项目工程竣工决算)审计报告

1、. 关于对 XX 公司 XX 工程建设项目 竣工决算的审计报告 审计部：（简序：简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审 计方式及审计实施过程。）根据股份公司审计工作计划的安排，股份公司审计部派 出审计组，自 XXX年 XX 月 XX日至 XX月 XX日对 XXX公司 XXX 工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计，目的是监督、 评价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理 效益性，评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效 果。本次审计在 XX 公司领导和有关部门配合下，审计工作 基本结束，现将审计情况报告如下：一、工程概况（主要包括工程项目的建设地理位置、 项目建设的意义、 建设

2、时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源 及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步 概算等情况，以及其它需要说明的情况。）XX 建设项目是 xx 股份有限公司为了实施 XX 战略，确定 在 XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目，XX 项目的建成将促进 XX 地区的资源优势转化为经济优势、产业 优势，能有效提高产品附加值， 从而增强企业的抗风险能力， 提升企业经济效益。.为此， XX分公司根据 XX地区丰富的 XX资源优势和市场 对优质 XX产品的需求情况， XX分公司于 XX年初提出了建设 XX项目建设规划， xx 股份有限公司 XX年 X 月以中油计字 （XX）

3、XX号文对该项目建议书进行了批复； XX年 X月以中油计字 （XX） XX号文对该项目可行性报告进行了批复；同年X 月 xx 计字（XX）XX号文对 XX项目初步设计进行了批复。 XX年 X 月 XX 分公司进行开工前的准备工作，成立了XX建设项目项目部，全面负责该项目的建设任务。建设项目于 XX年 X 月 X 日正 式开工建设。 XX年 X月 X日进行中交， XX年 X 月 X日竣工 投产。建设工期 XX 天。该工程主要以 XX为原料，采用 XX的先进工艺，工程设 计生产能力 XX4吨/ 年，项目批准总投资为 XX万元，其中： 工程费用 XX万元，其它费用 XX万元，预备费 XX 万元，建

4、设期贷款利息 XX 万元，铺底流动资金 XX万元。建设项目由 XX勘察设计院承担设计；由 XX 建设公司承担工程施工；由 XX工程监理公司承担工程建设监理。项目实际到位资金 XX 万元，资金来源为：自筹资金 XX 万元，银行贷款 XX万元，中油股份公司拨款 XX万元。二、投资完成情况1、工程投资完成情况 （反映审定的工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产）XX建设项目批准总投资 XX万元，竣工决算报审 XX万元， 经竣工决算审计审定项目总投资为 XX 万元。其中交付使用 固定资产 XX 万元，流动资产 XX万元，无形资产 XX 万元， 递延资产 XX万元。项目建成，节余资金 XX万

5、元。2、投资概算与实际投资差异分析 （分析投资支出偏离设 计概算的主要原因）3、其他情况（如尾工工程、投资结余、工程收入、投 资包干结余等情况）XX建设项目截止审计日 XX年 X 月 X日，留尾工工程 XX 项，预留尾工工程资金 XX万元；工程收入 XX万元（审计意 见冲减建设成本 XX 万元）；工程结余资金 XX万元，其中： 应付施工单位工程款 XX 万元（全部为质量保证金） ，应付工 程设备款 XX万元（全部为质量保证金） ，节余资金 XX万元。三、审计发现及审计意见 （根据编制的参考工作底稿，摘要编制，很难穷尽所有 情况，仅供参考）1、竣工决算报表所列资产帐表不符。该工程报审的资产 总额

6、应为 XX万元，其中固定资产投资应为 XX万元，流动资 产投资应为 XX万元。虚列资产 XX万元，其中虚列固定资产 XX 万元，少列流动资产 XX万元。审计意见： 根据 XX帐的实际发生额填列竣工决算报表。2、部分项目超出了批准概算的规模和标准。 XX建设工 程项目批准的设计中建筑物建筑面积为 xxxx 平方米，实际 建筑面积达到 xxxx 平方米，扩大建筑规模增加投资 xxx 万元； XX建设项目中心控制室工程装修部分概算投资x 万元，实际发生 xx 万元，提高装修标准增加投资 xx 万元； xx 建设 项目中原设计工艺管道和设备保温工程保温材料的选用是 岩棉，在实际施工和结算中变更为复合硅

