税务师考试《税法一》巩固题附答案

1、税务师考试?税法一?稳固题附答案2021税务师考试?税法一?稳固题 ( 附答案 )稳固题一：一、单项选择题1、甲企业 2021年初拥有厂房原值 2000万元，仓库原值 500万 元。 2021年 5月 20日，将仓库以 1000万元的价格转让给乙企业， 当地政府 规定房产税减除比例为 30%o 甲企业当年应缴纳房产税 () 万元。A、17. 65B、18.2C、18. 55D、20.32、企业以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，以()为房产税的计税依据。A 、 租金收入B、房产市值C、房产净值D、房产余值3、以下房产中，不需要缴纳房产税的是 () 。A 、 政府机关自用的房产B、宗

2、教寺庙出租的房产C、事业单位的经营性房产D、个人所有的经营性房产4、纳税人岀租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应 () 房产税。A、根据出租房屋的原值减去 10%? 30%后的余值，实行从价计征B、根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租 计征C、根据税务机关的审核，实行从租计征D、根据纳税人的申报，实行从租计征5、某大型企业其生产用房原值 7800万元，还拥有一个内部职工 医院、 一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为 320 万元、 100万 元、300 万元和 240 万元。当地政府规定的扣除比 例为 20%,该企业 应缴纳房产税 () 万元

3、。A、76. 80B、77. 76C、78. 72D、82.566、2021年陈某自有 3 套房屋，每套原值 150万元，第一套自住 , 第 二套以每年按市场价格 4 万元出租给他人居住，第三套位于一楼 , 用于自 营小超市。当地规定的房产税扣除比例是 20%,那么陈某当年 应缴纳的房产 税为 () 万元。A、1. 6B、1. 92C、1. 26D、1.647、以下关于房产税纳税人的说法中，正确的选项是 0。A、房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B、产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C、房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人D、产权岀典的，由出典人纳税二、多项选择题1、关

4、于房产税的说法，正确的有 () 。A 、 我国的房产税属于个别房产税B、城乡信用合作社自用房产免征财产税C、居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计 征房 产税D、地下建筑物假设作工业用途，以房屋原价的 40%? 50%作为应税 房 产原值E、地下建筑物假设作商业用途，以房屋原价的 70%? 80%作为应税 房 产原值2、依据房产税相关规定，以下说法，正确的有 () 。A 、 房产税的征税范围包括农村B、房屋产权岀典的由出典人缴纳房产税C、老年效劳机构自用的房产免征房产税D、专门经营农产品批发市场使用的房产在限定年度内免征房产税E、中国人民银行总行所属分支机构自用房产免征房产税3、

5、以下房产中，属于房产税征税范围的有 0。A 、 政府机关自用的房产B、宗教寺庙岀租的房产C、人民团体自用的房产D、事业单位的经营性房产E、个人所有的经营性房产4、某房屋租赁企业，全年办公自用房产原值 600万元， 2021年 4 月 1日将原值为 1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 6 万元。 5月 1日将另外的原值 500万元的房屋出租给个人居住，月 租金 2万元。房屋 出租前的房屋均在企业闲置，当地政府规定允许 按房产原值减除 20%后 的余值计税。该企业当年应缴纳房产税 () 万 yc °A、企业出租给连锁商店的房产税税率为 12%B、企业岀租给个人居住用房的房产税税

6、率为 4%C、企业从价计征房产税税额为 5. 76万元D、当年应缴纳房产税为 18. 16 万元E、当年应缴纳房产税为16. 88万元5、以下关于房产税纳税期限以及纳税中报的表述中，正确的有 OoA 、 房产税实行按年征收，分期缴纳B、房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定C、房产税一般按月、季、半年预征D、纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务 机关 办理变更登记E、 纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生 变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记6、以下房产免征房产税的有 0A 、 老年效劳机构自用的房产B、大修停用三个月以内的房产C、停用的毁损

7、不堪居住的房产D、房管部门向居民出租的公有房产E、实行差额预算管理的事业单位的房产7、根据房产税的相关规定，以下房产中，免征房产税的有 0。A、保险公司的房产B、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C、实行差额预算管理的事业单位自用的房产D、房管部门向居民岀租的公有住房E、因大修停用三个月的房产8、以下关于房产投资的房产税的说法正确的有 () 。A 、以房产投资成立，投资方按房产余值为计税依据计 征房 产税B、房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方 以固 定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C、以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为 计税 依据计征房产税

