税务师《税法一》增值税考试试题及答案

1、税务师?税法一?增值税考试试题及答案2021年税务师?税法一?增值税考试试题及答案一. 单项选择题1. 以下工程所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是 () 。A. 生产过程中出现的报废产品B. 用于返修产品修理的易损零配件C. 生产企业用于经营管理的办公用品D. 生产免税药品耗用的外购材料【正确答案】 D【答案解析】 外购材料用于免征增值税工程， 其进项税不可以抵 扣。2. 以下出口货物劳务，适用出口退 (免)税政策的是() 。A. 出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款 国 际招标建设工程的中标机电产品B. 增值税小规模纳税人出口的货物C. 国家方案内出口的卷烟D. 非

2、出口企业委托出口的货物【正确答案】 A【答案解析】其他选项均适用增值税免税政策。3. 根据增值税的有关规定，以下增值税一般纳税人，不可以按 6% 征 收率计算纳税的是 () 。A. 以自己采掘的砂 . 土.石料或其他矿物连续生产的砖 .瓦.石灰B. 黏土实心砖 . 瓦C. 建筑用和生产建筑材料所用的砂 . 土. 石料D. 用人或动物的血液或组织制成的生物制品【正确答案】 B【答案解析】税法规定，一般纳税人生产的以下货物，可按简易 办 法依照 6%的征收率计算缴纳增值税： 1 县级及县级以下小型水 力发 电单位生产的电力。 2建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、 石料。 3以自己采掘的砂、 土、石

3、料或其他矿物连续生产的砖、 瓦、 石灰不 含黏土实心砖、瓦。 4用微生物、微生物代谢产物、动物 毒素、人 或动物的血液或组织制成的生物制品。 5自来水。对属于 一般纳税人 的自来水公司销售自来水按简易方法依照 6%征收率征收 增值税，不得抵 扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值 税税款。 6商品混 凝土 仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土 o4. 以下不属于 13%低税率范围的是 。A. 中药饮片B. 咖啡豆C. 林苗栽植机械D. 煤炭【正确答案】 D【答案解析】木题考核低税率范围的知识点。煤炭本身不属于 13% 税率的药用植物范围。5. 按照最新政策规定，以下关于增值税放弃免税权的陈

4、述正确的 是 0。A. 生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权， 纳 税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B. 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值 税 一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C. 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36 个 月内不得申请免税D. 纳税人可以根据不同的销售对象选择局部货物或劳务放弃免税 权 【正确答案】 B【答案解析】此题考核增值税减免税的知识点。选项A,生产和 销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳稅人自提 交备案资 料的次月起，按现行规定计算缴纳增值税；选项C,纳税人自税务

5、机关受理 纳税人放弃免税权声明的次月起 36个月内不得申请 免税;选项D,增值税 纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增 值税应税货物或劳务均应 按照适用税率征税，不得选择某一免税项 目放弃免税权，也不得根据不 同的销售对象选择局部货物或劳务放 弃免税权。6. 某工艺品厂为增值税一般纳税人， 2021年 12月 2日销售给甲 企 业 200 套工艺品，每套不含税价格 600 元。由于局部工艺品存在 瑕疵， 该工艺品厂给予甲企业 15%的销售折让，己开具红字专用发 票。为了鼓 励甲企业及时付款，该工艺品厂提出 2/20, n/30的付款条件，甲企业于当 月 15日付款。该工艺品厂此项业务的销项

6、税额为 () 元。A. 16993. 20B. 17340. 00C. 19992. 00D. 20400. 00【正确答案】 B【答案解析】销售折让是指由于货物的品种或质量等原因引起销 售 额的减少，即销货方给予购货方未予退货状况下的价格折让，销 售折让 可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时归还 货款而给予 的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=600 X 200 X(1-15%) X17 炉 17340(元)7. 某增值税一般纳税人购进玉米一批， 支付给某农业开发基地收 购价 款 10000元，取得普通发票，并支付不含税运费 3000元，取得 货运企业开具的增值税专

7、用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,那么该项业务准予抵扣的进项税额为 元。A. 1304B. 1158. 75C. 1510D. 1525【正确答案】 A【答案解析】购进免税农产品准予按买价乘以 13%的扣除率计算 抵 扣进项税，非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税是不 得抵扣 的。准予抵扣的进项税二 10000X13%+3000Xll% X 1- 1/5=1304 元8. 以下关于增值税纳税人的认定及管理的说法中， 表述不正确的 是A. 增值税纳税人年应税销售额 不包括免税销售额 超过小规模纳 税 人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人 资格认 定B. 非企业性单位 . 不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规 模纳 税人纳税C. 一般纳税人资格认定的权限，在县 市.区国家税务局或者同 级别 的税务分局D. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人， 年应税销售额在 50 万元以 上，可以认定为增值税一般纳税人【正确答案】 A【答案解析】增值税纳税人年应税销售额 包括免税销售额 超过 财 政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外 , 应当向 主管税务机关申请一般纳税人资格认定。9. 某制药厂增值税一