财务管理制度汇编(DOC 189页)

1、财务管理制度汇编作 业 流 程 、 作 业 标 准 及 作 业 指 导财务管理制度目录一、基本财务管理制度1 PATOCW01001财务管理架构及岗位职责2 PATOCW01002基本财务高度.1） 货币币资金管理制度2） 结算资金管理制度3） 存货管理4） 固定资产管理5） 成本费用管理6） 收入管理7） 资金收支审批权限8） 财务人员管理和汇报口径9） 会计档案管理10其他事项.附表：资金开支审批权限一览表.3 PATOCW01003分店财务工作作业指引.4 PATOCW01004新办店财务工作业务指引.5 PATOCW01005品牌输出店财务工作指引.二、资金类管理制度1 PATOCW0

2、2001备用金及借款管理制度.2 PATOCW02002银行帐户管理制度.3 PATOCW02003收银业务管理制度.4 PATOCW02004资金运用业务指引.5 PATOCW02005余款收取管理办法 .三、商户业务类管理制度1 PATOCW03001商户财务结算作业指引2 PATOCW03002代办商户证照作业指引3 PATOCW03003商户应收费用催收制度4 PATOCW03004减免商户费用的权限规定5 PATOCW03005商户资产放行管理规定6 PATOCW03006逃场商户资产管理规定.四、购销业务类管理制度1 PATOCW04001关于购销业务的若于财务管理要求.2 PAT

3、OCW04002内部业务中心动作规程.3 PATOCW04003商品验收入库制度.4 PATOCW04004货款结算业务指引.5 PATOCW04005商品流程各环节的财务控制.6 PATOCW04006商品进销存票据管理规定.7 PATOCW04007商品盘点制度.五、合同类财务管理制度1 PATOCW05001合同管理制度2 PATOCW05002招商合同管理制度附：商户租金水平确定管理暂行办法六、票据类管理制度1 PATOCW06001票据开具管理规定.2 PATOCW06002发票管理规定3 PATOCW06003收款收据管理规定.4 PATOCW06004银行票据管理规定.5 PAT

4、OCW06005销售单据管理规定.七、非商品类财产管理制度1 PATOCW07001非商品资产管理制度.2 PATOCW07002行政仓财务管理制度3 PATOCW07003促销赠品财务管理制度.八、费用开支类管理制度1 PATOCW08001费用开支管理制度.2 PATOCW08002关于规范财务支付费用相关事宜的规定.3 PATOCW08003招标、定点开支管理办法.九、责任成本管理制度1 PATOCW09001责任成本管理办法.附：店长目标成本控制责任书.2PATOCW09002关于下发责任成本编制作业指引的通知.3 PATOCW09003责任成本编制作业指引.十、工程成本管理制度2 P

5、ATOCW10001建筑装修工程成本管理办法.3 PATOCW10002建设工程预算流程4 PATOCW10003工程设计变更及工程签证预算确认流程5 PATOCW10004建设工程决算流程6 PATOCW10005工程结算财务管理规定7 PATOCW10006工程款结算业务流程十一、薪酬及福利类管理制度1 PATOCW11001员工岗位适用福利套级规定.2 PATOCW11001异地店外派员工补贴.3 PATOCW11001新店筹建期补贴规定.4 PATOCW11001年终双薪发放管理规定.十二、财务服务及内部管理类制度1 PATOCW12001财务人员礼仪及行为规范.2 PATOCW120

6、02财务部服务承诺3 PATOCW12003财务档案管理制度4 PATOCW12004财务印章管理制度5 PATOCW12005长假期间财务安全防范工作规范6 PATOCW12006年度会计决算工作规范7 PATOCW12007部门培训制度8 PATOCW12008财务例会制度财务管理制度目录说明文件号：PATOCW01001组成：公司名称HB+发文部门CW+两位制度类别号+三位顺序号 其中：CW为发文部门财务部 01为两位财务制度的类别号 001为三位顺序号类别号如下：01基本财务类制度02资金类管理制度03商户业务类制度04购销业务类制度05合同类财务管理制度06票据类管理制度07非商品类

7、财产管理制度08费用开支类管理制度09责任成本管理制度10工程成本管理制度11薪酬及福利类管理制度12财务服务及内部管理类制度财务管理架构及岗位职责 为明确公司财务部职责，发挥财务管理的职能作用，同时做好定岗定编、加强财务人员的绩效考核工作，特制定本规定。 本规定适用于公司、各分店及控股核算单位。财务部人员架构设置：公司设立财务总监职位，向总裁负责，在首席执行官领导下，组织公司的财务管理工作。公司本部、下属控股核算公司或分店设立财务部，财务部设财务负责人、财务会计、商户会计、出纳、成本会计、记帐员等六种岗位。核算单位财务部负责人向公司总裁负责组织核算单位的财务会计工作。财务总监根据工作量大小向

