资产损失-40 罚款支出-41 捐赠支出-42 （二）其他支出-43 其中：结转的含量工资包干结余-44五五、利利润润总总额额（亏亏损损总总额额以以“”号号填

25、填列列）800.00370.001,170.00776.0045 减：所得税-46 * 少数股东损益-55.0055.0047 加：* 未确认的投资损失-50.0050.0048六六、净净利利润润（净净亏亏损损以以“”号号填填列列）800.00370.001,170.00771.0049 加：（一）年初未分配利润-50 （二）盈余公积补亏-51 （三）其他调整因素-索引号:B1-1-2第 15 页，共 148 页汇汇总总抵抵销销总总表表-2-2（利利润润及及利利润润分分配配表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目母公司子公司小计合计抵销分录合并后数据本年自动抵销连续自动抵销手工抵销借方手工抵销

26、贷方52七七、可可供供分分配配的的利利润润800.00370.001,170.00771.0053 减：（一）提取法定盈余公积80.0030.00110.006.80103.2054 （二）提取法定公益金12.0012.003.018.9955 （三）提取职工奖励及福利基金10.0010.0010.0056 （四）提取储备基金-57 （五）提取企业发展基金-58 （六）利润归还投资-59 （七）补充流动资本-60 （八）单项留用的利润-61 （九）其他-62八八、可可供供投投资资者者分分配配的的利利润润720.00318.001,038.00648.8063 减：（一）应付优先股股利-64 （

27、二）提取任意盈余公积-65 （三）应付普通股股利（应付利润）-66 （四）转作资本（股本）的普通股股利-67 （五）其他-68九九、未未分分配配利利润润720.00318.001,038.00-318.00648.8069 其中：应由以后年度税前利润弥补的亏损（以“+”号填列）150.00150.00150.0070补补充充资资料料-71一、出售、处置部门或被投资单位所得收益-72二、自然灾害发生的损失（损失以“+”号填列）-73三、会计政策变更增加（或减少）利润总额-74四、会计估计变更增加（或减少）利润总额-75五、债务重组损失（损失以“+”号填列）-76六、其他非经常性损益（收益以“+”

28、号填列）-索引号B1-1-3第 16 页，共 148 页汇汇总总抵抵销销总总表表-3-3（现现金金流流量量表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目母公司子公司小计合计抵销分录合并后数据本年自动抵销连续自动抵销手工抵销借方 手工抵销贷方1一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量：2 销售商品、提供劳务收到的现金1,500.002,100.003,600.00117.00234.003,249.003 收到的税费返还-4 收到的其他与经营活动有关的现金-5现现金金流流入入小小计计1,500.002,100.003,600.00117.00-3,249.006 购买商品、接受劳务支付的现金

29、1,740.002,585.004,325.00117.004,208.007 支付给职工以及为职工支付的现金-8 支付的各项税费-9 支付的其他与经营活动有关的现金-10现现金金流流出出小小计计1,740.002,585.004,325.00117.00-4,208.0011 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额-240.00-485.00-725.00-959.0012二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：13 收回投资所收到的现金-14 *其中：出售子公司所收到的现金-15 取得投资收益所收到的现金10.0010.0010.00-16 处置固定资产、无形资产

30、和其他长期资产所收回的现金净额-17 收到的其他与投资活动有关的现金-18现现金金流流入入小小计计-10.0010.0010.00-19 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金330.00301.00631.00234.00397.0020 投资所支付的现金1,130.00780.001,910.001,880.0030.0021 *其中：购买子公司所支付的现金-22 支付的其他与投资活动有关的现金-23现现金金流流出出小小计计1,460.001,081.002,541.001,880.00-427.0024 投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额-1,460.00-1

31、,071.00-2,531.00-1,870.00-427.00索引号B1-1-3第 17 页，共 148 页汇汇总总抵抵销销总总表表-3-3（现现金金流流量量表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目母公司子公司小计合计抵销分录合并后数据本年自动抵销连续自动抵销手工抵销借方 手工抵销贷方25三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：26 吸收投资所收到的现金2,000.002,300.004,300.001,880.002,420.0027 借款所收到的现金-28 收到的其他与筹资活动有关的现金-29现现金金流流入入小小计计2,000.002,300.004,300.001,880.

