(完整版)涉税服务实务题库(32)

1、一、单项选择题1、下列关于转让房地产收入额的确定的说法不正确的是（）。A、适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额B、对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入C、 对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用未计 入房价中，而是在房价之外单独收取的，也应作为转让房地产的收入D房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，土地增值税预征的计征依据=预收款一应预缴增值税税款2、 关于资源税税收优惠表述不正确的是（）。A、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大

2、损失的，由省、 自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税B、二次采油资源税减征 30%C、对深水油气田资源税减征 30%D对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%3、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）°A、专利权转让合同B、专利申请权转让合同C、非专利技术转让合同D技术咨询合同4、 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费 10万元，下列各项表述中，正确的是（）°A、学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B、服装厂应以50万

3、元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C、服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D服装厂和学校均以 60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税5、 下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）°A、国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同B、与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同C、抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据6、 下列关于印花税的表述中，正确的是（）°A、 某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000X

4、 1%=20（元）B、房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C、 某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据7、税务师审核某工业企业2017年7月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理不正确的是（）。A、以产品换取的材料所签订的合同，以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税B、和某银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需要缴纳印花税C、总账记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化，不

5、需要缴纳印花税D由于经营情况改变，增加采购数量的，已缴纳印花税的原采购合同未作修改，不缴纳印花税&在进行土地增值税的纳税审核时，下列不应征收土地增值税的是（）。A、某房地产企业将自有房产用于抵债B、某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权C、某房地产企业将生地开发为熟地后转让D某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按五五比例分成自用9、某企业2017年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿 12本，领受专利局发给的专利证1件。该企业上述凭证 2017年应纳的印花税为（）元。A、65B、70C、665D

6、 316510、A B两公司分别签订以货换货合同， A公司的货物价值100万元，B公司的货物价值 90万元， 另外B公司需要补差价10万元。上述合同金额均为不含增值税金额， A公司应缴纳的印花税是 （） 丿元。A、570B、600C、540D 114011、下列选项中，不缴纳土地增值税的是（）。A、企业转让写字楼B、因国家建设需要依法征用、收回的房地产C、转让土地使用权D转让房屋12、 上海市甲房地产企业 2017年1月20日转让一处旧房，签订售房合同，取得不含税收入200万元，不能取得评估价格，但是能提供购房发票，发票记载金额80万元，日期2011年1月15日，购房时缴纳的契税为2.4万元，

7、能够提供契税完税凭证，则计算应纳土地增值税时可扣除项目金额为（）万元。（该不动产选择简易计税方法）A、110.5B、107.22C、115D 118.1213、 2017年某房地产开发公司销售其新建写字楼一栋，取得不含税销售收入11000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额为3000万元，开发成本为 3500万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为9%销售商品房缴纳有关税费605万元（不含印花税和增值税）。该公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为（）万元。A、603B、993C、973.5D 269714、主管税务机

8、关可要求纳税人进行土地增值税清算的条件不包括（）。A、 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85% 以上，或该比例未超过 85%但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B、 取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的15、 对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。A、规划申报项目B、审批备案项目C、商业推广项目D设计建筑项目16、按现行政策规定，下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。A、某酒店的室外游泳池B、某小区的围墙C、房屋中所安

9、装的分别核算的折旧年限不同的电梯D某工厂厂区内独立于其他房产的水塔17、下列（）属于房产税的征税范围。A、围墙B、水塔C、菜窖D仓库18、下列关于房产税的表述，错误的是（）。A、 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税B、 对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照 房产原值缴纳房产税C、 对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可扣减原来相应设施的价 值D凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值，计征房产税19、某公司拥有一幢 3层的办公楼，原值 6000万

10、元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它 单位使用，2017年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了 300万元的智能化楼宇设备， 这些改建工程于 2017年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%该企业2017年应纳房产税（）万元。A、51.49B、52.38C、53.05D 53.1920、下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，错误的是（）。A、对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，不征收城镇土地使用税B、对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土