8、首席执行官申请配备工作人员。各种岗位工作可合并或分立。岗位设置如下：财务总监秘书区域财务经理投融资经理（资金筹措、分析、投资分析）统计师 （信息统计）高级财务经理（报表合并、财务 分析）会计经理（本部会计核算、费用报销）出纳分店财务 经理分店财务 经理分店财务 经理分店财务 经理出纳成本会计商户会计税务会计总账会计4.0财务岗位职责：4.1财务总监岗位： 向总裁负责，在首席席执行官领导下，组织公司的财务管理工作：根据公司的业务预算，拟定并向公司董事会提交资金预算、利润预算；制定或完善公司的财务管理制度和会计核算制度，落实公司财务管理制度的执行情况；组建下属单位财务机构，检查和指导各分店的会计工

9、作，考核和管理下属财务负责人；及时筹措、合理组织和调度公司资金，提高资金使用效率；参与公司投资活动的评价工作，参与经济合同的审核工作，提出财务意见；复核公司各店的相关管理报表，及时向董事会提交经营信息；组织现金、库存商品、固定资产的实物盘点工作；按期进行财务分析，向董事会反映公司的资金运用、经营及预算的执行情况；协调公司外部关系；完成总裁、首席执行官交办的其他工作。4.2区域财务经理岗位职责：根据区域的业务预算，拟定并向财务总监提交区域责任成本、费用预算；落实区域成本控制和财务管理工作，检查公司财务管理制度的执行情况；检查和指导本区域分店的会计工作，考核和评估本区域的财务人员；每月5日向总裁、

10、首席执行官提交区域财务简报；审核本区域各店会计报表；每月15日向财务总监提交上月会计报表，及时向总裁、首席执行官和区域总经理提交经营信息；组织区域各核算单位现金、库存商品、固定资产的实物盘点工作；按季度进行财务分析，向总裁、首席执行官反映公司的资金运用情况、经营情况；组织本区域纳税申报工作，负责与税务部门的沟通、协调工作；完成总裁、首席执行官、财务总监交办的其他工作。负责财务总监文书的接收、呈报、下发和送达工作；负责安排财务会议的会务工作，负责会议纪要的记录、整理和下发工作；协助组织财务总监日常公文、报告等相关文书资料，草拟相关公文；对财务总监安排工作、决议事项进行催办和落实；财务总监日常行程

11、的协调、安排；负责整理财务总监岗位档案；参加总裁办秘书例会，听取需要财务协调的工作，协调与各部门的关系，促进相关工作的推进等；负责财务总监工作客户接待工作；完成财务总监交办的其他工作。4.4高级财务经理岗位职责：负责审核公司各分店和投资单位会计报表；负责全并公司、各分店及控股核算单位会计报表；负责分析各核算单位财务状况，向公司财务总监提交分析报告；负责按月向财务总监提交股份公司合并财务报表；负责各单位和合并会计报表的档案管理工作；负责按财务总监批示对外提供股份公司财务会计报表；负责股东查询公司财务会计报表的接待提供工作；完成财务总监交办的其他工作。4.5会计经理岗位职责：根据职能部门的业务预算

12、，编制本核算单位资金预算和费用计划；贯彻执行公司财务管理制度；控制费用开支，防止各种浪费和非正常损失；复核记账凭证、会计账簿和会计报表，确保账证、账账、账表相符，保管本核算单位的会计档案；参与或组织固定资产、现金、库存商品的实物盘点工作，审查账实一致性；及时提交财务会计报表和内部管理报表、按时进行财务分析，向财务总监反映公司的资金运用情况、经营情况；协调本单位与工商、税务等外部职能管理部门的关系；完成财务总监交办的其他工作。4.6投融资经理岗位职责：根据财务总监批示，负责起草公司的筹资计划和资金预算；合理安排资金，满足业务需要，落实和反映资金预算的执行情况；负责落实股份公司的资金调拨归集管理工

13、作；具体经办公司的融资财务事宜；参与订立经济合同的审核工作，提出财务意见；负责与政府职能部门、金融机构的具体联络工作；负责公司投资、融资和资金调拨的会计核算工作；完成财务总监交办的其他工作。4.7统计专员岗位职责：负责公司人力资源、招商、投资、工程、营运及公共社会责任等信息的汇总统计工作；负责公司除财务信息外的对外批露信息统一归集管理工作；负责搜集、提供和管理各行业协会专业信息；负责相关档案的管理工作；完成总裁、首席执行官、财务总监交办的其他工作。4.8财务负责人岗位职责：组织本核算单位财务管理和会计核算工作。根据公司的业务预算，编制本核算单位资金预算和利润计划；贯彻执行公司财务管理制度，健全