32、00-2,420.0030 偿还债务所支付的现金-31 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金200.00244.00444.0010.00434.0032 支付的其他与筹资活动有关的现金-33现现金金流流出出小小计计200.00244.00444.0010.00-434.0034 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额1,800.002,056.003,856.001,870.00-1,986.0035四四、汇汇率率变变动动对对现现金金的的影影响响-36五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额100.00500.00600.00-600.0037补补充充资资料料：3

33、8 一一、将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动现现金金流流量量：-39 净利润800.00370.001,170.00361.00-38.00771.0040 加：*少数股东权益-55.0055.0041 减：*未确认的投资损失-50.0050.0042 加：计提的资产减值准备100.0043.00143.003.00-140.0043 固定资产折旧30.0027.0057.002.0055.0044 无形资产摊销-45 长期待摊费用摊销-46 待摊费用减少（减：增加）-47 预提费用增加（减：减少）-48 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）-49 固定资产报废损失

34、-50 财务费用200.00244.00444.0010.00-434.0051 投资损失（减:收益）-309.00-56.00-365.00-355.00-10.00-索引号B1-1-3第 18 页，共 148 页汇汇总总抵抵销销总总表表-3-3（现现金金流流量量表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目母公司子公司小计合计抵销分录合并后数据本年自动抵销连续自动抵销手工抵销借方 手工抵销贷方52 递延税款贷项（减:借项）-53 存货的减少（减:增加）-161.00-1,360.00-1,521.00-4.00-160.00-1,677.0054 经营性应收项目的减少（减:增加）-1,100.0

35、0-373.00-1,473.00-70.00-1,403.0055 经营性应付项目的增加（减:减少）200.00620.00820.0070.00-34.00716.0056 其他-57 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额-240.00-485.00-725.00-234.00-959.0058 二二、不不涉涉及及现现金金收收支支的的投投资资和和筹筹资资活活动动：-59 债务转为资本-60 一年内到期的可转换公司债券-61 融资租入固定资产-62 其他-63 三三、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加情情况况：-64 现金的期末余额100.00500.00600.0

36、0600.0065 减：现金的期初余额-66 加：现金等价物的期末余额-67 减：现金等价物的期初余额-68 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额100.00500.00600.00-600.00索引号：B1-2-1子子公公司司数数据据采采集集-1-1（资资产产负负债债表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目子公司合计AWAAAWMAAA1 货币资金500.00100.00100.00100.00100.00100.002 短期投资-3 应收票据-4 应收股利-5 应收利息-6 应收账款312.0091.00100.0091.0030.00-7 其他应收款18.009.009.00

37、8 预付账款90.0050.0040.009 期货保证金-10 应收补贴款-11 应收出口退税-12 存货1,360.00632.00300.00268.00140.0020.0013 其中： 原材料-14 库存商品（产成品）-15 待摊费用-16 待处理流动资产净损失-17 一年内到期的长期债权投资-18 其他流动资产-19流流动动资资产产合合计计2,280.00882.00540.00468.00270.00120.0020 长期投资826.00618.00156.0052.00-21 其中：长期股权投资826.00618.00156.0052.0022 长期债权投资 -23 *合并价差-

38、24长长期期投投资资合合计计826.00618.00156.0052.00-25 固定资产原价301.0055.0070.00110.0044.0022.0026 减：累计折旧27.005.006.0010.004.002.0027 固固定定资资产产净净值值274.0050.0064.00100.0040.0020.0028 减：固定资产减值准备-29 固固定定资资产产净净额额274.0050.0064.00100.0040.0020.00索引号：B1-2-1子子公公司司数数据据采采集集-1-1（资资产产负负债债表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目子公司合计AWAAAWMAAA30 工程物

39、资 -31 在建工程-32 固定资产清理-33 待处理固定资产净损失-34固固定定资资产产合合计计274.0050.0064.00100.0040.0020.0035 无形资产-36 其中：土地使用权-37 递延资产（长期待摊费用）-38 其中： 固定资产修理-39 固定资产改良支出-40 股权分置流通权 -41 其他长期资产-42 其中：特准储备物资-43无无形形及及其其他他资资产产合合计计-44 递延税款借项-45资资 产产 总总 计计3,380.001,550.00760.00620.00310.00140.0046 短期借款-47 应付票据-48 应付账款610.00200.00100