11、地面积C、对纳税人新征用的土地面积，可依据土地管理机关批准征地的文件来确定免税土地面积D由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准21、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。A、纳税人生产应税产品销售的，以销售数量或销售额为计税依据B、洗选煤的销售额包括洗选副产品的销售额C、资源税的计税依据为应税产品的销售额或者销售量D从价定率征收的计税依据不包含增值税，包含运杂费用22、下列不需要从价缴纳资源税的是（）。A、粘土B、铁矿石C、大理石D液体盐23、华北某油田2017年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额 1700万元,用于开采原油过

12、程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油 20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为 6%该油田当月应纳的资源税为（）元。A、1025100B、1029180C、1020380D 103158024、下列关于资源税的计征规定，错误的是（）。A、原煤销售额不包括从坑口到车站、码头等的运输费用B、 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向机

13、构所在地主管税务机关缴纳D油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油免征资源税25、关于资源税纳税义务发生时间的表述不正确的是（）。A、纳税人采取预收货款结算的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天B、纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天C、采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天D扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付末笔货款的当天二、多项选择题1、下列合同，应按“财产转移书据”税目征收印花税的有（）。A、专利申请权转让合同B、商品房销售合同C、土地使用权出让合同D土地使用权转让合同E、专利实施许可合同2、下列选项中，应缴纳印花税的有（）。A

14、、电网与电网之间签订的购售电合同B、采用分级核算的单位，财会部门设置在车间的明细账C、张某将自己的财产赠送给学校所立的书据D电网与用户之间签订的供用电合同E、纳税人从事受托加工业务签订的合同3、 下列凭证中，无需缴纳印花税的有（）。A、外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B、农牧业保险合同C、已缴纳印花税凭证的副本D车间设置的属于会计核算范围、记载金额的相关账簿E、抢险救灾物资运输凭证4、 印花税纳税审核过程中，税务师的以下观点不正确的有（）。A、技术开发合同应当按合同上所载明的总金额计税B、已税合同金额发生增减时应当补退税C、仓储保管合同应按仓储保管的费用计税D金额不确定的合同，先

15、按 5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额贴花E、企业增资的，应就变更后的金额计算缴纳印花税5、 税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列情形不需要缴纳土地增值税的有（）。A、某商贸公司因市政规划被征服征用、收回的土地B、某商贸公司出地，与某房地产合作建造写字楼，约定按五五比例分配自用C、某房地产企业将开发的商品房作为办公楼自用D某房地产企业将开发的商品房用于对外抵债E、某房地产企业将开发的商品房作为抵押，向银行借款，尚在抵押期间的6、税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于）的，应缴纳土地增值税。A、通过教育委员会将房屋产权赠与某小

16、学B、对外投资C、出租，但未办理相应产权转移手续D抵偿银行的贷款和利息，产权转让给银行E、与其他单位互换房地产7、 土地增值税的房产开发成本包括（）。A、土地的征用及拆迁补偿费B、公共配套设施费C、开发间接费用D建筑安装工程费E、按照土地成本加计扣除 20%勺费用&某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写土地增值税纳税申报表（一）时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加有（）。A、印花税B、增值税C、教育费附加D城建税E、个人所得税9、 房地产开发企业的土地增值税纳税申报表中，与转让房地产有关的税金中包括（）。A、耕地占用税B、印花税C、教育费附加D城市维护建设

17、税E、契税10、 房产税的征税范围包括（）。A、县城B、建制镇C、工矿区D农村E、城市11、下列房产应征收房产税的有（）。A、国家机关自用的房产B、公园附设餐饮部的房产C、个人用于出租的房产的租金收入D经营公租房的租金收入E、高校学生公寓的住宿收入12、税务师在进行房产税征免界限的划分时，应当注意的征免税划分有（）。A、免税单位的自用房产与生产、经营用房产B、纳税单位的生产、经营用房产与出租房产C、免税单位的自用房产与出租房产D纳税单位的自有房产与租入房产E、免税单位房产与下属单位的房产13、 下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A、中央直属企业的用地B、军队训练场地的用地C、街道绿化的

