教育系统内部审计工作制度

1、教育系统内部审计工作制度第一内部审计工作原则为了实现教育系统内部审计工作规范人，明确审计责任，保 证审计质量，根据中华人民共和国审计法和教育部第24 号令教育系统内部审计工作规定等法律、法规，深入推 进教育系统“三制”改革，落实好“农村中小学义务教育经 费保障机制”改革精神，结合我镇教育系统实际情况，制定 本制度。本制度是教育系统内部审计小组及其审计人员应当具备的资格条件和职业要求，是实施审计、反映审计结果、评价审 计事项、提出和审定审计报告、出具审计意见书、做出审计 决定和办理审计档案工作时应当遵循的行为规范，是衡量审 计质量的基本尺度。教育系统内部审计小组依法对本单位及所属单位财务收支 及

2、有关经济活动的真实、合法和效益进行监督和评价时，使 用本制度。实施审计后，应当真实反映审计结果，客观评价 审计事项。教育系统内部审计小组行使审计监督权时，应当在法定的职 责和权限范围内保持自身的独立性。第二内部审计小组组织领导成立李寨镇教育系统内部审计小组，在本单位负责人的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本 单位的规章制度，独立开展内部审计工作，对本单位负责人 负责并报告工作，同时接受县审计局和上级主管部门内部审 计机构的业务指导和检查。教育系统内部审计小组及审计人员承办审计业务，要具备下 列条件：一、由两名以上合格的审计人员组成独立的审计组；二、法定的职责和权限；三、健全的审

3、计质量控制制度；四、必需的经费保证；五、熟悉有关的法律、法规和政策；六、掌握会计、审计或其他相关专业工作经历；七、有一定的会计、审计或其他相关专来工作经历；八、了解教育管理的特点和规律；九、具有调查研究、综合分析和文字表达能力。教育系统内部审计人员承办审计事项，要严守审计纪律，恪 守审计职业道德，做到依法审计、忠于职守、客观公正、实 事求是、廉洁奉公、保守秘密，并保持严谨、稳健、负责的 职业态度。审计人员办理审计事项，与被审计单位或被审计 事项有利害关系的，应当回避。教育系统内部审计小组要建 立继续教育和培训制度，保证审计人员具有熟练的专业知识 和业务能力。审计人员每年接受继续教育和培训的时.

4、间原则上不得少于两周，所需经费要予以保证。教育系统内 部审计机构应当组织审计人员参加审计等专业技术资格考 试，组织推荐审计人员参加审计等专业技术资格的评审，使 审计人员获取相应的专业技术资格证书。审计人员依法履行 职责，受法律保护，单位和个人不得设置障碍和打击报复。 教育系统内部审计小组在履行审计职责时，具有下列主要权 限：一、要求有前单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、 决算、会计报表和其他有关文件，资料等；二、对审计涉及的有关事项、向有关单位和个人进行调查并 取得有关文件、资料和证明材料；三、审查会计报表、凭证、帐簿等，检查资金和财产，检查 有关电子数据和资料，勘察现场实物；四、参加本

5、部门、本单位的有关会议，召开与审计有关的会 议；五、对发现的违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的 制止决定；六、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、帐簿、报 表以及与经济活动有关的资料，经本部门、本单位主要负责 人批准，有权采取暂时封存的措施。七、参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度。八、提岀奖罚及移送等处理建议。.九、监督和检查审计意见、建议的落实和审计决定的执行。 十、对审计工作的重大事项，及时向单位领导及上级主管部 门汇报。教育系统内部审计小组可以利用国家审计机关，上级内部审 计机构和社会中介机构的审计结果；内部审计的审计结果经 本单位负平人批准同意后，可提供给有关部门。

6、第三内部审计工作范围教育系统内部审计小组和审计人员主要对教育系统所属各 单位下列事项进行审计：一、财务收支及有关经济活动；二、预算执行和决算；三、预算内、外资金的使用和管理；四、专项教育资金的筹措、拨付、使用和管理；五、固定资产的使用和管理；六、基建、修缮工程项目；七、对外投资项目及对校办企业投资项目；八、内部控制制度的健全、有效；九、资金的风险与效益；十、有前人员的任期；十一、本单位负责人和上级主管部门交办的其他事项。.第四内部审计工作程序一、内部审计小组要根据本部门、本单位的中心任务和上 级内部审计机构的部署、制订年度审计工作计划，报经本部 门，本单位主要负责人批准后组织实施。二、教育审计

7、小组实施审计，要编制审计方案，并在实施审 计前向被审计单位送达审计通知书。三、审计人员对审计事项实施审计，取得有关证据，并经被 审计单位签证，编制审计工作底稿。四、审计小组对审计事项实施审计后，提出审计报告，并征 求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起 十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。五、内部审计小组负责人对审计报告进行审核后，报本部门、 本单位主要负责人审批。六、内部审计人小组要对重要审计事项进行后续审计，检查 被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。七、内部审计机构在审计事项结束后，应当按照有关规定建 立和管理审计档案。第五 审计结论违反本制度，有下列行为之一的单位和个人，内部审计小组根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理本单位主要负责人，报本部门、或移送检察机关处理等建议， 本部门、本单位主要负责人应及时予以处理。会议资料拒绝 或拖延提供与审计事项有关的文件、一、和证明材料；二、 转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的； 三、转 移、隐匿违法所得财产的； 四、弄虚作假，隐瞒事实真