税务师考试《税法一》计算题专项练习

1、税务师考试?税法一?计算题专项练习2021税务师考试?税法一?计算题专项练习计算题1、甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业 ( 一般纳 税人 ) ， 丙企业所在地为该市市区邻近县城， 2021年 9 月各企业经 营情况如下：(1) 乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款 210 万元; 货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取 运费价税 合计金额 7. 77万元，并给甲企业开具了运费增值税专用发 芭 ZFs o(2) 乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票 , 注 明金额 152.1万元，

2、向购置方收取价外费用 5 万元，向委托方收 取代销手 续费 3 万元。(3) 甲企业 1 年前销售给乙企业一批自产产品， 合同规定，货到 付款， 因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债 务重组。甲 企业应收账款 21. 4万元；乙企业以总价值 (含增值税 )为 18. 72万元的货 物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款 16万元、增值税 2. 72 万元；甲企业将其销售给丙企业，取得含税销 售收入 20 万元。(4) 甲企业从国营农场购进免税农产品， 收购凭证上注明支付货 款 20 万元，支付丙企业不含税运费 3 万元，取得货运增值税专用发 票。将收 购农产品的 10%作

3、为职工福利，其余作为生产材料加工食 品，所加工的 食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含稅销售收入 25. 74万元。(5) 甲企业销售使用过的一台设备 (2021年购入 ) ，取得销售收入 28 万元。(6) 乙企业以库存的货物和一栋办公楼向甲企业投资，共担风险。 经 税务机关核定，库存货物含税价 93. 6万元，办公楼评估价为 600 万元，己向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。(7) 丙企业本月另取得运输收入 62万元(不含税 ); 出租车辆取得 不含 税租金收入 42 万元。(8) 丙企业本月进口一辆货车自用，海关确定的 ' 完税价格 56 万 元， 关税税率为 10%o本

4、月取得的相关发票均在木月认证并抵扣。根据上述资料，答复以下问题：1、甲企业应纳增值税()万元。A、23.01B、23. 16C、23. 74D、24. 042、乙企业应纳增值税()万元。A、0. 68B、2. 33C、3.40D、3.453 、丙企业提供运输劳务应缴纳的增值税为()万元A 、 0. 77B、7.92C、1. 10D、6. 824、丙企业9月应缴纳的增值税为万元A、15. 06B、13.96C、4.26D、4. 59参考答案1、1、【正确答案】B2、【正确答案】D3、【正确答案】B4、【正确答案】D【答案解析】业务：乙企业购进业务的进项税=210X17%二 35. 7 万元甲企业

5、销售货物运费的进项税=7. 774- 1+11% X 11%=0. 77 万元甲企业销售货物销项税二 210X17%二 35. 70 万元丙企业运费收入缴纳的增值税=7. 774- 1+11% X 11%=0. 77 万元业务：乙企业销项税=22. 83 万元 乙企业手续费收入缴纳的营业稅 =3X5%=0. 15万元 业务：乙企业销项税 =2. 72万元 甲企业进项税二 2. 72万元 甲企业销项税二 20+ 1+仃 X%二 2. 91 万元 业务：甲企业可以抵扣的进项税= 2OX13%+3X11% X 1-10% =2. 64 万元甲企业销售货物的销项税=25. 744- 1+17% X17

6、%=3. 74万元丙企业运输收入应纳增值税 =3Xll%=0. 33 万元 业务：甲企业应纳增值税二 28一 1. 04 X 4% X 50% =0. 54 万元业务： 乙企业投资的销项税=93. 64- 1+17% X 17%二 13. 60万元甲企业接受投资的进项税=93. 64- 1+17% X 17%二 13. 60万元业务：丙企业缴纳的增值税二 62X 11%+42X 17%=13. 96 万元业务：丙企业的进口关税 =56X 10%=5. 6万元进口增值税 =56 X 仃+10% X17%=10. 47 万元甲企业应纳增值税= 35. 7+2. 91+3. 74 -0. 77+2. 72+2. 64+13. 6+0. 54=23. 16 万元乙企业应纳增值税= 22. 83+2. 72+13. 60-35. 70=3.