18、用地D寺庙里商店的用地E、名胜古迹自用的用地14、下列关于城镇土地使用税的表述中，错误的有（）。A、核查拥有土地使用权的实际情况，能够确认土地适用的单位税额B、城镇土地使用税采用按年计算、分期缴纳的方式C、城镇土地使用税的纳税地点是企业的机构所在地D 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税E、对于农村的土地不用计算征收城镇土地使用税15、下列开采或生产的资源产品中，征收资源税的有（）。A、人造石油B、未税原煤加工的洗选煤C、与原油同时开采的天然气D开采的海盐E、防水涂料三、简答题1、 某工厂位于县城，2017年发生如下业务：（1） 年初从当地政府取得土地使用权，价值1600万元，

19、支付登记费和过户手续费2万元。（2） 该企业将该土地用于开发普通住宅楼一栋准备出售给职工，发生开发成本1100万元（不含契 税）；房地产开发费用 200万元（不含贷款利息支出）。（3） 该企业于本年1月1日向A银行贷款1000万元，贷款利率 5%全部用于该住宅楼的建设。（4） 12月完工，因无法归还到期另外一笔3500万元的贷款（不含增值税），该企业改变将住宅楼出售给职工的计划，当月将该住宅楼抵债给银行，签订了产权转移书据。缴纳相关税费189万元，不含印花税和增值税。（5） 7月该企业将7成新的旧仓库以不含税 1500万元的价值抵账给建筑公司，同时支付相关税费 130万元（不含增值税）。该仓库

20、建造时造价是600万元，按转让时的建材及人工费用计算，建同 样的新房需花费1000万元。转让时补缴土地使用权的价款是 500万元。要求：<1> 、计算上述业务涉及的土地增值税。（契税税率5%其他房地产开发费用按最高比例确定）2、 地处县城的某房地产开发公司，2017年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建 筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：（1） 该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了 10%该公司按规定缴 纳了契税。（2） 该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。（3）该项目发生开发费用 600万元，其中利息支出15

21、0万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。（4） 4月销售20000平方米的房屋，共计取得不含税收入40000万元。（5） 将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月不含税租金为45万元，租期 为8个月。（6）2017年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%不动产属于选择增值税简易征税的老项目，不考虑地方教育附加。）根据上述资料，回答下列问题：<1> 、简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。<2> 、计算该公司应缴纳的土地增值税。3、 赵某

22、将位于市区的一套住房按市场价值出租给李某居住，双方签订合同约定自2016年7月1日起租赁期一年，每年不含税租金10万元，并要求在2017年7月1日一次性向李某收取 30万元房屋租金。2018年7月1日，合同期满，李某决定以500万元的价格购买所租住房，已知赵某购入该 房产的时间是2017年4月，购入价格为 300万元。问题：<1> 、赵某出租住房应缴纳哪些税款，并计算应缴纳的房产税金额？（不考虑起征点等因素）<2> 、赵某出售住房应缴纳哪些税款？答案部分一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代

23、收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。【该题针对“转让房地产收入”知识点进行考核】2、【正确答案】B【答案解析】 选项B,三次采油资源税减征 30%【该题针对“资源税的税收优惠”知识点进行考核】3、【正确答案】A【答案解析】 选项B C、D,应当按照技术合同缴纳印花税。【该题针对“印花税的税率与征税对象”知识点进行考核】4、【正确答案】C【答案解析】 对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对于委 托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。所以原材

24、料由学校提供，服装厂收取加工费，就是按 加工费10万元按照加工承揽合同计算印花税。【该题针对“印花税的计税依据”知识点进行考核】5、【正确答案】A【答案解析】 选项B C、D,都属于免税范围。【该题针对“印花税的税收优惠”知识点进行考核】6、【正确答案】D【答案解析】 选项A,汽车租赁公司应就合同的全部金额缴纳印花税，应纳印花税=20000X 12X 3X 1%° =720 （元）；选项 B, 土地出让合同属于印花税的应税合同，应按“产权转移 书据”缴纳印花税；选项 C,以电子形式签订的各类应税凭证也应该缴纳印花税；选项D,货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包