14、公司的财务、会计制度；控制费用开支，防止各种浪费和非正常损失；根据财务总监批示，合理安排资金，满足业务需要，落实资金预算的执行情况；复核记账凭证、会计账簿和会计报表，确保账证、账账、账表相符，保管本核算单位的会计档案；参与或组织固定资产、现金、库存商品的实物盘点工作，审查账实一致性；参与订立经济合同的审查工作，提出财务意见；及时提交财务会计报表和内部管理报表、按时进行财务分析，向区域财务经理反映公司的资金运用情况、经营情况；协调本单位与银行、税务等外部职能管理部门的关系；完成区域财务经理交办的其他工作。4.9财务会计岗位职责：根据审核无误的原始凭证填制费用报销、往来结算、销售类会计凭证；按月编

15、制本核算单位的财务会计报告；负责管理费用、往来（商户除外）、销售明细账和固定资产明细账；负责债权债务（商户、供货商除外）的核对、催收工作；负责本核算单位会计档案的整理工作；负责定期盘点现金，复核银行存款余额调节表；完成财务负责人交办的其他工作。4.10商户往来会计岗位职责：及时核对商户结款凭证，登记商户往来账；及时办理商户间的代扣款的催收、入账工作；及时与商户对账并结算代收款项；及时向财务负责人反映商户的异动信息；根据财务负责人的安排，负责销售票据的管理工作；编制商户类会计报表；完成财务负责人交办的其他事项。4.11税务会计岗位职责：负责一般纳税人、小规模纳税务人相关业务的记账编制；按税务机关

16、要求及时办理纳税申报，缴纳税款；及时办理增值税专用发票、小规模纳税人普通发票领取、发放、缴销事宜，负责保管专用和普通发票；负责一般纳税人、小规模纳税人会计档案的整理保管工作；负责商户证照办理、注销及代扣代缴税费工作；完成财务负责人交办的其他工作。4.12出纳岗位职责：根据审核无误的原始凭证，按财务负责人的安排及时办理收、付款业务；按日登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清日结；按日向财务负责人提交资金结存明细表；组织或指导收银主管组织本单位的收银结算工作，及时回笼资金；妥善保管好库存现金，每日按照公司财务制度及时将现金送存银行；配合会计按月和不定期盘点现金，填制现金盘点表；及时取回银行收、付

17、单据，交会计进行账务处理，每月6日前完成上月银行存款余款调节表的编制并跟踪未达账项；妥善保管好支票、银行票据和其他有价证券，做好备查登记工作；完成财务负责人交办的其他工作。4.13成本会计岗位职责：及时审核订货单、购货合同；及时按购货合同复核订货单、入库单、送货单，填制入库记账凭证、付款申请书；复核销售单，汇总销售成本，在次月6日前结转销货成本；根据审核合格的记帐凭证登记三栏式数量金额明细账，并按月与总账进行核对，做到账账相符；核对供货商的往来账，确保债权债务的真实性；按要求参与库存商品的盘点工作，并进行账实核对，向财务负责人提交盘点表；完成财务负责人交办的其他工作。4.14记账员岗位职责：及

18、时平行登记相关账簿：按月进行账账、账表核对，确保账簿记录正确；进行账实核对，参与盘点工作，确保账实相符；完成财务负责人交办的其他工作。5.0本章财务管理架构及岗位职责于 年 月 日修订，自颁布之日起实施。基本财务制度 为规范公司财务行为，加强财务管理，提高经济效益，特根据国家相关法律、法规，结合本公司实际情况制定本制度。 本制度适用于公司、各分店及控股核算单位。 公司内部经济活动应严格执行国家的相关法律和法规。各核算单位应做好财务管理的基础工作，加强财务管理，保证投资收益和资产不受侵犯。应按统一标准如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，严禁账务处理的任意性。会计人员必须遵守国家法律，忠

19、于职守，为公司健康持续发展、提高经济效益作出贡献。一、货币资金管理 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。2.1严格职责分工，实现内部牵制。2.2实行交易分开，收支业务分别处理。2.3实施内部稽查。2.4建立定期轮岗制度。 现金出纳工作应由专人负责，出纳岗位不得由会计、有权审批人员、兼管会计档案的人员担任，出纳不得兼管收入、费用、债权、债务登记工作。所有现金支出应审批完备，出纳员凭经财务负责人审核过的付款审批单据，核实单据齐全、手续完备后方可办理资金支付业务。付款单据上须有总裁（或其授权人）审批、业务部经理、财务负责人签字。款项支付后，出纳应在记账凭证和付款审批单据上签名，并及时加盖