8、D、以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税9、根据房产税纳税义务发生时间的规定，以下说法正确的有0A 、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税C、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税D、房地产开发企业岀租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起计征房产税E、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税答案局部一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】应缴纳房产税=2000X仃-30%) XI. 2%+500X(l- 3

9、0%) XI. 2%X 5/12=18. 55(万元 )【该题针对“房产税的申报和缴纳知识点进行考核】2、【正确答案】 A【答案解析】对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红， 共 担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税 ;对以房产投资 , 收取 固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入 计征房产 税。【该题针对“房产税的计税依据知识点进行考核】3、【正确答案】 A【答案解析】选项 A 免征房产税。【该题针对“房产税的征税范围知识点进行考核】4、【正确答案】 B【答案解析】选项A明显错误，选项C.D的表述均不如选项B的表 述准确。【该题针对“房产税的计税依据知识点进行考核

10、】5、【正确答案】 B【答案解析】 企业办的内部职工医院、 幼儿园、学校，免征房产 税。 该企业应缴纳房产税 =(7800+300) X (1-20%) X 1. 2%=77. 76(万 元) 。【该题针对“房产税应纳税额的计算知识点进行考核】6、【正确答案】 A【答案解析】个人用于居住的房屋免征房产税，个人营业用房按 照 1.2%的税率计征房产税 ;对个人以市场价格出租的居民住房，可 暂按 4% 的税率征收房产税。应纳房产税 MX4%+150X (120%) X1. 2%=1. 6(万元 )【该题针对“房产税应纳税额的计算知识点进行考核】7、【正确答案】 B【答案解析】选项A,房屋出租的，一

11、般情况下，由岀租人纳税；选 项C,房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税；选项D,产权 出典的由 承典人纳税。【该题针对“房产税的纳税人知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】 AE【答案解析】城乡信用合作社自用房产依法征收房产税，选项 B 不 正确;对居民住宅区内业主共有的经营性房产，要区分自营或出租 , 分别 适用不同政策，选项C不正确；地下建筑物假设作工业用途，以房屋原价的 50? 60%作为应税房产原值，不是 40%? 50%,选项 D 不正 确。【该题针对“房产税的申报和缴纳知识点进行考核】2、【正确答案】 CDE【答案解析】选项A,房产税的征税范围不包括农村；选项B,产权出

12、典的，由承典人纳税。【该题针对“房产税的纳税人 , 房产税的征税范围知识点进行 考 核】3、【正确答案】 BDE【答案解析】出租及经营性房产均需要征收房产税。【该题针对“房产税的征税范围知识点进行考核】4、【正确答案】 ABE【答案解析】从价计征的房产按房产原值减除 10%? 30%的余值 计 征房产税；出租连锁商店的房屋，按租金收入计征房产税，税率为 租金 收入的 12%；自 2021年 3月 1日起，对企事业单位、社会团体 以及其他组 织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4%的税 率征收房产税。从价计征房产税 =600 X (1-20%) X 1. 2%+1000X (120%)

13、X34-12X1. 2%+500X (1-20%) X44-12X 1. 2%=9. 76( 万元) 该企业当年应缴纳房产税二 9. 76+6X9X 12%+2X8X4%=16. 88(万 元)【该题针对“房产税应纳税额的计算知识点进行考核】5、【正确答案】 ABDE【答案解析】房产税各地一般按季或半年征收。【该题针对“房产税的申报和缴纳知识点进行考核】6、【正确答案】 ACD【答案解析】选项B,纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上 的, 在房屋大修期间免征房产税；选项E,实行差额预算管理的事业 单位自用的 房产免征房产税。【该题针对“房产税的减免税优惠知识点进行考核】7、【正确答案】 BCD【答案解析】保险公司没有免征房产税的优惠，所以，选项 A 不 符 合题意；房屋大修停用在半年以上的在大修期间免房产税，E选项是大修停用 3 个月，未超过半年，不免税，不符合题意。【该题针对“房产税的减免税优惠知识点进行考核】8、【正确答案】 BCD【答案解析】以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待： 以 房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房 产税； 以房产联营投资，不承担经营