浅谈出纳工作的重要性

1、浅谈出纳工作的重要性浅谈出纳工作的重要性会计基础工作规范中对会计人员配备、会计岗位设置的原则 作了规定。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。 但出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账 目的登记工作。可见出纳工作的特殊性和重要性， 查现代汉语词典 称，出纳是“现金与票据的付出与收进。”在实际工作中，尽管 会 计监督在前，但每一笔资金业务的发生，或者说现金与票据、票据与 票据交换手段的实现，都是由出纳一手完成的。因此， “出纳”可以 依据词解派生出三层含义：一、出纳是指人 - 出纳员；二：出纳是指 岗位；三、出纳是指工作 - 现金和票据的付出与收进。由于工作属性

2、使然，出纳工作归集起来又有三个特征：一、出纳是现金、票据收付 的关口；二、出纳是第一手会计信息的归集者；三、出纳是外界观察 一个单位会计管理水平和财务水平的窗口。 因此，出纳是一个极其重 要的工作岗位。一、出纳在会计循环中的地位和作用 会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机 制是资本运营的客观要求。 出纳在会计循环中的地位和作用， 反映在 货币计量准确、收支凭据真实、传递循序渐进、信息反馈及时等方面。 出纳的地位。 出纳是会计循环中的一个重要环节。 任何单位和经济 组织中，出纳都必须是一个独立的岗位。 会计法第三十七条明确 规定：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出

3、、费用、债权债务账目的登记工作。会计基础工作规范对出纳岗位、 职责也有限制性规定， 譬如： 单位领导人的直系亲属不得担任本单位 会计机构负责人、 会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中 担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离、职务分离、钱账分 离、账物分离的原则。因此，在会计机构中分设出纳岗位具有制度上 的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特 点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的， 不可缺少 的。出纳的作用。出纳是会计工作中的一部分，也就是说出纳岗位 是按惯例要求设置， 出纳工作则又必须完全置于会计循环中。 出纳人 员在管好货币资金的同时， 还应当

4、发挥以下几方面的作用。 一是认真 贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针， 认真审核每一张票据， 处 理好每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照会计法的要 求及时向单位领导和会计主管报告工作。 三是反腐倡廉， 对支出的凭 证进行审查，对违反开支规定的支出杜绝付款。四是保卫资金安全， 保护国家资金财产安全，在现金流量大、时有假币发生、管理不规范 的情况下，提高警惕，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。出纳在会计循环中的地位和作用是两个方面的，一方面领导和会 计主管人员要注意运用法律法规建立对出纳的约束机制。另一方面， 出纳人员自身要加强学习，提高技能，注意职业道德修养，自觉维护 出纳工作的严

5、肃性， 二者之间要有机协调， 达到做好会计工作和经济 管理工作的共同目的。二、出纳是会计工作纪律的先行者执行财经纪律是经济工作的基本要求和准则、维护和执行财经纪 律则是经济工作微观要求的基础。 资金的进入和付出， 出纳工作都是 源头。财务大检查，审计、监察、税收大检查，是查果询因，其实因 果关系是很明确的。收款、 付款是出纳的基本职能，出纳工作的一举 一动都在无时无刻的执行者财务纪律和会计纪律。 在国际的会计法制、 财务政策深入人心的今天， 出纳人员必然会碰到一些难以执行的情况， 为此，应当把依法办事， 严格财经纪律当作出纳人员的根本职责。 我 们把出纳称为财会工作纪律的先行者， 是因为出纳工

6、作始终贯穿于会 计工的起始和终结。事实也证明，一个思想觉悟高、业务精的出纳人 员，必定会为本单位的财务工作的健康运行创造有利条件。三、出纳是会计工作规范的实施者 会计工作规范化的要求是健全内部各项会计管理制度，建立良好 的会计工作秩序。是保障、 记账、算账工作符合国家统一会计制度的 要求，逐步实现会计基础工作规范化、制度化、科学化。不断提高会 计工作水平，进一步发挥会计在经费管理中的作用。 出纳人员担负 着资金收付，票据管理，现金日记账、银行存款日记账等工作。记账 凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证， 其中外来原始凭证几乎都是 通过出纳一手操作来完成。每一张发票、每一个数据、每一项内容出 纳人

7、员都必须熟知，即使会计审核过的凭证，出纳人员也要复核，然 后实行收付，程序才算结束。由此可见，要使会计工作规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。首先，规范应当从原 始凭证做起， 发票是否真实合法、 发票的出具人是否是发票的合法使 用者，有无转借，变造、涂改等，持票人是否与业务内容有关等。二 是票据的，出纳人员应当本着认真负责的态度，认真每一张单据，三 是日清月结登记现金、银行日记账簿，管理好现金和票据。实施会计 工作规范化， 出纳人员应当从本职工作做起， 把规范会计基础工作的 全部内容，对内在质量把好政策、法规、纪律观，对外在质量上把好 书写、规格、整洁规范关。四、做好出纳工作，规范会计工作秩

