盘锦禄梦实业有限公司会计真账实操练习账套

1、 盘锦市绿梦实业责任公司 经济业务真账综合实战 学员练习实战操作账套 盘锦禄达会计师事务所会计培训中心、 盘锦市绿梦实业责任公司经济业务真账综合实战 一、实训目的 通过综合实训，以企业实际发生的真实的票证、单证、账表复制件再现企业的主要经济业务，为学员创造真实的会计实际工作环境，使学员在“身临其境之中熟练掌握工业会计工作的基本要领和流程，提高填制和识别原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿和编制会计报表等的操作能力，使学员在具体操作中，理解会计核算方法之间的相互关系，熟练掌握工业企业主要经济业务的会计核算方法与技能。二、实训安排 以我们禄达会计培训中心代账的工业企业12月份所发生的典型业务为资料

2、，按照会计核算工作的程序要求，让学员独立完成一个月的会计处理业务流程，包括期初建账、填制与审核凭证、登记账簿和编制会计报告。综合能力的实训时间一般不少于l周，约30个学时，具体安排如表A1所示。表A1工业企业会计经济业务核算综合实训安排表 序号 实训项目 教学实习内容 学时 1建 账根据期初余额建账 4 2编制记账凭证根据经济业务编制记账凭证 lO 3登记账簿根据记账凭证或科目汇总表登记账簿 84年终决算对账、结账、编制试算平衡表、编制资产负债表、利润表 6 5装订和总结装订会计凭证、账簿. 2 合计 30三、实训要求根据所提供的实训资料，按下列要求进行会计处理。(1)分析判断经济业务是否属于

3、会计业务范畴。 (2)将属于会计主体的经济业务进行审核，填制并审核原始凭证，编制记账凭证。将实训资料中的原始凭证剪下附在相应的记账凭证后面。 (3)根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细账。 (4)选择记账凭证账务处理程序或科目汇总表账务处理程序登记账簿。 (5)编制资产负债表和利润表。 (6)装订会计资料，并进行实训总结。四、考核办法 完成质量：包括规范程度与正确程度两个方面。 规范程度占20，特别是数字书写、错账更正。 正确程度占50，包括账务处理、会计凭证、会计账簿及会计报表填列是否正确、规范，以及会计资料装订、保管是否规范。 五、实训资料 实训前，教师应将文字表述的经济业

4、务资料收回，让学员直接根据各种原始凭证进行账务处理，使学生置身于会计实际工作之中，让学生根据原始凭证独立辨别、分析不同的经济业务及其账务处理程序，有效提高学生实际操作技能和分析解决问题的能力，实现综合实训与学员上岗工作的“零距离”对接。 处于对企业商业秘密的考虑，本实训资料所用公司名称、法人代表、地址、银行账号、纳税人登记号等均作了“化名”处理。如有雷同，纯属巧合。 六、公司概况 1公司基本情况 公司名称：盘锦市绿梦实业责任公司(以下简称绿梦公司) 经营地址：盘锦经济开发区科技园1号 基本存款账户开户行：中国工商银行盘锦市支行 账 号：8693022 纳税人登记号：21110219651213

5、0011，为增值税一般纳税人，税率为l7 主要产品：生产A、B两种产品 机构设置：公司内设一个生产车间，另设若干个行政职能部门、一个销售机构 会计核算组织：公司集中核算2有关人员法人代表：张军强 会计主管：李兵 记账：王丽会计：实训学员 出纳：赵红英车间主任：刘万林、办公室主任：葛力昌 保管员：陆川3公司会计制度会计核算程序：记账凭证账务处理程序成本核算：采用品种法计算产品成本利润分配：年末一次提取，法定盈余公积提取比例为l0，资本公积提取比例为10，投资者60%按比投资比例分配。盘锦绿梦实业有限责任公司2010年11月30日原材料、库存商品明细账余额表 会计科目二级科目 规 格 单位 数 量

6、单价 金 额原材料甲材料SFKg820022.60185 320.00乙 材料DFKg450059.96269 820.00丙材料HEKg650048.95318 175.00丁材料AGKg1500015.00225 000.00KE6材料 KE6Kg720031.20224 640.00合计1 222 955.00库存商品A产品WJ件10000379.6403 3 796 402.96B产品WH件9000495.9646 4 463 681.62合计8 260 084.58 总分类账户余额表科目名称金额科目名称金额库存现金15,000.00短期借款100,000.00银行存款4,629,32

7、8.73应付票据应收票据应付账款1,222,735.00应收账款252,500.00预收账款其他应收款14,400.00应付职工薪酬176,762.00预付账款2,300.00应交税费-1,694,255.16在途物资应付利息15,000.00原材料1,222,955.00应付股利库存商品8,260,084.58其他应付款47,160.00固定资产7,579,700.00实收资本12,000,000.00累计折旧-3,034614.00资本公积1,363,277.06待处理财产损溢盈余公积1,363,277.06本年利润627,852.91坏账准备利润公配3,719,845.44合计18,94