40、.0070.0050.00190.0049 预收账款90.0050.0040.0050 应付工资-51 应付福利费10.0010.0052 应付股利（应付利润）-53 应付利息-54 应交税金-55 其他应交款-56 其他应付款10.00-10.0057 预提费用-58 预计负债-59 递延收益-60 一年内到期的长期负债-61 应付权证-62 其他流动负债-63流流动动负负债债合合计计720.00260.00140.0080.0050.00190.00索引号：B1-2-1子子公公司司数数据据采采集集-1-1（资资产产负负债债表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目子公司合计AWAAAWMAA

41、A64 长期借款-65 应付债券-66 长期应付款-67 专项应付款-68 其他长期负债-69 其中：特准储备资金-70长长期期负负债债合合计计-71 递延税款贷项-72负负 债债 合合 计计720.00260.00140.0080.0050.00190.0073 *少数股东权益-74 实收资本（股本）2,300.001,000.00500.00500.00200.00100.0075国家资本-76集体资本-77法人资本-78其中：国有法人资本-79集体法人资本-80个人资本-81外商资本-82资本公积-83盈余公积42.0020.0012.004.006.00-84其中：法定公益金12.00

42、5.004.001.002.0085 *未确定的投资损失（以“-”号填列）-86未分配利润318.00270.00108.0036.0054.00-150.0087 其中：现金股利-88 外币报表折算差额-89 所所有有者者权权益益小小计计2,660.001,290.00620.00540.00260.00-50.0090 减：未处理的资产损失-91 所所有有者者权权益益合合计计（剔剔除除未未处处理理的的资资产产损损失失后后的的金金额额）2,660.001,290.00620.00540.00260.00-50.0092负负债债和和所所有有者者权权益益总总计计3,380.001,550.007

43、60.00620.00310.00140.00索引号：B1-2-1-索引号：B1-2-1-索引号：B1-2-1-索引号：B1-2-1-索引号：B1-2-1-索引号：B1-2-1-索引号：B1-2-1-索引号：B1-2-1-索引号：B1-2-1-索引号：B1-2-2第 31 页子子公公司司数数据据采采集集-2-2（利利润润及及利利润润分分配配表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目子公司合计AWAAAWMAAA1一一、主主营营业业务务收收入入2,600.001,000.00500.00500.00300.00300.002 其中：出口产品（商品）销售收入-3 进口产品（商品）销售收入-4 减：折

44、扣与折让-5二二、主主营营业业务务收收入入净净额额2,600.001,000.00500.00500.00300.00300.006 减：（一）主营业务成本1,510.00500.00250.00250.00150.00360.007 其中：出口产品（商品）销售成本-8 （二）主营业务税金及附加262.00100.0050.0052.0030.0030.009 （三）经营费用-10 （四）其他-11 加: （一）递延收益-12 （二）代购代销收入-13 （三）其他-14三三、主主营营业业务务利利润润（亏亏损损以以“”号号填填列列）828.00400.00200.00198.00120.00-9

45、0.0015 加：其他业务利润（亏损以“”号填列）-16 减：（一）营业费用-17 （二）管理费用270.00100.0050.0050.0040.0030.0018 其中：业务招待费20.0010.0010.0019 研究与开发费40.0020.0020.0020 （三）财务费用244.0068.0066.0050.0030.0030.0021 其中：利息支出-22 利息收入-23 汇兑净损失（汇兑净收益以“-”号填列）-24 （四）其他-25四四、营营业业利利润润（亏亏损损以以“”号号填填列列）314.00232.0084.0098.0050.00-150.00索引号：B1-2-2第 32

46、 页子子公公司司数数据据采采集集-2-2（利利润润及及利利润润分分配配表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目子公司合计AWAAAWMAAA26 加：（一）投资收益（损失以“”号填列）56.0068.0036.00-58.0010.0027 （二）期货收益（损失以“”号填列）-28 （三）补贴收入-29 其中：补贴前亏损企业补贴收入-30 （四）营业外收入-31 其中：处置固定资产净收益-32 非货币性交易收益-33 出售无形资产收益-34 罚款净收入-35 （五）其他-36 其中:用以前年度含量工资结余弥补利润-37 减：（一）营业外支出-38 其中：处置固定资产净损失-39 出售无形资产损