20、“银行付讫”或“现金付讫”章，以免重复付款。现金日记帐应根据经审核合法的收付款凭证登记入帐。“日清月结”是指出纳员办理现金出纳业务时，必须做到按日清理，按月结帐。即出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括： 清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，即各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。 登记和清理日记账。现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，检查账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证

21、的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额，与现金库存数核对一致。出纳支付款项，因各种原因不能在当月付清时，月末轧账前尖按实际付出的金额结账，未付余额由会计挂账入往来账户。出纳应当每日盘点库存现金，并填制收支日报表。为确保库存现金安全完整，财务负责人应按周和不定期进行现金的核查，监督出纳员清查盘点现金，审核现金总分类账的余额是否与库存现金数相符。财务负责人必须抽查出纳现金盘点，每月不少于两次。抽查内容包括账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。现金收入应在当日存入开户银行，原则上不得坐支。每日结束时，库存现金的限额为200

22、0元。限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内。出纳员应将自己保管作用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。3.6出纳按公司收银业务管理制度按月和不定期核对收银员的备用找零现金。4.1出纳复核银行往来回单后，由会计不迟于次日进行账务处理。出纳员应按会计制度规定，每天在银行存款日记账上序时逐笔登记所发生的收付业务。每日结束时，出纳应结出每天的结余数，并做到日清日结。按月核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。同时与银

23、行联系调节未达账项。对账单年终一次分银行序时排列，装订成册。4.2各开户银行空白支票，由出纳员专管，并设立登记簿，逐单登记、销号。对开出的支票如有丢失，应及时向银行办理挂失手续。作废支票应联次齐全、并加盖“作废”戳记，按月归档保存一年，经审计后由财务负责人登记、销毁。4.3公司银行收付业务涉及的发票、收据以及有关票据（如发货单等）应由专人采购、保管和填制，各个部门需要领用有关票据，必须事前编号登记，由领用人签字，待业务活动告一段落或者票据用完时，到专管人员处办理审核手续，注销登记。4.4业务经办人必须填写付款申请书，注明用途，经本部门经理签字，报总裁（或其授权人）审批，到财务办理付款手续。超过

24、人民币3000元的对公结算由银行转账支付。出纳人员填写支票或其他银行票据，应注明支付日期、用途、收款单位和限额，严禁开空头支票。过期或填写错误的支票，应予收回，不得撕毁。4.5银行印鉴由单位财务专用章和法人代表章组成，必须分开保管，财务负责人管理财务专用章，法人私章由法人代表委托出纳保管。4.6财务负责人应于每月末将银行存款日记账与银行总分类账进行核对，且核对银行存款余额调节表，及时跟踪未达账项的处理情况；如发现有私开支票和舞弊情况，应予追求并严肃处理。4.7银行账户。公司原则上只开设基本账户、纳税账户和融资结算账户。开立账户须提供书面申请（公司内部开户申请书一式四份，总裁办、财务总监、审计总

25、监和申请单位各一份），经财务总监呈总裁批准后方可进行。公司财务负责人对现有账户每年结束前10天内向财务总监、审计总监提供清单，不需用账户应在10日内予以销户。 其他货币包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金，应当按银行存款方式进行登记相关账簿，并如期跟踪未达账项。6.0违反货币资金管理制度的处罚措施：6.1私自收取销售款项、其他款项或挪用销售款和现金的行为，一经发现，即以贪污公款论处，情节严惩的交司法部门法办。6.2因工作失误造成经济损失的，其损失由责任人承担，情节严重的予以除名，同时其经济担保人也承担连带赔偿责任。6.3出纳未及时与会计核对当月账户余额，缓发其当月

26、工资，并处以100元的罚款。二、结算资金管理 结算资金包括应收及预付账款、应付及预收账款两类。公司应当建立结算资金的核对制度。内部往来按月核对，外部往来按季度核对，均应编制往来核对表。对应收及预付账款应当在每季度末计提坏账准备金。2.1公司购货款结算方式原则上验货后付款，除特殊急需商品外，所付款项一律通过银行结算，不得支付现金（特殊情况由业务人员按借款事项处理）。业务经办人应及时办理提货入库手续，对已付的货款要及时收回正式发票上交财务进行账务处理，违反本规定给公司造成的经济损失，由当事人承担。2.2预付工程款应附有工程合同（协议）、工程预算或工程进度预决算书，由预算员制单，工程监理确认，财务负