8、1,654.31合计18,941,654.31生产成本财务费用制造费用营业外支出主营业成本所得税费用其他业务成本主营业务收入营业税金及附加其他业务收入管理费用投资收益销售费用营业外收入资产减值损失数量、金额明细账余额表会计科目明细科目数量单价金额原材料甲材料820022.60185,320.00乙材料450059.96269,820.00丙材料650048.95318,175.00丁材料1500015.00225,000.00KE-6材料720031.20224,640.00库存商品A产品10000379.64033,796,402.96B产品9000495.96464,463,681.62主

9、营业务收入A产品B产品其他业务收入合计9,483,039.58 多栏明细账会计科目明细科目发生额明细会计科目明细科目发生额明细生产成本A产品直接材料制造费用生产办物料消耗工资工资福利费福利费机修制造费用工会经费生产办制造费用折旧费折旧费其他其他制造费用机修配电车间物料消耗工会经费工资生产成本B产品直接材料福利费工资工会经费福利费折旧费机修制造费用其他生产办制造费用销售费用物料消耗折旧费工资其他福利费工会经费工会经费管理费用物料消耗折旧费工资其他福利费财务费用手续费机修制造费用利息支出生产办制造费用利息收入折旧费营业税金及附加城建税其他教育附加费营业外支出罚款材料盘亏 七、有关账户余额资料（如附

10、表） 盘锦绿梦实业有限责任公司 2010年11月30日三栏明细账余额表会计科目二级科目金额会计科目二级科目金额库存现金15 000.00短期借款工商行100 000.00银行存款4 629 328.73应付账款太平石化公司500 000.00应收票据沈阳大通化工产品销售公司北方化工集团722 735.00应收账款沈阳大通化工产品销售公司100 000.00盘锦东方化工责任公司 盘锦北方化工94 000.00应付职工薪酬工资90 000.00 盘山太平兴昌贸易公司58 500.00福利费86 762.00华锦集团化工公司工会经费其他应收款 代扣个人社保金14 400.00社保中心住房公积金医保中

11、心陆桥住房公积金在途物资甲材料其他应付款社保中心29 160.00预付账款车辆保险费1 000.00医保中心7 200.00报刊费500.00住房公积金9 000.00租赁费800.00市工会1 800.00盘锦东方责任公司应交税费增值税（未缴）30 000.00财产保险费增值税-进项税-1 730 545.43资产减值损失 增值税(销项税)坏账准备 城建维护税2 100.00固定资产生产厂房1 000 000.00教育附加费900.00生产设备2 200 000.00地方教育附加600.00销售办公楼500 000.00印花税2 690.27销售车辆及办公设备、家具400 000.00河维费

12、公司办公楼2 000 000.00企业所得税公司车辆及办公设备、家具1 4 79700.00残疾人保障金累计折旧生产厂房-300 606.00土地使用税生产设备-1 212 308.00房产税销售办公楼-50 826.00应付利息工商银行15 000.00销售车辆及办公设备、家具-45 284.00盈余公积法定盈余公积1 363 277.06公司办公楼-920 163.00本年利润627 852.91公司车辆及办公设备、家具-505 427.00实收资本中石油实业5 000 000.00待处理财产损溢 盘山油化厂4 000 000.00主营业务成本A产品 辽河油田实业3 000 000.00B

13、产品大洼县众和化工产品公司其他业务成本深圳南方化工公司营业外收入资本公积1 363 277.06所得税费用利润分配未分配利润3,719,845.44 提取法定盈余公积合计 18 941 654.31 合计 盘锦绿梦实业有限责任公司 2010年11末三栏明细账累计发生额会计科目二级科目金额会计科目二级科目金额主营业务收入39 928 462.98管理费用1 789 625.92主营业务成本36 846 205.53财务费用35 920.00销售费用628 995.68营业税金及附加19 862.94所得税费125 570.58(1)1日，收到盘山县太平兴昌贸易公司归还前欠销售货款58 500元。

14、原始凭证为：001-2-1、：001-2-2(2)2日，接受大洼县众和化工产品公司投资的货币资金2 500 000元，存入银行。原始凭证为：002-2-1、：002-2-2(3)2日，从沈阳市前进化材料责任公司购入甲材料1 000千克，货款20 000元， 乙材料2 000千克，货款120 000元，增值税率17%， 材料已验收入库，款项以银行存款支付。原始凭证为：003-3-1、：003-3-2、：003-3-3 (4)2日，管理人员陆桥出差，预借差旅费8 000元，以现金付讫。原始凭证为0：04(5)2日，向工商银行借入为期6个月的流动资金周转贷款100 000元。原始凭证为：005(6)