25、括所运货物的金额、装卸费和保险费等。【该题针对“印花税的纳税审核”知识点进行考核】7、【正确答案】A【答案解析】采取以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为合同。应按合同所载的购销合计金额贴花。合同未列明金额的，应按购、销数量按照相关市场价格计算印花 税。【该题针对“印花税的纳税审核”知识点进行考核】8、【正确答案】D【答案解析】 选项D,合作建房分房自用的，暂免征收土地增值税。【该题针对“土地增值税的纳税审核”知识点进行考核】9、【正确答案】C【答案解析】记载资金的账簿，按增加实收资本金额 0.5 %。贴花；其他账簿和专利证按件贴花 5元。 应纳的印花税=120X 0.

26、5 %X 10000+ 12X 5+ 1X 5=665 （元）。【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】10、【正确答案】A=（100+90）X 0.3 %=0. 057 （万元）=570 （元）知识点进行考核】【答案解析】A公司应缴纳的印花税 【该题针对“印花税应纳税额的计算”11、【正确答案】B【答案解析】 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。【该题针对“土地增值税的征税范围”知识点进行考核】12、【正确答案】B【答案解析】 扣除项目金额=80X（ 1 + 6X 5% + 2.4 +（ 200 80）X 5%（ 1 + 7% 3% 2% +200X 0.05%=

27、 107.22 （万元）【该题针对“销售旧房及建筑物土地增值税的扣除项目与计算”知识点进行考核】13、【正确答案】A【答案解析】 销售收入=11000 （万元）扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=3000 + 3500+（ 3000 + 3500）X 9%+ 605+（ 3000+ 3500）X 20%= 8990 （万元）增值额=11000 8990= 2010 （万元）增值率=2010- 8990X 100%= 22.36%，适用 30%税率。土地增值税税额=2010X3 0%= 603 （万元）【该题针对“房地产开发企业土地增值税的计算

28、”知识点进行考核】14、【正确答案】D【答案解析】 符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算：（1 ）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%上，或该比例未超过 85%但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2） 取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;（4 ）省税务机关规定的其他情况。【该题针对“土地增值税的征收管理”知识点进行考核】15、【正确答案】B【答案解析】土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清

29、算。【该题针对“扣除项目及其金额” 知识点进行考核】16、【正确答案】C【答案解析】 房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中 生产、学习、工作、娱乐、居住或者储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等） 不属于房屋，不征收房产税。【该题针对“房产税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】17、【正确答案】D【答案解析】 房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、 室外游泳池等不属于房产税的征税对象。【该题针对“房产税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】18【正确答案】C【答案解析】对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将

30、其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设施的价值。【该题针对“房产税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】19、【正确答案】D【答案解析】 三分之一出租：15X 4X 12%=7.2（万元）三分之二自用：6000X 2-3X（ 1-30%）X 1.2%X 4- 12=11.2 （万元）大修理期间：6000X（ 1-30%）X 1.2%X 3- 12=12.6 （万元）更换设备：（6000+120-80+300 ）X（ 1-30%）X 1.2%X 5- 12=22.19 （万元）2017 年应纳的房产税 =7.2+11.2+12.6+22.19=53.19（万元）【该题针对“房产税应纳税额的计算

31、（综合）”知识点进行考核】20、【正确答案】A【答案解析】对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。【该题针对“城镇土地使用税的纳税审核”知识点进行考核】21、【正确答案】D第12页【答案解析】 选项D,从价定率征收的计税依据不包括增值税销项税额和运杂费用。 【该题针对“资源税的计税依据”知识点进行考核】22、【正确答案】A【答案解析】 粘土、砂石属于从量定额征收资源税。【该题针对“资源税的计税依据”知识点进行考核】23、【正确答案】B【答案解析】根据税法规定，开采原油过程中用于加热、 修井的原油，免税。应纳的资源税=(5000 + 20 )X 1700-