27、责人复核，工程总监、总裁授权人签名后方可支付。对按期发生的收款业务，财务应配合有关部门根据合同协议规定，如期收回货款及各商户的租金，逾期未收回的，应通知催收；限期仍未偿还的，财务部应限时通知相关营业部、营运部，及时追回货款和应补尝的损失。每月、季、年度未应分明细列出应收款项单位、内容、发生时间、逾期未收回原因及可能的坏账损失，报送审计部和首席执行官。4.1按合同、协议向供货单位承诺的应付款项，货物已验收入库，经办人员在原始单据上签字，由业务部门审查后到财务部门审核，报审批权限人批准后支付货款，货款的支付方式按合同规定执行，一般情况应转账结算。4.2商户的代收款结算，财务部应核对代收款收入明细账

28、，按合同约定的付款时间、方式和扣除项目计算应返还金额。持经总裁或授权人批准的费用开支申请（采购申请、交际应酬申请、各种业务费申请报告），填制借款单，交财务负责人复核、总裁或其授权人批准，可借用临时备用金。5.2出差按往返路费、出差补助、费用开支申请等控制借款限额，并需经总裁或其授权批准后方可借支。5.3收银员经批准可分别借用500、300元备用周转金。5.4市内及市外3000元以上开支原则上以限额支票、汇票或信汇、电汇方式及信用卡支付，由财务负责人和开支部门以方便工作为原则议定。5.5所有费用开支，市内的在发生后次日、市外在返公司后一周内须到财务办理报销事项。凡借款人在规定时间内未到财务部办妥

29、报销手续及时还款且没有经上一级部门领导批准可延期报销的，超过一天罚款100元，财务部从其当月工资中抵扣，并作为工作失误报人力资源部；同时实行“前账不清、后账不结”的规定，不再借支任何款项，影响工作的后果自负。6.1各收银员每日营业结束后，应和营业员核对收、付款票据，按当日的营业金额，填写商品销售日报表，交出纳（收银主管）复核、签收。6.2预收账款应按收取款项的单据号和发生时间序时登记，注明发货时间（或合同履行时间）、应收余款。在核销时重点复核余款的收回情况，按月出具余款未收明细表。三、存货管理1.1收货的控制。复核订货单与送货单、入库验收单是否相符。1.2发货的控制。检查出库单有无部门负责人批

30、准，非销出库单必须总裁或其授权人签字。1.3保管的控制。成本会计不定期到仓库逐笔核对库存商品明细卡片的收、发、存记录是否正确，商品账要日清月结，保证账账相符。同时，财务负责人要按月进行总账与商品账的核对，确保总账及报表数字的真实、完整。1.4资产清查的控制。营业部实物负责人应按月对库存商品定期或不定期地进行清查盘点，对于盘盈、盘亏和报废损失，都要查清原因，报财务部、审计部。每月成本会计要到仓库抽查，并复核盘点表，抽查数量不少于20%。每季度末，要进行全面盘点，财务负责人要根据盘点表进行抽查，抽查比例不少于20%。2.1仓管员负责库存商品的验收入库、保管和出库，并根据入库单、出库单进行数量核算，

31、登记“库存商品明细卡片”，确保账实相符。2.2仓库对库存商品的明细分类核算。仓管员应对每一商品种类设置“库存商品明细卡片”；记账员每天根据入库单、出库单逐笔登记数量、金额，并结出结存数量、金额；末仓管员应编制“库存商品月报表”，与记账员及店成本会计对账。“库存商品分类账”，根据审核的入库单、出库单登记；“库存商品分类账”的月末余额应与“库存商品月报表”的月末余额相一致，如不相符，应及时查明原因，予以处理。四、固定资产管理1.0构成公司固定资产标准为：生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有：使用寿命超过一个会计年度的有形资产。不符合上述条件的均为周转材料。2.0固定资产残值按原值5%计提，折旧

32、采用平均年限法，折旧年限按深圳市财政局有关规定执行：房屋及建筑物20年，运输设备、电子设备5年，其他设备5年。3.0未经总裁（或其授权人）同意，不得随意出租、出借、任意变卖、擅自毁损、报废固定资产，违者追究其经济责任。清理报废的固定资产残值应及时入账，实物要妥善保管和统一处理。公司行政部应对固定资产按月就其使用及保管情况进行检查，如有变动、应查明原因及时报总裁、首席执行官批示，通知财务部进行财务处理，并报审计部。4.0在建工程：应按项目建立明细账，进行成本核算。工程部应设专人拟订工程预算、监管工程进度、检查工程质量，办理预算、决算，确保工程成本真实合理。部应定期进行；固定资产盘点清查，对盘盈、