15、3日，以银行存款支付盘锦市机电维修责任公司生产车间设备维修费5 380元。原始凭证为：006-2-1、：006-2-2 (7)3日，从营口市泰丰化工产品经销公司购入丙材料500千克，货款25 000元， 款项以银行存款支付，材料尚未入库。（货款和增值税写一起）原始凭证为：007-2-1、：007-2-2(8)4日，销售给沈阳大通化工产品销售责任公司A产品2 000件，货款400 000元，B产品3 000件，货款720 000元，增值税率17%，收到11月27日沈阳大通化工产品销售责任公司开出的为期1个月的商业承兑汇票一张，面额为1 310 500元。 原始凭证为：008-2-1、 ：008-

16、2-2 （9）5日，从北京市精密机床经销责任公司购入不需要安装的机床一台，买价200 000元，增值税17%，款项以银行存款支付。原始凭证为：009-3-1、：009-3-2、：009-3-3 （10)5日从银行提取现金78 000元，备发11月份员工工资。原始凭证为：010。 （11)5日支付11月份员工工资。（工资总额90000元，代扣员工五险一金14 400）原始凭证为：011。 （12)5日，以银行存款预付2011年度财产保险费12 000元。原始凭证为：012-2-1、：012-2-2。 （13）6日，3日购进的丙材料到达企业，验收无误入库。（货款和增值税分开）原始凭证为：013 （

17、14）6日支付2日以库存现金支付购进甲材料1 000千克，乙材料2 000千克，3日购入丙材料500千克运输费用，运费1 750元，根据运输发票摊销原材料运输费用。(不考虑7%增值税） 原始凭证为：014-2-1、：14-2-2。 （15） 7曰，签发转账支票一张，预付盘锦市东方化工责任公司货款200 000元。原始凭证为：015-2-1(1)、：015-2-2 （16)9日，签发转账支票支付产品广告费5 500元，原始凭证为：016-2-1(1)、：016-2-2。 （17)10日，以银行存款上缴11月份社会保险金29 160元，医疗保险7 200元，住房公积金9 000元，工会经费1 80

18、0元。原始凭证为：017 （18)10日，以银行存款上缴11月份城建税2 100 元、教育附加费900元、地方教育附加费600元、印花税2 690.27元 原始凭证为：018 （19）10日，以银行存款上缴10月份增值税30 000元、增值税滞纳金645元。 原始凭证为：019 （20）12日，销售给辽宁北方化工产品责任公司甲材料500千克，卖价17 500元，增值税率17%，销售款己收存入银行。原始凭证为：020-2-1、：020-2-2 （21）12日，用银行存款支付本月生产用电费1 3 176.67元，（生产A 产品耗用10 210度，B产品耗用10 815度，维修配电耗用3 895度，

19、车间办公室耗用1 210度，）生活用电4 944元.注：生产用电的增值税率17%。原始凭证为：021-4-1、：021-4-2、：021-4-3、：021-4-4、 （22）13日，陆桥出差回单位报销差旅费3 520元，培训费2 350元，余款退回。 原始凭证为：022-4-1、：022-4-2、：022-4-3、：022-4-4。 （23）18日，从盘锦市东方化工责任公司购进乙材料2 000kg,货款120 000元，KE-6原材料2000Kg.货款60 000元，增值税率17%.货已验收入库，（已预付200 000元） 原始凭证为：023-2-1、：023-2-2、 （24）15日根据运输

20、发票摊销原材料运输费用，运输费用以现金支付。其中KE-6材料科2 000KG,乙材料2 000KG，运费2 000元。(不考虑7%增值税） 原始凭证为：024-2-1、：024-2-2、 （25)14日，车间领用原材料，生产A产品领用甲材料7 600Kg、乙材料3 000Kg、丙材料2 100Kg、KE-6材料4 000Kg。（用加权平均法计算）保留4位小数，原始凭证为：025。 （26)14日，车间领用原材料，为生产B产品领用乙材料5 000千克、丙材料4 000千克、丁材料l4 000千克，KE-6材料4 200Kg 。（用加权平均法计算，单价保留4位小数），原始凭证为：026。(27)1

21、5日，以银行存款支付工商行政管理局的行政罚款10 000元。原始凭证为：027-2-1、：027-2-2。(28)15日，经股东会研究决定接受南方工厂的机器设备投资，资产经评价事务所评估确认价值为200 000元。原始凭证为：026-2-1、：026-2-2。(29)15日，以银行存款付投资设备资产评估费1 500元。原始凭证为：029-2-1、：029-2-2。 (30)17日，以库存现金800元购买办公用品。原始凭证为：030. (31)20日，生产维修车间领用丙材料200Kg、丁材料588Kg、甲材料153Kg、乙材料108Kg，KE-6材料202Kg用于维修耗用。（用加权平均法计算，单

