税务师《涉税服务实务》计算题及答案

1、税务师?涉税效劳实务?计算题及答案2021税务师?涉税效劳实务?计算题及答案计算题某市化装品公司为一般纳税人， 2021年 3 月发生以下业务：(1) 当月外购薰衣草三批， 向农民直接收购， 支付收购金额 20 万 元;从小规模纳税人企业购入，按取得的普通发票支付购置价款30万元；从一般纳税人企业购入，取得的专用发票，己经支付款项56.5万元。(2) 从全植秀香水公司购入其生产的香水一批， 取得的增值税专 用 发票上注明的销售额是 10万元，己知全植秀公司针对此销售业务 己 经缴纳了消费税 3万元。化装品公司将购入的香水全部直接对外 销售， 取得的销售额为 16万元。(3) 将上述业务 ( 1

2、)中外购的薰衣草账而本钱的 40%及其他原材料 20万元发出， 委托某县化装品加工厂加工美白亮肤霜， 县化装品加 工 厂代垫的辅料为 5万元，另收取加工费 8万元，己经开具增值税 专用 发票上的销售额为 13万元，双方款项已经全部结清。县化装品 加工 厂按规定代收代缴了相应的 ' 税金及附加。(4) 将加工收回的美白亮肤霜的 50%用于抵偿 A 公司债务 120万 元， 企业同类的美白亮肤霜的售价为 90万元。(5) 将加工收回的美白亮肤霜的 10%发给下设的门市部， 门市部 按 企业同类的美口亮肤霜的售价对外销售，当月全部售出。将自产 的成 本为 20万元，售价为 38万元的抗皱霜发

3、给下设门市部对外销 售，当 月实际售出 60%。(6) 将自产的高级化装品 (本钱为 40万元，售价为 80万元)与其 他 护肤护发品 (本钱为 30万元，售价为 40万元)组成套装出售，取 得销 售额 110 万元。(7) 企业自有房产原值为 5000 万元，其中原值为 1000 万元的房 产 对外出租，每月收取租金 50万元。本月按规定计提了房产税 (当 地房 产税的扣除率为 30%) o(8) 接受 B 化装品厂的委托代销化装品一批，化装品本钱 35 万元, 委托方指定的不含税售价是 60 万元，本月又全部售出， 委托方按代 销 清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费

4、5万元扣下之后将剩余款项支付给 B 化装品厂。(9) 计算、计提并结转本月应纳各项税费。 ( 上月增值税留抵税额 为20 万元)要求：根据资料按业务顺序编制相关的会计分录。【正确答案】 :借: 原材料 93. 5 (20+30) X (1-13%)+56. 54- (1+13%)应交税费 - 应交增值税 (进项税额)13 (20+30) X13%+56. 54-(1+13%) X13%贷：银行存款 106. 5 20+30+56. 5(2) 借：库存商品 10应交税费 -应交增值税 (进项税额 )1. 7贷：银行存款 11. 7借：银行存款 18. 72贷：主营业务收入 16应交税费 -应交增

5、值税 (销项税额 )2. 72(3) 发岀的薰衣草账面的本钱 =93. 5X 40%二 37. 4 (万元)借：委托加工物资 57. 4贷：原材料 57. 4 37. 4+20县加工厂应代收代缴消费税为 (57. 4+13)宁(1- 30%) X 30%二30. 17万元县加工厂应代收代缴的城建税和教育费附加为30. 17X 3%+5%=2.41万元借：委托加工物资 45. 58L13+30. 17+2. 41 应交税费 -应交增值税进项税额 2. 21E13X 17% 贷：银行存款 47. 79 13+2. 21+30. 17+2. 41 借 : 库存商品 102. 98贷：委托加工物资 1

6、02. 984借：应付账款 120 贷：主营业务收入 90 应交税费 - 应交增值税销项税额 15. 3 营业外收入 -债务重组利得 14. 7 借：主营业务本钱 51. 49 贷：库存商品 51. 490. 5分5借：银行存款 21.06 贷：主营业务收入 18904-50%X 10% 应交税费 -应交增值税销项税额 3. 06 借：主营业务本钱 10. 30102. 98X10% 贷：库存商品 10. 30102. 98X10% 借：银行存款 26.68贷：主营业务收入 22. 838X60% 应交税费 -应交增值税销项税额 3. 88 借：营业税金及附加 6. 8438 X60%X30%

7、贷：应交税费 -应交消费税 6. 84 借：主营业务本钱 1220X60% 贷：库存商品 1220X60%(6) 借：银行存款 128.7 贷：主营业务收入 110 应交税费-应交增值税 (销项税额 )18. 7 借：营业税金及附加 33 贷：应交税费 - 应交消费税 33(7) 借：银行存款 (应收账款 )50 贷：其他业务收入 50 借：营业税金及附加 2. 50 贷：应交税费 -应交营业税 2. 50 借：管理费用 8.850X12%+4000X (1-30%) X1. 2%4-12 贷:应交税费 -应交房产税 8. 8(8) 借：受托代销商品 60 贷：受托代销商品款 60 借：银行存款 70. 2 贷：应付账款 60 应交税费 -应交增值税 (销项税额 )10. 2 借：代销商品款 60 贷：受托代销商品 60借：应交税费 -应交增值税 (进项税额 )10.2贷：应付账款 10. 2借：应付账款 70. 2贷：银行存款 65. 2其他业务收入 5 借：营业税金及附加 0.25 贷：应交税费 - 应交营业税 0. 259计算、计提并结转本月应纳各项税费：本月进项税额 =13+1. 7+2. 21+10. 2=2