33、盘亏、毁损等情况要查明原因，弄清责任，编制盘点报告，经总裁、首席执行官批示后交财务部进行处理。五、成本和费用管理1.0职工福利费按工资总额8%（深圳以外地区按当地主管税务机关要求）提取，按工资发放部门列入相关费用。2.0按所在地法定比例提取工会经费2%。3.0职工教育经费按工资总额2.5%提取。4.0商品削价准备金，按年计提，公司实际发生削价商品低于进货价时而造成的损失，经业务部门核准报总裁批准后列入当期损失。5.0对于报废、报损的商品，在查明原因及有关责任人的情况下，分清责任。属个人责任的，应按损失照价赔偿；应由公司承担的部分经业务部核准报总裁或其授权人审批列入当期损失。6.0公司应建立费用

34、开支控制制度。7.0公司发生的各项财产损失，应当在发生后查明原因的当月列入当期损益，同时应当向当地主管税务机关申报备案并取得批复。六、收入管理1.0确认收入实现的条件：租赁业务：按与承租方签订的合同或协议规定的承租方付租日期和金额确认出租收入的实现；销售商品：将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，不再对该等商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量。2.0各公司的经营收入及非经营性收入，均应足额及时上交财务进行账务处理。财务处理时，每一笔收支均应记录在现金或银行账上，不得在凭证上“坐支”，否则按挪用公款处理。任何个人不得另设“小

35、金库”将公款私存，一经发现，将追究责任并对责任人予以辞退处理。3.0公司各核算单位只有经总部批准后方可收取外币收入。公司允许通过银联系统信用卡直接收取美元和港币，由银行直接结汇。外币现钞收入应按人行外汇管理规定按月办理结汇事宜。4.0商品折价（折扣）权限按公司专项授权制度执行。特殊关系消费的商品折扣权由总裁或其授权人确定，业务总监和财务总监为直接核准经办人，店长或财务负责人为申请人。七、资金收支审批权限 各独立核算单位应按天将所收取资金全额汇总存入公司指定账户，公司总部财务部通过网上银行划拨或直接向各核算单位收取该项资金。各核算单位应向公司总部财务部按周申报资金开支计划，申请已符合审批开支条件

36、的需求资金。月度定额内资金需求和商户代收款由公司总部财务部按天直接拨回需求单位，超定额及非定额开支必须由总裁或其授权人核准。 各单位各项资金支出均应办理相应的审批手续，按年度预算、月度计划、项目计划执行。相关预算或计划须部门总监和财务总监确认，呈首席执行官或总裁核批，按下列权限开支：2.1分店项目开支业务审批人依次为：总裁、CEO、区域总经理、店长。2.2总部职能部部门开支业务审批人依次为：总裁、CEO、部门总监。2.3项目开支财务审批人依次为：财务总监、区域财务经理、财务负责人。2.4核算单位按照责任成本管理办法，由财务总监、店长、店财务负责人在每年12月核定下一年度责任成本，报总裁核准，由

37、首席执行官负责实施。经核准的责任成本交总裁、首席执行官、财务总监、审计总监、店长、财务负责人备案。各店店长为责任成本的执行责任人。首席执行官、区域总经理为总责任人。“经营性支出”是指涉及区域内采购、配送、营业、营运和营销业务，为筹办或保持正常经营需要所发生的办公费用、工资、运输费用、清洁费用、物业维护费、商品采购费用和采购资金、防护费用、租金、管理费、空调使用和水电等方面的资金运用。对超过2000元（含）的物料消耗（物品、工衣等）、物业维护开支，或经常性定期物业定期物业维护开支（如绿化、清洁、空调维保、水处理、消杀费、霓虹灯保养等）、宿舍租赁费、营销推广费等的经营性开支，必须按照合同管理制度签

38、署合同。经营性开支的原则：各项开支均应货比三家、按计划和定额开支，执行公司的定点招标管理规定，店长、财务负责人和经办人为经营性开支人共同确认人。经营性开支的审批：对有合同的经营性开支和经首席执行官、财务总监、区域总经理签署的有明确单价和金额确认的计划，各分店凭合同审批表复印件、合同原件（多次执行合同，第一次付款后或原件存机要秘书处的可用复印件）或审批计划及发票、验收手续等由店长审批、财务负责人复核后即可报销，但付款（包括借款、预付款）超过10000元的，应报区域总经理（分店）/部门总监（总部）核准。各店在定额范围内的租金、管理费、空调维保费、水电费由财务负责人复核、店长复核、区域总经理审批开支