47、失-40 罚款支出-41 捐赠支出-42 （二）其他支出-43 其中：结转的含量工资包干结余-44五五、利利润润总总额额（亏亏损损总总额额以以“”号号填填列列）370.00300.00120.0040.0060.00-150.0045 减：所得税-46 * 少数股东损益-47 加：* 未确认的投资损失-48六六、净净利利润润（净净亏亏损损以以“”号号填填列列）370.00300.00120.0040.0060.00-150.0049 加：（一）年初未分配利润-50 （二）盈余公积补亏-51 （三）其他调整因素-索引号：B1-2-2第 33 页子子公公司司数数据据采采集集-2-2（利利润润及及利

48、利润润分分配配表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目子公司合计AWAAAWMAAA52七七、可可供供分分配配的的利利润润370.00300.00120.0040.0060.00-150.0053 减：（一）提取法定盈余公积30.0015.008.003.004.0054 （二）提取法定公益金12.005.004.001.002.0055 （三）提取职工奖励及福利基金10.0010.00-56 （四）提取储备基金-57 （五）提取企业发展基金-58 （六）利润归还投资-59 （七）补充流动资本-60 （八）单项留用的利润-61 （九）其他-62八八、可可供供投投资资者者分分配配的的利利润润31

49、8.00270.00108.0036.0054.00-150.0063 减：（一）应付优先股股利-64 （二）提取任意盈余公积-65 （三）应付普通股股利（应付利润）-66 （四）转作资本（股本）的普通股股利-67 （五）其他-68九九、未未分分配配利利润润318.00270.00108.0036.0054.00-150.0069 其中：应由以后年度税前利润弥补的亏损（以“+”号填列）150.00150.0070补补充充资资料料71一、出售、处置部门或被投资单位所得收益-72二、自然灾害发生的损失（损失以“+”号填列）-73三、会计政策变更增加（或减少）利润总额-74四、会计估计变更增加（或减

50、少）利润总额-75五、债务重组损失（损失以“+”号填列）-76六、其他非经常性损益（收益以“+”号填列）-索引号：B1-2-2第 34 页-索引号：B1-2-2第 35 页-索引号：B1-2-2第 36 页-索引号：B1-2-2第 37 页-索引号：B1-2-2第 38 页-索引号：B1-2-2第 39 页-索引号：B1-2-2第 40 页-索引号：B1-2-2第 41 页-索引号：B1-2-2第 42 页-索引号：B1-2-3第 43 页子子公公司司数数据据采采集集-3-3（现现金金流流量量表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目子公司合计AWAAAWMAAA1一一、经经营营活活动动产产生生

51、的的现现金金流流量量：2 销售商品、提供劳务收到的现金2,100.00800.00400.00400.00200.00300.003 收到的税费返还-4 收到的其他与经营活动有关的现金-5现现金金流流入入小小计计2,100.00800.00400.00400.00200.00300.006 购买商品、接受劳务支付的现金2,585.001,027.00544.00530.00236.00248.007 支付给职工以及为职工支付的现金-8 支付的各项税费-9 支付的其他与经营活动有关的现金-10现现金金流流出出小小计计2,585.001,027.00544.00530.00236.00248.00

52、11 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额-485.00-227.00-144.00-130.00-36.0052.0012二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：13 收回投资所收到的现金-14 *其中：出售子公司所收到的现金-15 取得投资收益所收到的现金10.00-10.0016 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额-17 收到的其他与投资活动有关的现金-18现现金金流流入入小小计计10.00-10.00-19 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金301.0055.0070.00110.0044.0022.0020 投资所支付的现金

53、780.00550.00120.00110.0021 *其中：购买子公司所支付的现金-22 支付的其他与投资活动有关的现金-23现现金金流流出出小小计计1,081.00605.00190.00220.0044.0022.0024 投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额-1,071.00-605.00-190.00-220.00-34.00-22.00索引号：B1-2-3第 44 页子子公公司司数数据据采采集集-3-3（现现金金流流量量表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目子公司合计AWAAAWMAAA25三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：26 吸收投资所收到的