32、5000X 6% 8.5 X 6%X 10000=1029180 (元)。【该题针对“资源税应纳税额的计算”知识点进行考核】24、【正确答案】C【答案解析】 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应该向收购地主管税务机关缴纳资源税。【该题针对“资源税的纳税审核”知识点进行考核】25、【正确答案】D【答案解析】扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。【该题针对“资源税的纳税审核”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】BCDE【答案解析】 选项A,专利申请权转让合同属于“技术合同”税目。【该题针对“印花税的税率与征税对象”知识点进行考核】2、【正确答案】

33、ABE【答案解析】 财产所有人将财产赠与政府、社会福利单位、学校所立的书据不征印花税；电网与用 户之间签订的供用电合同不征印花税。【该题针对“印花税的税率与征税对象”知识点进行考核】3、【正确答案】BCE【答案解析】 选项A,应当缴纳印花税，对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构 提供优惠贷款所书立的合同免税，直接提供给企业的优惠贷款所签订的借款合同不属于免税范围； 选项C,车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登 记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项D,属于会计核算范围、记载金额的相关账簿应当缴纳印花税。【该题针对“印花税的税收优惠”知识点进

34、行考核】【正确答案】ABDE【答案解析】 选项A,技术开发合同应当按合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依 据。选项B,已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算 补贴印花税票。选项 D,金额不确定的合同，先按 5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算 金额计算的税额减去已经按贴花的5元后的差额补贴印花税票。选项E,企业“实收资本”和“资本公积”两项合计金额大于已贴花资金的，应按规定就增加部分补贴印花税票。【该题针对“印花税的纳税审核”知识点进行考核】5、【正确答案】ABCE【答案解析】 选项D,房地产企业将开发产品对外抵债应视同销售计算缴纳土地增值

35、税。【该题针对“土地增值税的纳税审核”知识点进行考核】6、【正确答案】BDE【答案解析】 选项A,属于免税范围；选项 C, 土地使用权实质未发生转移，并不需要缴纳土地增 值税。【该题针对“土地增值税的征税范围”知识点进行考核】7、【正确答案】ABCD【答案解析】 开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发）的成本，是指纳税人房地产开 发项目实际发生的成本（以下简称房地产开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、 建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。【该题针对“扣除项目及其金额” 知识点进行考核】8、【正确答案】ABE【答案解析】土地增值税纳税申报表不涉及增值税

36、、印花税及个人所得税。【该题针对“土地增值税的纳税申报”知识点进行考核】9、【正确答案】CD与转让房地产有关的税金中不包含耕地【答案解析】房地产开发企业的土地增值税纳税申报表中， 占用税、印花税和契税。【该题针对“土地增值税的纳税申报”知识点进行考核】10、【正确答案】ABCE【答案解析】 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。【该题针对“房产税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】11、【正确答案】BC【答案解析】 选项B,公园附设的营业单位的房产，应征收房产税；选项C,个人自用的房产免税,营业用房和出租的房产，不属于免税房产。【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核】12、

37、【正确答案】ACE【答案解析】纳税单位的生产、经营用房产与出租房产均属于应税房产，只是计算方法不同，所以 不属于征免税界限的划分；纳税单位自有房产与租入房产，租入房产不属于本企业房产税的应税范 围，不是免税的房产，所以也不属于征免税界限的划分。【该题针对“房产税的纳税审核”知识点进行考核】13、【正确答案】AD【答案解析】 宗教寺庙自用的土地免土地使用税，寺庙中的商店应照章征收城镇土地使用税；中央直属企业的用地应照章征收城镇土地使用税。【该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核】14、【正确答案】AC【答案解析】 选项A,核查拥有土地使用权的实际情况，可以确认纳税义务人；选项C,城镇土地使用税的纳税地点是土地所在地。【该题针对“城镇土地使用税的纳税审核”知识点进行考核】15、【正确答案】BCD【答案解析】 选项A,人造石油不征收资源税；选项 E,涂料不征收资源税。【该题针对“资源税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】三、简答题1、【正确答案】（1）转让收入3500万元住宅楼土地增值税税前扣除的土地使用权支付金额=1600 + 2= 1602 （万元）住