7、酸盐保温材料，此 项变更的材料价格提高 xxxx 元 / 立方米，增加建设成本 xxx 万元；还有部分设备实际发生比批准概算设备数量增加的现 象， XX建设项目 XX设备项目批复数量为 XX台，实际发生 XX 台，增加 XX台，增加设备费用 XX万元（主要设备对照分 析表）；列入计划外项目 XX 项，增加费用 XX万元（详细见 计划外项目明细表） 。审计意见：严格执行批准的设计规模和标准，对计划外 的项目从该项目中调出。3、固定资产帐实不符。 在实物盘点过程中发现，批准的设计文件及概算、交 付使用财产明细表中都包含的 ESD系统在实物中并不存在， 该项投资 xxx 万元，经过进一步审查该设备没

8、有用在该项目 中，被移到其他项目中，但是费用还是列入该项目建设成本 中，固定资产帐面与实物不相符。重复核算，虚增建设成本 xxx 万元。其中：两台压缩 机合计 xxx 万元重复核算了两次， 使建设成本虚增 xxx 万元。进口加热炉炉管主材费用 xxx 万元重复核算了两次，使建设成本虚增 xxx 万元。审计意见：规范建设成本核算，调整重复核算、虚列的 建设成本。建议 XX 单位进一步查明重复核算的原因，视情 况做出处理。4、虚列应付工资 XX万元。 XX年，建设单位管理费中 列支人员工资 xxx 万元，挂应付款待领工资科目。而 XX 项目管理人员的工资已在原单位发放，年未又在管理费中提 取 3

9、至 12 月的工资及三项费用 XX 万元。审计意见：按规定冲减建设单位管理费用。5、向施工单位多结算工程款 xx 万元。 施工合同在结算 中 , 部分结算未扣除水电费及工程质量款，多计取水电费xx万元，工程质量款 xx 万元。合同约定水电费在结算中按 0.x%和 0.4%扣除。工程 结算时未扣除，多计 xx 万元。合同约定，未达到优良工程，扣减结算 3%，工程尚未 验收，全额结算工程款，多结 xx9 万元。审计意见：对多结算的工程款 48.51 万元，建议由责任 人从施工单位追回。关于工程质量扣款，待工程验收评定等 级后，据实支付。6、将不应列入工程建设成本中的生产费用XX万元列入XX建设项目

10、建设成本中，具体项目如下： XX装置维修项目 XX万元； XX设备检修工程 XX万元。审计意见：将生产费用从建设成本中调出。7、项目之间成本混淆，反映在 XX建设项目的成本不真 实。XX建设项目与该单位同时建设的另外一个建设项目之间 费用交叉混淆，例如：两个项目建设过程中共同使用的大型 吊装设备的进出场费，按照规定应该进行费用分摊，实际上 将全部进出场费都在 XX 项目中进行核算，同时造成两个项 目成本核算的不真实。审计意见：建议对发生成本混淆的两个建设项目的相关 成本费用进行清理，按规定摊销大型吊装设备的进出场费 ， 真实反映建设成本。8、XX 系统工程的外围配套工程未施工，未签署尾工协 议

11、，也未在相关文件中说明，但已结算XX 万元工程款，造成未干先结，又无约束措施。审计意见：未干先结的工程款 XX 万元，从施工单位扣 回，按程序进行施工，待尾工工程结束后，根据审查结果办 理结算。四、审计评价和建议（一）审计评价（从建设程序、竣工决算报表编制、 项目部职能发挥、建设工期、投资控制、生产能力、经济技术指标、效益情况等 方面进行评价）1、建设工期： XX建设项目计划工期 32 个月，实际工期 32 个月，工程按期竣工。2、截止审计日， XX建设项目已全部竣工并于 XX年 X 月 投入试生产。在运行过程中，工艺指标正常。初步考核结果 表明，达到 XX吨/ 年生产能力，根据目前市场价格测算，销 售价格为 XX元 / 每吨，生产成本为 XX元 / 每吨，有较大的利 润空间，经济效益显著。3、生产能力：达到了设计要求。（二）审计建议 （根据审计发现的问题，依据国家法规、内部管理的有 关规定，针对审计发现的问题，提出有针对性的、可操作性 强的审计建议）由于实际工作中， 很难在一次审计中发现同样多的问题， 审计