54、现金2,300.001,000.00500.00500.00200.00100.0027 借款所收到的现金-28 收到的其他与筹资活动有关的现金-29现现金金流流入入小小计计2,300.001,000.00500.00500.00200.00100.0030 偿还债务所支付的现金-31 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金244.0068.0066.0050.0030.0030.0032 支付的其他与筹资活动有关的现金-33现现金金流流出出小小计计244.0068.0066.0050.0030.0030.0034 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额2,056.00932.00

55、434.00450.00170.0070.0035四四、汇汇率率变变动动对对现现金金的的影影响响-36五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额500.00100.00100.00100.00100.00100.0037补补充充资资料料：38一一、将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动现现金金流流量量：39 净利润370.00300.00120.0040.0060.00-150.0040 加：*少数股东权益-41 减：*未确认的投资损失-42 加：计提的资产减值准备43.0010.0010.0010.003.0010.0043 固定资产折旧27.005.006.0010.00

56、4.002.00索引号：B1-2-3第 45 页子子公公司司数数据据采采集集-3-3（现现金金流流量量表表）执行人: 复核人: 日期:行次项目子公司合计AWAAAWMAAA44 无形资产摊销-45 长期待摊费用摊销-46 待摊费用减少（减：增加）-47 预提费用增加（减：减少）-48 处处置置固固定定资资产产、无无形形资资产产和和其其他他长长期期资资产产的的损损失失（减减：收收益益）-49 固定资产报废损失-50 财务费用244.0068.0066.0050.0030.0030.0051 投资损失（减:收益）-56.00-68.00-36.0058.00-10.0052 递延税款贷项（减:借项

57、）-53 存货的减少（减:增加）-1,360.00-632.00-300.00-268.00-140.00-20.0054 经营性应收项目的减少（减:增加）-373.00-110.00-110.00-110.00-33.00-10.0055 经营性应付项目的增加（减:减少）620.00200.00100.0080.0050.00190.0056 其他-57 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额-485.00-227.00-144.00-130.00-36.0052.0058二二、不不涉涉及及现现金金收收支支的的投投资资和和筹筹资资活活动动：-59 债务转为资本-60 一年内到期

58、的可转换公司债券-61 融资租入固定资产-62 其他-63三三、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加情情况况：-64 现金的期末余额500.00100.00100.00100.00100.00100.0065 减：现金的期初余额-66 加：现金等价物的期末余额-67 减：现金等价物的期初余额-68 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额500.00100.00100.00100.00100.00100.00索引号：B1-2-3第 46 页-索引号：B1-2-3第 47 页-索引号：B1-2-3第 48 页-索引号：B1-2-3第 49 页-索引号：B1-2-3第 50 页-索

59、引号：B1-2-3第 51 页-索引号：B1-2-3第 52 页-索引号：B1-2-3第 53 页-索引号：B1-2-3第 54 页-索引号：B1-3-1第 55 页，共 148 页抵抵销销分分录录（本本年年自自动动抵抵销销）执行人: 复核人: 日期:借方项目贷方项目借方金额贷方金额资资产产负负债债表表和和利利润润表表3,359.203,359.20实收资本2,300.00资本公积-盈余公积42.00未分配利润318.00合并价差30.00年末未确认投资损失50.00长期股权投资2,265.00少数股东权益475.00年初未分配利润-投资收益355.00少数股东本年利润55.00 盈余公积补亏

60、- 其他调整因素- 提取法定盈余公积30.00 提取法定公益金12.00 提取储备基金- 提取企业发展基金- 利润归还投资- 补充流动资本- 单项留用的利润- 其他- 应付优先股股利- 提取任意盈余公积- 应付普通股股利（应付利润）- 转作资本（股本）的普通股股利- 其他- 本年未确认投资损失50.00未分配利润318.00提取法定盈余公积23.20盈余公积23.20提取法定公益金8.99盈余公积8.99提取储备基金-盈余公积-提取企业发展基金-盈余公积-应付帐款20.00应收帐款20.00应收帐款（坏帐准备）2.00管理费用2.00其他应付款10.00其他应收款10.00其他应收款（坏帐准备