8、序 会计工作是经济工作中的重要基础。规范会计工作秩序、严格会 计核算，强化会计监督，对于加强和改善宏观调控，创造良好的经济 环境和经济秩序是十分重要的。 按照国务院的指示， 整顿会计工作质 询应当重点整顿帐目混乱， 会计信息失真，乱摊成本，小金库等问题。 防止上述问题发生，必须做好出纳工作，把住关口，才能有效的整顿 会计工作秩序。 出纳人员应当与全体财会人员一道，模范地执行 会计法。应当熟悉党和国家的路线、方针、政策、会计法规、法 律和现行的财经纪律、 制度。出纳人员如果明知凭证不合法、 不真实， 在办理支付手续时开绿灯，就应当负连带责任。 出纳人员应当对 出纳工作热心，遵守职业道德，爱岗敬业

9、，客观公正，依法办事，饱 受单位秘密，做好对内、对外的服务工作。规范出纳工作。出纳人员要自觉做到工作程序化，即每笔经济 业务都要经过志丹、验收、复核、审批，才能局势开票或支付；坚持 原则，当收即收，当付即付；熟练细致，提高效率，杜绝差错；建立 备忘录，对收付款对象的特征，经济业务内容，金额等至少有一个短 期的记忆；保持心态平衡。在实际工作中，有些人把出纳工作看成是一项简单的收付活动， 把出纳工作简单化，绝对化。事实证明，没有高度的责任岗和一定的 会计工作经验，是难以做好出纳工作的。浅谈出纳工作在企业经营管理中的重要作用 作者：李晓华：财经界·学术版 xx 年第 21 期 摘要：出纳岗

10、位作为财务管理中的一个重要环节，随着企业的发 展，应当不断改进自身工作， 运用出纳岗位的特殊性， 拓宽工作思路， 提高业务技能，更好地为企业经营管理服务。关键词：出纳 发展 作 用 服务传统意义上，出纳的工作范围仅仅包括现金收付和银行往来帐款 的结算，现金、票据、有价证券的保管等业务。随着社会经济日新月 异，企业飞速发展，财务管理作为企业三大运营主角之一，会计工作 是财务管理工作的重要基础， 出纳工作是财务管理中的一个重要环节， 这就必然对出纳工作提出更高要求， 以便为企业管理提供更强有力的 服务。第一，财务计划主要是在去年的基础上对变动项目进行调整，每 年年底我们会先由基层厂所上报新年度预计

11、调整的项目和费用， 管理 部进行审核，通过实地检查，多方了解，以及参照浅谈出纳工作在企业经营管理中的重要作用 作者：李晓华：财经界·学术版 xx 年第 21 期 摘要：出纳岗位作为财务管理中的一个重要环节，随着企业的发 展，应当不断改进自身工作， 运用出纳岗位的特殊性， 拓宽工作思路， 提高业务技能，更好地为企业经营管理服务。关键词：出纳 发展 作 用 服务传统意义上，出纳的工作范围仅仅包括现金收付和银行往来帐款 的结算，现金、票据、有价证券的保管等业务。随着社会经济日新月 异，企业飞速发展，财务管理作为企业三大运营主角之一，会计工作 是财务管理工作的重要基础， 出纳工作是财务管理中

12、的一个重要环节， 这就必然对出纳工作提出更高要求， 以便为企业管理提供更强有力的 服务。出纳岗位在财务管理中的地位是特殊的，不可缺少的，我认为出 纳岗位在经营管理中的地位和作用日趋重要， 尤其象我们水务集团这 种大型企业，有独立的财务结算中心，会计与分公司、基层厂所之间 的关系和传统小企业有很大区别， 它更倾向于指导和监督的功能， 因 此基层出纳要承担部分以往由会计负责的工作量， 如年度财务计划的 编制，经营业绩的测评与分析等， 这对出纳的业务能力提出了更高的 要求。出纳人员不仅要熟悉会计法和现行的财经纪律并严格执行， 凡 违反规定的开支有权拒绝受理， 其次要对出纳工作有热心， 爱岗敬业， 运

13、用本岗位掌握的经营信息为企业经营管理发挥其最大作用。 出纳工 作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术，要有高度责任 感、专业基础知识扎实，才能避免给单位带来不必要的经济损失。同 时，出纳是否能够合理安排、调度资金，是否能够及时准确地提供单 位货币资金活动信息， 是否能够保证资金安全， 都会对单位的会计核 算和经营管理产生重要影响。出纳的职能大致可以分为几个方面：收付职能；反映职能；监督 职能；管理职能。这四个职能环环相扣，前两个职能是基础，后两个 职能是延伸和运用。 由于出纳岗位的特殊性， 其掌握了本部门所有经 济运行数据， 因此可以承担一些与公司运营有关的材料编制， 如年度 财务计划， 工资测算与统计， 经济运行指标完成情况的分析与自评报 告等。这些工作其实并不难，只要你对公司的生产运营有一定了解， 日常工作业务熟练，再通过统计报表、财务报表的数据比对分析，就 可以对原水公司生产完成情况、 经济运行情况做到了如指掌， 有助于 财务计划的制定及对公司经营业绩的考核的正确性。 我担任出纳一职 已有十五年，从基层到管理部，对公司的生产情况、经营情况、人