39、。 电话费、车辆费用、日常办公费用、印刷费、宿舍费用、清洁费用、绿化费用、垃圾清运费等日常物业维护费、节日布场费、常规市内交通费可由店长审批、经店财务负责人复核后开支。工资、社保费开支标准由公司相关程序确认，店财务负责人复核，报区域财务经理复核、区域总经理审批。公司本部工资由会计经理复核、财务总监和首席执行官审批。员工活动费由行政部编制计划，经工会统筹后报财务总监和首席执行官审批。培训费由人力资源部编制计划，经人力资源部总监确认后报财务总监和首席执行官审批。营销费用由营销策划编制年度计划，经营销总监确认后报财务总监和首席执行官审核并于每年1月1日前报总裁核准，由首席执行官签署执行。月度开支计划

40、经营销总监确认后，报财务总监审批，财务负责人按计划开支。各店在定额范围内的实际应酬费差旅费，分别按照费用开支管理制度中“交际应酬费”和“差旅费”的开支规定及报销程序执行。各财务负责人应按月分析定额费用开支情况并于每月5日上报财务简报。各店物业维护费中日常维护工程在定额1000元内的单笔开支，由店物业部申请、店长审批开支，财务部根据验收意见复核报销。超定额经营性开支即指3.1所述的各项目超过核定的责任成本定额的开支。各项超定额的经营性开支项目须经区域经理复核，首席执行官核准后开支，报总裁备案。店长应就超支部分向首席执行官和财务总监提交书面说明报告（含责任认定意见）。店内二次装修或大型维修工程按工

41、程成本管理制度执行。经审定的单项工程任务单，50000元（含）以上的，应经工程总监、财务总监批准，由首席执行官审核呈报总裁核准后方可开支；50000元（不含）以下的开支，应经工程总监批准，财务总监和首席执行官联签后开支。银行手续费、利息支出等财务费用、工商管理费、购买发票及财务各类单据费用、营业执照年检费等不列入责任成本范畴，由店财务负责人复核，据实报销。税金缴纳由店财务负责人据实按时申报缴纳，区域财务总监审核。其他非定额经营开支（不含交际应酬费），如经营性突发事件（指影响经营活动正常开展所发生的事件）开支等：月度总额不超过3000元，每月不超过六次，每次不超过500元的开支，经分店店长审批、

42、店财务负责人审核可开支；月度总额不超过9000元，每月不超过三次，每次不超过3000元的开支，经分店店长申请、店财务负责人复核，区域总经理核准可开支；单项在3000元（含）以上-20000元（不含）以下的开支，由区域财务经理复核，由首席执行官核准后交店财务负责人开支；单项20000元以上的开支须呈总裁核准。新店未核准责任成本前，总裁核定总预算后，由首席执行官控制开支，各项开支由首席执行官及财务总监联签付款。 上述各项非定额经营性开支项目应追加相应的开支计划，经相关责任人员批准后调整责任成本，纳入责任成本控制范围。购销业务购货款单笔在20万元以下（不含）的，由业务总监审批，店财务负责人复核后支付

43、；单笔在20万元以上的，还须由首席执行官核准。 非经营性支出是指经营性支出的各项支出，例如资本运作支出，固定资产购置、各项营业外支出等。对非经营性开支审批权限规定如下：4.1固定资产购置：在50000元（不含）以内的须经部门总监（总部）/店长（分店）确认、财务总监复核、首席执行官核准后开支；50000元（含）以上的开支，还须经财务总监和首席执行官审核呈总裁核准后开支。超过2000元的资产购置须按照合同管理制度签署合同。4.2须报财务总监和总裁（总经理）联签的非经营性开支：单笔金额不超过人民币500万元的投资、融资、担保、关联交易和资产处置等相关事宜。4.3公司以下投资、融资、担保、关联交易和资

44、产处置须通过股东会决议：不偏离公司主营业务，且单笔金额超过人民币4000万元以上的重大投资项目；公司主营业务范围内对子公司、分公司单笔金额超过人民币5000万元的担保和其他对外担保；单笔金额超过人民币5000万元或占公司最近一期经审计的净资产值30%以上（以较高者为准）的融资；主营业务范围内单笔金额超过人民币5000万元的资产购买、出售或置换行为；公司与关联人发生的单次关联交易金额，或与同一关联人在连续12个月内达的关联交易累计金额在2000万元以上，或占公司最近一期经审计的净资产值的30%以上（以较高者为准）的关联交易。4.4对超过4.2条所述权限，未达到4.3条所述权限的单笔金额超过人民币