22、价保留4位小数），原始凭证为：031。(32)20日，公司行政领用丙材料100Kg、丁材料60Kg，用于维修。（用加权平均法计算，单价保留4位小数），原始凭证为：032。(33)20日，销售科领用丙材料100Kg，用于维修。（用加权平均法计算，单价保留4位小数），原始凭证为：033。(34)20日，用银行转账支票付银行短期借款100 000元。原始凭证为：034-2-1、：034-2-2。 （35）22日付银行贷款利息18 000元。（学员注意：6月至11月前6个月已计提15000元）原始凭证为：035。(36)26日，月末财产清查中发现，甲材料盘亏300Kg， 乙材料盘盈150Kg，（用加权

23、平均法计算，单价保留4位小数），原因待查。原始凭证为：036(37)26日，销售给沈阳黄河化工器材经销公司A产品3 000件、货款1 097 435.90元，B产品3 000件，货款1 271 794.84元，增值税率17%，销售款已存入银行。原始凭证为：037-2-1、：037-2-2。(38)26日，11月27日沈阳大通化工产品销售责任公司开出的为期1个月的商业承兑汇票一张付款期已到，原汇票面额为1 310 500元，结算金额为1 310 400元。（39）销售给辽河华锦集团供应公司A产品3 000件、货款1 097 435.90元，B产品3 000件，货款1 271 794.87元，增值

24、税率17%，销售款付2 000 000元已存入银行。原始凭证为：039-2-1、：039-2-2。(40)27日，销售给辽河油田化工总厂A产品6 371件、货款2 733 534.41元，3 B产品5 000件，货款2 521 367.52元，增值税率17%，销售款已存入银行。原始凭证为：040-2-1、：40-2-2。(41)27日，以银行存款支付12月份电话费用9 453.73元。公司3 375.42元，生产部625.40元，销售部5 452.91元,（注意凭证下面电话费用分配说明）。原始凭证为：040-3-1、：041-3-2、：041-3-3。(42)31日,用银行存款付公司行政用车燃

25、料费用12 794.97元，生产用车燃料费13 204.87元，销售用车燃油费35 728.70元。增值税率17%.原始凭证为：042-4-1、：042-4-2、：042-4-3、：042-4-4。(43)31日,银行转账本月银行存款利息2 878.90元。原始凭证为：043。 (44)31日,付银行转账邮费、手续费165.00元。原始凭证为：044。(45)31日,计提12月份员工工资、福利费、工会经费、五险一金。注意生产车间工资的说明(公司行政18 000元,生产部5 800元,机修配电车间6 800元,销售部9 200元,生产车间98 200元。福利费工资14%,工会经费工资的2%,)(

26、五险一金:养老保险工资20%，代扣养老保险8%，医疗保险工资的6%，代扣的医疗保险2%,失业保险工资的2%，代扣的失业保险1%，生育保险工资的0.9%，工伤保险工资的0.5%，住房公积金氏资的5%，代扣个人住房公积金5%.）原始凭证为：04564（3张原始凭证，记账凭证号4564号）生产A产品耗用的工时是4693小时,B产品耗用的工时是5243小时.(65)31日，摊销本月应负担的财产保险费1 000元。（其中，生产车间800元，公司行政管理部门200元）管理部门摊销报刊费为500元，车间摊销设备租赁费为800元。原始凭证为：65(66)31日，计提本季度固定资产折旧费。（生产车间房屋10 0

27、00元，设备20 000元，销售部门房屋3 000元，设备2 000元，行政管理部门房屋8 000元，设备7 000元，）原始凭证为：66。(67)31日，经批准处理本月财产损失。（盘盈乙材料到150KG是自然升值，甲材料盘亏300KG，其中250KG属车间正常损耗，50KG属保管员工作失职，由保管员负责，在本月工资扣除200元，）原始凭证为：67。 （68）31日，处理职工行行动处罚李兵、王丽各100元、陆桥200元。 原始凭证为：068-2-1、：068-2-2。 （69）31日，结转本月增值税（销项税额）、增值税（进项税额）。差额结转到增值税未交增值税。原始凭证为：069 （70）31日，计提城市建设维护税7%、教育附加费3%、地方教育附加费2%。原始凭证为：070。 （71）31日，计提购销合同印花税。计税依据：（购进材料部额的70%销售总额的30%）×万分之三。原始凭证为：071。 （72）31日，计提河道维护费，计税依据：（11月份累计主营业收入39 928 462.9812月份收入）×0.1%、残疾人就业保障金。（每人378元，共71人）原始凭证为：072。