45、500万元（但未达4.3条所述金额）的投资、融资、担保、关联交易和资产处置等相关事宜，须报董事会审议。4.5其他非经营性支出（不含交际应酬费）；月度总额不超过10000元（不含）的，由首席执行官审批开支；月度总额超过10000元的,由总裁核核准准开支。突发事件开支，确实属于公司急需、非开支不可、涉及生命财产安全的支出，可由财务负责人或出纳电话请示财务总监先行开支，审批手续应在一个月内补办。5.1商户代收款由店长及店财务负责人联合审批支付。5.2商户保证金的退还：对按合同约定，到期正常退还的商户进场意向金、租金保证金、经营服务费保证金、售后服务保证金、广告位保证金等各项保证金、押金，由店财务负责

46、人复核，店长审批后支付；对非正常退还的上述项目，另须呈报区域财务经理审批后支付；对换开收据的，由财务负责人复核呈店长确认后即可收支冲抵。5.3商户临时押金的退还：撤场押金、工卡押金、装修押金、电话押金及其他临时性押金，经相关部门验收后，由店长及店财务负责人联签支付。5.4其他暂收应付款由相关业务部门申请，部门总监（总部）/店长（分店）审批、财务负责人复核，呈区域财务经理核准后支付。5.5代垫商户工商管理费、税金、工商税务登记费等，由店长和店财务负责人联签支付；垫付的款项向商户收回（或从商户当月代收款中扣除）。5.6营业退货款：2000元以内由营运经理/营业经理按商户/购销业务退货流程签署后，在

47、收银台退款；2000元以上由店长和店财务负责人联签后，在财务部出纳处退款；顾客退款垫付的款项从该商户当月代收款中扣除。5.7代垫内部往来各单位款项，凭审批完善的单据经财务总监统一签署后，由财务负责人安排支付。5.8不允许代垫除上述5.5款、5.6款、5.7款以外的任何款项，特例由总裁审定。八、财务人员管理和汇报口径1.0公司财务人员应按岗位职责履行工作任务，同时积极配合上级交待的工作任务。财务人员对工作中发现的非正常情况、有损公司利益的行为、个人受到的不正常待遇应当及时向直接主管汇报；如发觉直属上级存在上述行为时，应立即向财务总监或其上级直接汇报，并阻止损害公司利益的行为继续发生。2.0公司总

48、部对各分店和控股投资公司财务人员实行下管一级的管理办法。分店和控股单位财务负责人由公司财务部考核并经财务总监提名，财务总监批准由人力资源部任命。公司财务总监负责上述人员的技能、业绩和人事管理。分店店长负责对上述人员德、勤方面的管理。分店财务负责人直接上级负责人为区域财务经理。九、会计档案管理1.0会计档案是指会计凭证、账簿、会计报表和其他相关资料（验资报告、查账报告、以及经营管理、投资和与权益有关的重要文件。2.0公司在会计期间结束以后，应当对会计档案立卷，由财务部独立保存。财务负责人应当按照财务档案管理制度建立档案目录及档案。财务负责人是会计档案保管的责任人。十、其他事项1.0公司应当建立投

49、资决策管理制度。各项投资应在进行可行性分析后方可立项，财务部门应跟踪管理。1.1经济合同的订立应严格执行公司的合同管理制度，应建立业务部门、财务部、总裁（或被授权人）联签制度。1.2公司另行订立内部审计监督制度。1.3公司另行订立财务工作检查制度、财务人员绩效考核办法等制度，对财务部门工作和财务人员工作进行考核检查。1.4公司财务部应按期出具财务会计报告。月度报表及报告在月度结束后10日内报出（“财务简报”在月度结束后5日内报出）；季度报表及报告在季度结束后20日内报出；年度报表及报告在年度结束后30日内报出。公司另行订立会计报表报送制度规范财务人员报送报表工作。1.5未经公司股东大会授权，公

50、司各独立核算单位、个人均不得对外融资，均不得对外提供担保，均不得挪用公司资金；投资、融资、担保、关联交易和资产处置等相关事宜按照公司章程相关规定执行。2.0本基本财务制度于2007年8月1日修订，自颁布之日起实施。资金开支审批权限一览表项目项目申请人项目确认人系统批准人财务复核人最终审定人经营性开支定额内经营性开支租金、管理费、空调维保费、本体维修基金等物业管理支出、水电费物业部物业部店长财务负责人区域总经理电话费行政部行政部财务负责人店长小车费用使用部门行政部财务负责人店长办公费用、印刷费使用部门行政部财务负责人店长宿舍费店行政部行政部财务负责人店长清洁用品费、绿化费、垃圾清运费、消杀费、霓虹灯保养费等日常物业维护费物业部行政部财务负责人店长单笔1000元内日常维护工程开支物业部物业部财务负责人店长节日布场费营运部行政部财务负责人店长工资、社会保险费人力资源部人办资源部店长财务负责人区域财务经理区域总经理